Составление финансовой отчетности на конец второго месяца
Таблица 3.4.1 – Распределение выручки от реализации во втором месяце.
| Покупатель | Доля в продажах, % | Объем продаж, шт | Выручка, руб. | Денежные средства, руб. | Дебиторская задолженность, руб. |
| Покупатель 1 | 1 012 320,00 | 506 160,00 | 506 160,00 | ||
| Покупатель 2 | 404 928,00 | 404 928,00 | |||
| Прочие покупатели | 607 392,00 | 607 392,00 | |||
| Итого | 2 024 640,00 | 1 113 552,00 | 911 088,00 |
Во втором месяце реализуется 555 ед. продукции. Согласно долям в продажах 1 покупатель приобретает 278 ед. продукции, 2 покупатель – 111 ед. и 3 покупатель – 166 ед. по цене 3 648 руб. за 1 шт.
Соответственно, выручка от каждого покупателя составит:
1 покупатель: 278*3648= 1 012 320, 00 руб.
2 покупатель: 111*3648= 404 928,00 руб.
3 покупатель: 166*3648= 607 392,00 руб.
Итого: 2 024 640, 00 руб.
При этом 1 113 552,00 руб. покупатели платят сразу, а 911 088,00 руб. переходят в дебиторскую задолженность.
Затраты материалов на 1 изделие: 100*5+200*3+1800*0,5=2000 руб.
Таблица 3.4.2 – Запускаем материалы в производство
| Материалы | Запасы на складе | Норма расхода на ед. готовой продукции | На сколько штук | Запуск На 436 | Остаток |
| А | |||||
| В | |||||
| С | 0,5 |
Исходя из остатков материалов на складе, мы можем запустить в производство 436 штук, из которых получится 218 готовых изделий и 218 перейдут в незавершенное производство следующего месяца.
Остаток незавершенного производства: НЗП = 218*2000 = 436 000 руб
|
|
|
Готовой продукции на складе на конец 2 месяца = 385+205+218-555 = 253ед.
Таблица 3.4.2 – Смета затрат на производство во втором месяце.
| Статьи затрат | Расчет | Сумма, руб |
| Материалы | 2000*(205+218) | 846 000,00 |
| Затраты на производственный персонал | 330*(205+218) | 139 590,00 |
| Расходные материалы и комплектующие | 50*(205+218) | |
| Услуги связи | - | 32 500,00 |
| Электроэнергия | - | 24 790,00 |
| Зарплата администрации | - | 137 000,00 |
| Амортизация | (1 800 000*6)/(12*7) | 128 571,43 |
| % по ДК | 1 670 000*0,18/12 | 25 050,00 |
| % по КК | 1 134 550*0,14/12 | 13 236,42 |
| Прочие расходы | - | 19 860,00 |
| Итого | - | 1 387 747,85 |
Таблица 3.4.3 – Приобретение материалов.
| Наименование материала | Оплата за счет | |
| ДС | КЗ | |
| А | 109 000 | 109 000 |
| В | - | 311 600 |
| С | 383 400 | - |
| Итого | 492 400 | 420 600 |
Во втором месяце предприятие приобретает 2180 ед. материала А, 1558 ед. материала Bи 213 ед.материала С. Соответственно, запасы сырья на конец второго месяца:
999000-436*2000+2180*100+1558*200+213*1800=1 040000руб
Таблица 3.4.4– Отчет о движении денежных средств на конец второго месяца.
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1. Остаток денежных средств на начало месяца | 656 501,80 |
| 2. Движение денежных средств по текущей деятельности | |
| 2.1. Средства, полученные от покупателей: | 1 986 192,00 |
| от реализации текущего месяца | 1 113 552,00 |
| в погашение деб зад | 872 640,00 |
| 2.2. Ден ср-ва, направленные: | 1 450 609,01 |
| на оплату товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 590 700,00 |
| на оплату труда | 276 590,00 |
| на выплату процентов | 38 286,42 |
| на выплату дивидендов | 81 328,87 |
| на расчеты по налогам и сборам | 463 703,72 |
| 2.3 Чистые денежные средства от текущей деятельности | 535 582,99 |
| 3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |
| 4. Движение денежных средств по финансовой деятельности | 200 000,00 |
| 4.1. Денежные средства, полученные от: | |
| поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, вкладов | |
| получения от займов и кредитов | |
| 4.2. Денежныесредства, направленные на: | |
| погашение займов и кредитов | 94545,83 |
| 4.3 Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |
| 5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 241 037,16 |
| 6. остаток денежных средств на конец отчетного периода | 897 538,96 |
Таблица 3.4.5 – Отчет о прибылях и убытках на конец второго месяца.
|
|
|
| Наименование | Сумма, руб |
| 1. Выручка от реализации продукции | 2 024 640,00 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 1 389 479,43 |
| 3. Маржинальная прибыль | 635 160,57 |
| 4. Коммерческие и управленческие расходы | 381 007,85 |
| 5. Прибыль от продаж | 254 152,72 |
| 6. Прибыль от финансовых вложений | 0,0. |
| 7. Налогооблагаемая прибыль | 254 152,72 |
| 8. Налог на прибыль | 50 830,54 |
| 9. Чистая прибыль | 203 322,17 |
| 10. Нераспределенная прибыль | 121 993,30. |
Таблица 3.4.6– Бухгалтерский баланс на конец второго месяца.
|
|
|
| Актив | Пассив | ||
| Наименование | Сумма, руб. | Наименование | Сумма, руб. |
| Основные средства | 5 142 857,14 | Уставный капитал | 5 100 000,00 |
| Запасы сырья | 1 040 000,00 | Нераспределенная прибыль | 1 247 682,22 |
| Незавершенное производство | 436 000,00 | Долгосрочные кредиты | 1 670 000,00 |
| Готовая продукция | 807 087,00 | Краткосрочные кредиты | 945 458,34 |
| Дебиторская задолженность | 911 088,00 | Кредиторская задолженность: | |
| Денежные средства | 897 538,96 | Задолженность перед поставщиками | 420 600,00 |
| Финансовые вложения | 200 000,00 | Задолженность перед бюджетом | 50 830,54 |
| Баланс | 9 434 571,10р. | Баланс | 9 434 571,10р. |
Далее рассчитываются показатели текущей деятельности предприятия.
Таблица 3.4.7 – Расчет показателей финансового состояния и эффективности текущей деятельности.
| Показатель | Метод расчёта | Значение |
| Ликвидность | Текущая = ТА/ТП(>1,5) | 2,89 |
| Абсолютная = ДС/ТП(0,1-0,3) | 0,63 | |
| Платежеспособность | СК/Сумма пассивов(от 0,55) | 0,67 |
| (СК+ДК)/Сумма пассивов(от 0,75) | 0,85 | |
| Рентабельность | Рентабельность продаж = ЧП/Выручка | 0,10 |
| Рентабельность активов = ЧП/Активы | 0,02 | |
| Рентабельность собственных средств = ЧП/СК | 0,03 | |
| WACC | Сумма произведений удельных весов источников капитала в общей сумме капитала и их стоимости (дивиденды*12/СК)*(СК/сумма пассивов+0,18*ДК*0,8/сумма пассивов+0,14*КК*0,8/сумма пассивов) | 0,11 |
| СОК | ТА-ТП | 2674825,08 |
Коэффициент текущей ликвидности показывает на сколько краткосрочные обязательства предприятия обеспечены оборотными активами или в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормы, т. е. от 1,5 и равен 2,89. Это выше показателя первого месяца, что свидетельствует о верной работе предприятия.
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает уровень платежеспособности организации. Рассчитанное значение равно 0,63, т.е. выходит за пределы нормы (от 0,1 до 0,3). Это говорит о том что, часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющихся денежных средств, а также о том, что предприятию по- прежнему рекомендованы финансовые вложения.
Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Полученное значение при расчетах соответствует указанной норме, т.е. больше 0,66.Это означает, что предприятие способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных средств.
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Она равна 0,1. Это означает, что предприятие получает 10 % прибыли с каждого рубля реализации.
Рентабельность активовхарактеризует отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает качество управления активами. В отличие от показателя "рентабельность собственного капитала", данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. Рентабельность активов = 0,02. Это свидетельствует о том, что на 1 рубль активов предприятия приходит 2 копейки прибыли.
Рентабельность собственных средств показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала. Рентабельность СК = 0,03. Полученное значение указывает на то, что предприятие получает 3 % прибыли с каждого вложенного рубля.
Показатели рентабельности в 2 раза ниже соответствующих значений первого месяца, т.к. размер чистой прибыли снизился.
WACC – это средневзвешенная стоимость капитала. Она отражает, во сколько предприятию в среднем обходится использование его собственных и заемных средств (стоимость собственных средств отражает сумма дивидендов, а стоимость заемного – проценты по кредитам). Рассчитанное значение WACC в целом находится в норме, оно снизилось по сравнению с первым месяцем.
В конце месяца предприятие получило чистую прибыль в размере 203 322,17 руб., что является неплохим результатом.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 12; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!