Составление финансовой отчетности на конец пятого месяца
Таблица 3.10.1 – Распределение выручки от реализации в пятом месяце.
| Покупатель | Доля в продажах, % | Объем продаж, шт | Выручка, руб. | Денежные средства, руб. | Дебиторская задолженность, руб. |
| Покупатель 1 | 1 149 120,00 | 574 560,00 | 574 560,00 | ||
| Покупатель 2 | 427 472,64 | 213 736,32 | 213 736,32 | ||
| Прочие покупатели | 689 472,00 | 689 472,00 | |||
| Итого | 2 266 064,64 | 1 477 768,32 | 788 296,32 |
В пятом месяце реализуется 630 ед. продукции. Это связано с тем, что остатков готовой продукции на складе не хватает для охвата всего объема закупок.
Согласно долям в продажах 1 покупатель приобретает 315 ед. продукции, 2 покупатель – 126 ед. и 3 покупатель – 189 ед. по цене 3648 руб., а 2 покупатель по 3392,64 руб.за 1 шт.
Соответственно, выручка от каждого покупателя составит:
1 покупатель: 1 149 120, 00 руб.
2 покупатель: 427 772, 64 руб.
3 покупатель: 689 472, 00 руб.
Итого: 2 266 064, 64руб.
При этом 1 477 768, 32 руб. покупатели платят сразу, а 788 296, 32руб. переходят в дебиторскую задолженность.
Затраты материалов на 1 изделие:
120*5+200*3+1800*0,5=2100 руб.
Исходя из остатков материалов на складе, мы можем запустить в производство 640 штук, из которых получится 320 готовых изделий и 320 перейдет в незавершенное производство следующего месяца.
Остаток незавершенного производства: НЗП = 320*2100 = 672 000 руб.
Готовой продукции на складе на конец 5 месяца = 40+320+270-630 = 0 ед.
Также предприятие покупает 3 а/м, 2 из которых – в счет ОС, а один – в долгосрочный кредит и приобретаем еще два станка, один - в счет ОС и один – в долгосрочный кредит и 2 станка (один – ОС, второй – в ДК)
|
|
|
Таблица 3.10.2 – Смета затрат на производство в пятом месяце.
| Статьи затрат | Расчет | Сумма, руб |
| Материалы | 2100*(320+270) | 1 239 000,00 |
| Затраты на производственный персонал | 379, 5 *(320+270) | 223 905,00 |
| Расходные материалы и комплектующие | 50*(320+270) | 29 500,00 |
| Услуги связи | - | 32 500,00 |
| Электроэнергия | - | 28 508,50 |
| Зарплата администрации | - | 137 000,00 |
| Амортизация | (1 800 000*8)/(12*7) | 171 428,57 |
| Проценты по ДК | 3470000*0,18/12 | 52 050,00 |
| Проценты по КК | 1 134 550*0,14/12 | 13 236,42 |
| Прочие расходы | - | 130 000,00 |
| Затраты на содержание а/м | - | 19 860,00 |
| Итого | - | 2 076 988,49 |
Таблица 3.10.3 – Приобретение материалов.
| Наименование материала | Оплата за счет | |
| ДС | КЗ | |
| А | 240 000 | 240 000 |
| В | - | 480 000 |
| С | 720 000 | - |
| Итого | 960 000 | 720 000 |
В пятом месяце предприятие приобретает 4000 ед. 1 материала, 2400 ед. второго и 400 ед. третьего. Соответственно, запасы сырья на конец третьего месяца:
1 344 000,00-640*2100+4000*120+2400*200+400*1800= 1 680 000,00руб.
Таблица 3.10.4 – Отчет о движении денежных средств.
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1. Остаток денежных средств на начало месяца | 979108,95 |
| 2. Движение денежных средств по текущей деятельности | |
| 2.1. Средства, полученные от покупателей: | 2311110,14 |
| от реализации текущего месяца | 1477768,32 |
| в погашение деб зад | 833341,82 |
| 2.2. Ден ср-ва, направленные: | 2243679,97 |
| на оплату товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 1200368,50 |
| на оплату труда | 360905,00 |
| на выплату процентов | 65286,42 |
| на выплату дивидендов | 18660,34 |
| на расчеты по налогам и сборам | 598459,71 |
| 2.3 Чистые денежные средства от текущей деятельности | 67430,17 |
| 3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |
| 4. Движение денежных средств по финансовой деятельности | 400000,00 |
| 4.1. Денежные средства, полученные от: | |
| поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, вкладов | 6500,00 |
| получения от займов и кредитов | |
| 4.2. Денежные средства, направленные на: | |
| погашение займов и кредитов | 94545,83 |
| 4.3 Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |
| 5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -420615,66 |
| 6. остаток денежных средств на конец отчетного периода | 558493,29 |
Таблица 3.10.5 – Отчет о прибылях и убытках на конец пятого месяца.
|
|
|
| Наименование | Сумма, руб. |
| 1. Выручка от реализации продукции | 2266064,64 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 1 629 667,59 |
| 3. Маржинальная прибыль | 636 397,05 |
| 4. Коммерческие и управленческие расходы | 584 583,49 |
| 5. Прибыль от продаж | 51 813,56 |
| 6. Прибыль от финансовых вложений | |
| 7. Налогооблагаемая прибыль | 58 313,56 |
| 8. Налог на прибыль | 11 662,71 |
| 9. Чистая прибыль | 46 650,85 |
| 10. Нераспределенная прибыль | 27 990,51 |
|
|
|
Таблица 3.10.6 –Бухгалтерский баланс на конец пятого месяца.
| Актив | Пассив | ||
| Наименование | Сумма, руб. | Наименование | Сумма, руб. |
| Основные средства | 13 452 857,14 | Уставный капитал | 9740000,00 |
| Запасы сырья | 1680000,00 | Нераспределенная прибыль | 1 228 163,18 |
| Незавершенное производство | 672000,00 | Долгосрочные кредиты | 5790000,00 |
| Готовая продукция | 0,00 | Краткосрочные кредиты | 661820,85 |
| Дебиторская задолженность | 788296,32 | Кредиторская задолженность: | |
| Денежные средства | 558 493,29 | Задолженность перед поставщиками | 720 000,00 |
| Финансовые вложения | 1000000,00 | Задолженность перед бюджетом | 11 662,71 |
| Баланс | 18 151 646,74 | Баланс | 18 151 646,74 |
Далее рассчитаем показатели текущей деятельности предприятия.
Таблица 3.10.7 – Расчет показателей финансового состояния и эффективности текущей деятельности.
| Показатель | Метод расчёта | Значение |
| Ликвидность | Текущая = ТА/ТП (>1,5) | 3,1 |
| Абсолютная = ДС/ТП(0,1-0,3) | 0,40 | |
| Платежеспособность | СК/Сумма пассивов (от 0,55) | 0,60 |
| (СК+ДК)/Сумма пассивов (от 0,75) | 0,92 | |
| Рентабельность | Рентабельность продаж = ЧП/Выручка | 0,02 |
| Рентабельность активов = ЧП/Активы | 0,003 | |
| Рентабельность собственных средств = ЧП/СК | 0,01 | |
| WACC | (дивиденды*12/СК)*(СК/сумма пассивов+0,18*ДК*0,8/сумма пассивов+0,14*КК*0,8/сумма пассивов) | 0,06 |
| СОК | ТА-ТП | 2605306,05 |
Коэффициент текущей ликвидности показывает на сколько краткосрочные обязательства предприятия обеспечены оборотными активами или в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормы, т. е. от 1,5 и равен 2,75.
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает уровень платежеспособности организации. Рассчитанное значение равно 0,40, т.е. немного выходит за пределы нормы (от 0,1 до 0,3), и ниже показателя четвертого месяца. Это говорит о том что, часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющихся денежных средств.
Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Полученное значение при расчетах соответствует указанной норме, т.е. больше 0,55.Это означает, что предприятие способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных средств.
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Она равна 0,02. Это означает, что предприятие получает 2 коп. прибыли с каждого рубля реализации.
Рентабельность активовхарактеризует отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает качество управления активами. В отличие от показателя "рентабельность собственного капитала", данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. Рентабельность активов = 0,003. Это свидетельствует о том, что на 1 рубль активов предприятия приходится 0,3 коп. прибыли.
Рентабельность собственных средств показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала. Рентабельность СК = 0,01. Полученное значение указывает на то, что предприятие получает 1 коп. прибыли с каждого вложенного рубля. Данное значение также не изменилось по сравнению с четвертым месяцем.
Показатели рентабельности немного ниже соответствующих значений четвертого месяца, т.к. в этом месяце предприятие получило прибыль в размере 46 650,85 руб.
WACC – это средневзвешенная стоимость капитала. Она отражает, во сколько предприятию в среднем обходится использование его собственных и заемных средств (стоимость собственных средств отражает сумма дивидендов, а стоимость заемного – проценты по кредитам). Рассчитанное значение WACC находится на приемлемом уровне по сравнению с показателями предыдущих месяцев.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 15; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!