Составление финансовой отчетности на конец первого месяца
Таблица 3.2.1 – Распределение выручки от реализации в первом месяце.
| Покупатель | Доля в продажах, % | Объем продаж, шт | Выручка, руб | Полученные денежные средства, руб | Дебиторская задолженность, руб |
| Покупатель 1 | 969600,00 | 484800,00 | 484800,00 | ||
| Покупатель 2 | 387840,00 | - | 387840,00 | ||
| Прочие покупатели | 581760,00 | 581760,00 | - | ||
| Итого | 1939200,00 | 1066560,00 | 872640,00 |
В первом месяце реализуется 505 ед. продукции. Согласно долям в продажах 1 покупатель приобретает 253 ед. продукции, 2 покупатель – 101 ед. и 3 покупатель – 151 ед. по цене 3 840 руб. за 1 шт.
Соответственно, выручка от каждого покупателя составит:
1 покупатель: 253*3 840 = 969 600,00 руб.
2 покупатель: 101*3 840 = 387 840,00 руб.
3 покупатель: 151*3 840 = 581 760,00 руб.
Итого: 1 939 200,00 руб.
При этом 1 066 560,00 руб. предприятие получает в этом месяце, а 872 640,00 руб. переходят в дебиторскую задолженность следующего месяца.
Таблица 3.2.2 – Запуск материалов в производство
| Материалы | Запасы на складе | Норма расхода на ед. готовой продукции | На сколько штук | Запуск | Остаток |
| (на 410 шт.) | |||||
| А | |||||
| В | |||||
| С | 0,5 |
Исходя из остатков материалов на складе, можно запустить в производство 410 штук, из которых получится 205 готовых изделий и 205 перейдут в незавершенное производство следующего месяца.
Затраты материалов на 1 изделие: 100*5+200*3+1800*0,5 = 2000 руб.
Остаток незавершенного производства: НЗП = 205*2000 = 410 000 руб.
|
|
|
Готовой продукции на складе на конец 1 месяца: 365+320+205-505=385 ед.
Таблица 3.2.2 –Смета затрат на производство в первом месяце.
| Статьи затрат | Расчет | Сумма, руб |
| Материалы | 2000*(320+205) | 1 050000,00 |
| Затраты на производственный персонал | 330*525 | 173250,00 |
| Расходные материалы и комплектующие | 50*525 | 26250,00 |
| Услуги связи | - | 32500,00 |
| Электроэнергия | - | 24790,00 |
| Зарплата администрации | - | 137000,00 |
| Амортизация | (1 800 000*6)/(12*7) | 128571,43 |
| % по ДК | 1 670 000*0,18/12 | 25050,00 |
| % по КК | 1 134 550*0,14/12 | 13236,42 |
| Прочие расходы | - | 19860,00 |
| Итого | - | 1 630507,85 |
Таблица 3.2.3 – Приобретение материалов.
| Наименование материала | Оплата за счет, руб | |
| ДС | КЗ | |
| А | 130 000,00 | 130 000,00 |
| В | - | 258 000,00 |
| С | 468 000,00 | - |
| Итого | 598 000,00 | 388 000,00 |
В первом месяце предприятие приобретает 2600 ед. 1 материала, 1290 ед. второго и 260 ед. третьего. Соответственно, запасы сырьяна конец первого месяца: 833000-410*2000+2600*100+1290*200+260*1800=999000,00 руб
Таблица 3.2.4 – Отчет о движении денежных средств на конец первого месяца.
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1. Остаток денежных средств на начало месяца | 222 000,00 |
| 2. Движение денежных средств по текущей деятельности | |
| 2.1. Средства, полученные от покупателей: | 2 040 560,00 |
| от реализации текущего месяца | 1066560,00 |
| в погашение деб зад | 974 000,00 |
| 2.2. Ден ср-ва, направленные: | 1 511 512,36 |
| на оплату товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 701 400,00 |
| на оплату труда | 310 250,00 |
| на выплату процентов | 38 286,42 |
| на выплату дивидендов | 121 125,95 |
| на расчеты по налогам и сборам | 340 450,00 |
| 2.3 Чистые денежные средства от текущей деятельности | 529 047,64 |
| 3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | 0,00 |
| 4. Движение денежных средств по финансовой деятельности | |
| 4.1. Денежные средства, полученные от: | |
| поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, вкладов | 0,00 |
| получения от займов и кредитов | 0,00 |
| 4.2. Денежныесредства, направленные на: | |
| погашение займов и кредитов | 94545,83 |
| 4.3 Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |
| 5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 434 501,80 |
| 6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 656 501,80 |
Таблица 3.2.5 – Отчет о прибылях и убытках на конец первого месяца.
|
|
|
| Наименование | Сумма, руб |
| 1. Выручка от реализации продукции | 1939200,00 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 1 179 673,57 |
| 3. Маржинальная прибыль | 759 526,43 |
| 4. Коммерческие и управленческие расходы | 381 007,85 |
| 5. Прибыль от продаж | 378 518,58 |
| 6. Прибыль от финансовых вложений | 0,00 |
| 7. Налогооблагаемая прибыль | 378 518,58 |
| 8. Налог на прибыль | 75 703,72 |
| 9. Чистая прибыль | 302 814,87 |
| 10. Нераспределенная прибыль | 181688,922 |
|
|
|
Таблица 3.2.6 – Бухгалтерский баланс на конец первого месяца.
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| 1. Основные средства | 5 271 428,57 | 1. Уставной капитал | 5 100 000,00 |
| 2. Запасы сырья | 999 000,00 | 2. Нераспределенная прибыль | 1 125 688,92 |
| 3. Незавершенное производство | 410 000,00 | 3. Долгосрочный кредит | 1 670 000,00 |
| 4. Готовая продукция | 1 189 826,43 | 4. Краткосрочный кредит | 1 040 004,17 |
| 5. Дебиторская задолженность | 872 640,00 | 5. Кредиторская задолженность | |
| 6. НДС | 0,00 | перед поставщиками | 388 000,00 |
| 7.Денежные средства | 656 501,80 | перед бюджетом | 75 703,72 |
| 8. Финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | |
| ИТОГО | 9 399 396,80 | Итого | 9 399 396,80 |
– ОС = ОС на начало месяца – амортизация;
– НЗП = затраты материалов на 1 изделие (руб.)*1/2 запуска этого месяца;
– Готовая продукция = готовая продукция на складе (шт.)*средняя себестоимость по смете;
– Денежные средства = денежные средства на начало месяца + средства от реализации текущего месяца + дебиторская задолженность на начало месяца – средства на оплату товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов – средства на оплату труда – средства на выплату процентов – средства на выплату дивидендов – расчеты по налогам и сборам – движение средств по текущей финансовой деятельности + прибыль от финансовых вложений – средства на погашение займов и кредитов;
|
|
|
– Нераспределенная прибыль = нераспределенная прибыль на конец прошлого месяца + нераспределенная прибыль этого месяца(ЧП -дивиденты);
– Краткосрочные кредиты = краткосрочные кредиты на начало месяца – 1/12 суммы кредита;
– Задолженность перед бюджетом = налог на прибыль этого месяца.
– Выручка от реализации = количество реализованной продукции*цену реализации;
– Маржинальная прибыль = выручка от реализации – себестоимость реализованной продукции;
– Коммерческие и управленческие расходы = затраты на услуги связи + затраты на электроэнергию + з/п администрации + % по кредитам + амортизация + прочие расходы;
– Прибыль от продаж = маржинальная прибыль – коммерческие и управленческие расходы;
– Прибыль от финансовых вложений = сумма финансовых вложений*13%/12;
– Налогооблагаемая прибыль = прибыль от продаж + прибыль от финансовых вложений;
– Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль*20%;
– Чистая прибыль = налогооблагаемая прибыль – налог на прибыль;
– Нераспределенная прибыль = чистая прибыль – дивиденды;
– Дивиденды = чистая прибыль*40%
Таблица 3.2.7 – Расчет показателей финансового состояния и эффективности текущей деятельности.
| Показатель | Метод расчёта | Значение |
| Ликвидность | Текущая = ТА/ТП (>1,5) | 3,2 |
| Абсолютная = ДС/ТП(0,1-0,3) | 0,43 | |
| Платежеспособность | СК/Сумма пассивов (от 0,55) | 0,66 |
| (СК+ДК)/Сумма пассивов (от 0,75) | 0,84 | |
| Рентабельность | Рентабельность продаж = ЧП/Выручка | 0,16 |
| Рентабельность активов = ЧП/Активы | 0,03 | |
| РСС = ЧП/СК | 0,05 | |
| WACC | Сумма произведений удельных весов источников капитала в общей сумме капитала и их стоимости (дивиденды*12/СК)*(СК/сумма пассивов+0,18*ДК*0,8/сумма пассивов+0,14*КК*0,8/сумма пассивов) | 0,17 |
| СОК | ТА-ТП | 3 339 949,27 |
ТА (Текущие активы) = Запасы сырья + НП+ГП+ДЗ+ДС =4 843 657,15р.
ТП (Текущие пассивы)=Краткосрочные кредиты +КЗ=1 503 707,88р.
СК(Собственный капитал)= Уставный капитал + Нераспределенная прибыль = 6 225 688,92р.
Коэффициент текущей ликвидности показывает на сколько краткосрочные обязательства предприятия обеспечены оборотными активами или в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормы, т. е. от 1,5 и равен 3,2.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает уровень платежеспособности организации. Рассчитанное значение равно 0,43, т.е. выходит за пределы нормы (от 0,1 до 0,3). Это говорит о том что, часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющихся денежных средств, а также о том, что предприятию рекомендованы финансовые вложения.
Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Полученное значение при расчетах соответствует указанной норме, т.е. больше 0,55.Это означает, что предприятие способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных средств.
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Она равна 0,16. Это означает, что предприятие получает 16% прибыли с каждого рубля реализации.
Рентабельность активовхарактеризует отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает качество управления активами. В отличие от показателя "рентабельность собственного капитала", данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. Рентабельность активов = 0,03. Это свидетельствует о том, что на 1 рубль активов предприятия приходит 3копейки прибыли.
Рентабельность собственных средств показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала. Рентабельность СК = 0,05. Полученное значение указывает на то, что предприятие получает 5 % прибыли с каждого вложенного рубля.
WACC – это средневзвешенная стоимость капитала. Она отражает, во сколько предприятию в среднем обходится использование его собственных и заемных средств (стоимость собственных средств отражает сумма дивидендов, а стоимость заемного – проценты по кредитам). Рассчитанное значение WACC в целом находится в норме, однако его снижение будет благоприятно воздействовать на деятельность предприятия.
В конце месяца предприятие получило чистую прибыль в размере 302 814,87 руб., что является хорошим результатом.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 11; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!