Б) - 1) Компенсация за использование личного автотранспорта сверх установленных норм - 150 тыс. руб.
При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на компенсации использования для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Сумма превышения компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов над установленной нормой в расходах при исчислении налога на прибыль не учитывается на основании п. 38 ст. 270 НК РФ
2) + кроме того, оплачены расходы на ремонт этого автотранспорта – 360 тыс. руб.
можно учесть в случае, если заключен договор аренды без экипажа. Организация сможет признать при расчете налога на прибыль расходы на проведение текущего и капитального ремонта арендованного автомобиля (п.2 ст.260 НК РФ)
В) + Выплаты работникам в размере оклада к отпуску за налоговый период составила - 5 600 тыс. руб. (предусмотрены трудовыми или коллективными договорами)
Налогоплательщик имеет право учесть сумму такой доплаты в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, согласно положениям п. 25 ст. 255 НК РФ, то есть как другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым и/или коллективным договором.
Г) + Расходы, связанные с проведением корпоративного праздника - 2200 тыс. руб.
Учесть такие расходы можно, в частности, как расходы на оплату труда и представительские.
|
|
|
Представительские: Пункт 2 ст. 264 НК РФ
На свой праздник очень многие компании приглашают деловых партнеров, в том числе и потенциальных, не для непосредственного ведения переговоров и заключения контрактов
Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода могут быть включены в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.
Расходы на оплату труда: Пунктом 25 ст. 255 НК РФ
25) другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.
Д) + На конец налогового периода сомнительные долги покупателей за отгруженную продукцию составили 16 000 тыс. руб., из них со сроком более 90 дней - 50%, остальные со сроком менее 45 дней.
В сумме резерва учитываем сомнительные долги со сроком более 90 дней = 16000*50%= 8000 тыс. руб.
Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не превышает 10% от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ
Создание резерва по сомнительным долгам
Сомнительные долги сами по себе не уменьшают базу по налогу на прибыль. Но они могут влиять на формирование налоговой базы путем включения их в резерв по сомнительным долгам: ведь сумма резерва является расходом, который уменьшает налоговую базу (подп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ).
|
|
|
Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней – в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) – в сумму резерва включается 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – не увеличивает сумму создаваемого резерва.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 14; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!