Экзаменационный билет № 5
1. Налоговые риски: понятие, виды, факторы их возникновения, взаимосвязь с предпринимательской деятельностью организации (25 баллов).
Налоговые риски государства - фискальные риски государства - риск снижения и потерь доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, связанные с
· Перемещением товаров через таможенную границу РФ
· Деятельностью хозяйствующих субъектов в оффшорных зонах.
Налоговый риск организации – вероятностное явление, которое в случае наступления может повлечь за собой дополнительные финансовые потери в виде доначисления налогов (сборов), начисления пеней, штрафов, отказа в возмещении налога на добавленную стоимость и т.д.
Классификация налоговых рисков:
· Риски налогоплательщиков и налоговых агентов, связанные с нарушением налогового законодательства:
· Нарушение срока постановки на учет
· Непредоставление налоговой декларации
· Грубое нарушение правил учета доходов и расходов
· Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налога
· По объекту связи с другими видами рисков:
· Риски упущенной выгоды.
· Риски неплатежеспособности,
· Инвестиционные риски.
· Налоговые издержки связаны с другими объектами рисков.
· По виду последствий:
· Риски налогового контроля
· Риски усиления налогового бремени
· Риски уголовного преследования налогового характера
· По величине возможных потерь:
· Допустимые
|
|
|
· Критические
· Катастрофические
Факторы возникновения налоговых рисков:
Информационные факторы: Сложность точного юридического описания механизма налогообложения, недостатки юридической техники, пробелы и противоречия, существующие в налоговом законодательстве.
Организационные факторы: Проблемы взаимодействия структурных подразделений.
Технические факторы: Сложность порядка исчисления и уплаты налогов порождает непреднамеренные ошибки налогоплательщиков или налоговых агентов.
Экономические факторы: Изменения налогового законодательства. Сложность действующего механизма исчисления и уплаты основных налогов. Высокие затраты на налоговый консалтинг, аудит и ведение налоговых споров.
Социальные факторы: Квазипубличный интерес (социальный интерес бюрократии, направленный на создание условий по обеспечению неформального господства бюрократии над остальным обществом). «Административная рента» (то есть получение на системной основе выгод (взяток), связанных с использованием административного положения).
Политические факторы: Вероятность политического доминирования «власти».
Налоговые риски предприятия - это вероятность наступления в будущем для налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий. Реализованный риск влечет за собой увеличение налоговой нагрузки и прямые финансовые потери в виде различных налоговых санкций к организации. Возможные налоговые риски организации, включая их виды и величину, напрямую зависят от избранной ею налоговой политики.
|
|
|
2. Тесты (5 баллов каждый)
1. Годовой фонд оплаты труда работников - 130 млн. руб. Предельная сумма взносов работодателя по долгосрочному страхованию жизни работников, добровольному пенсионному страхованию не должна превышать:
а) 3,9 млн. руб.;
б) 13 млн. руб.
в) 7,8 млн. руб.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 27; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!