Г) 15,6 млн. руб. п.16 ч.2 ст.255 НК РФ
2. На основании заключенного контракта с иностранным партнером организация импортировала коньяк крепостью 40%, разлитую в пол-литровые бутылки,- 4000 бутылок. При ввозе товара на территорию Российской Федерации в отношении указанной продукции был уплачен акциз. 2000 бутылок было реализовано в том же месяце, 20 бутылок передано на представительские нужды. Сумма акциза к уплате всего при ввозе и реализации составит:
a) 400 000 руб.
Б) 602000 руб.; ст.182, 200, 201 НК
в) 202 000 руб.;
г) 200 000 руб.
3.Кейс (25 баллов)
Две организации заключили в январе договор аренды.
Арендная плата в месяц составляет 410 тыс. руб. с учетом НДС. Стоимость коммунальных услуг ежемесячно 80 тыс.руб. с учетом НДС.
Арендатор в августе с разрешения арендодателя произвел неотделимые улучшения (монтаж системы вентиляции) на сумму 1 890 тыс. руб. с учетом НДС и текущий ремонт офисных помещений на сумму 740 тыс. руб. с учетом НДС силами подрядных организаций. Срок полезного использования неотделимых улучшений- 10 лет, оставшийся срок договора аренды – 5 лет.
Определить расходы арендатора за текущий год при условии:
1. Арендодатель возмещает расходы, связанные с неотделимыми улучшениями в счет арендной платы ежемесячно.
2. Арендодатель не возмещает расходы, произведенные арендатором.
3. Рассмотреть ситуацию по окончании договора аренды в части амортизации и налоговых обязательств.
|
|
|
Решение.
(без учета НДС) (расчет или 100/118 или 1,18, я использовала 1,18)
Расходы арендатора за год: 410/1,18= 347,45 – месяц 347,45*12 = 4170 за год
Коммунальные услуги: 80/1,18 = 67,8 67,8 *12= 814 за год
Неотделимые улучшения: 1890/1,18 = 1602
Текущий ремонт = 740/1,18 = 627
1) В этом случае, по ст. 256 НК РФ амортизация начислять не будет, следовательно:
Расходы: 4170 + 814 + 627 = 5611 тыс рублей
2) В этом случае амортизация начислять будет:
Амортизация за 4 мес = 1602*1/120*4 = 53 тыс рублей
Расходы: 4170 + 814 + 627 + 53 = 5664
3) Срок аренды пять лет:
Амортизация за 53 месяца = 1602 *1/120 * 53 = 708
Расходы: 4170*5 + 814*5 + 627 + 708 = 20850 +4070 = 26255
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 20; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!