Составление финансовой отчетности на конец четвертого месяца
Таблица 3.8.1 – Распределение выручки от реализации в четвертом месяце.
| Покупатель | Доля в продажах, % | Объем продаж, шт | Выручка, руб. | Денежные средства, руб. | Дебиторская задолженность, руб. |
| Покупатель 1 | 1 214 784,00 | 607 392,00 | 607 392,00 | ||
| Покупатель 2 | 451 899,65 | 225 949,82 | 225 949,82 | ||
| Прочие покупатели | 728 870,40 | 728 870,40 | |||
| Итого | 2 395 554,05 | 1 562 212,22 | 833 341,82 |
В четвертом месяце реализуется 666 ед. продукции. Согласно долям в продажах 1 покупатель приобретает 333 ед. продукции, 2 покупатель – 133 ед. и 3 покупатель – 200 ед. по цене 3648руб., а 2 покупатель по 3392,64 за 1 шт.
Соответственно, выручка от каждого покупателя составит:
1 покупатель: 333 *3648 = 1 214 784,00руб.
2 покупатель: 133 *3392, 64 = 451 899, 65 руб.
3 покупатель: 200 *3648 = 728 870,40 руб.
Итого: 2 395 554,05 руб
При этом 1 562 212,22 покупатели платят сразу, а 833 341,82 руб. переходят в дебиторскую задолженность.
Затраты материалов на 1 изделие:
120*5+200*3+1800*0,5=2100 руб.
Исходя из остатков материалов на складе, мы можем запустить в производство 540 штук, из которых получится 270 готовых изделий и 270 перейдет в незавершенное производство следующего месяца.
Остаток незавершенного производства: НЗП = 270*2100 = 567 000 руб.
Готовой продукции на складе на конец 4 месяца = 176+260+270-666 = 40 ед.
Таблица 3.8.2 – Смета затрат на производство в четвертом месяце.
| Статьи затрат | Расчет | Сумма, руб |
| Материалы | 2100*270+2000*260 | 1 087 000,00 |
| Затраты на производственный персонал | 379, 5 *(260+270) | 201 135,00 |
| Расходные материалы и комплектующие | 50*(260+270) | 26 500,00р. |
| Услуги связи | - | 32 500,00 |
| Электроэнергия | - | 28 508,50 |
| Зарплата администрации | - | 137 000,00 |
| Амортизация | (1 800 000*7)/(12*7) | 150 000,00 |
| % по ДК | 3470000*0,18/12 | 52 050,00 |
| % по КК | 1 134 550*0,14/12 | 13 236,42 |
| Прочие расходы | - | 19 860,00 |
| Итого | - | 1 747 789,92 |
Таблица 3.8.3 – Приобретение материалов.
|
|
|
| Наименование материала | Оплата за счет | |
| ДС | КЗ | |
| А | 192 000 | 192 000 |
| В | - | 384 000 |
| С | 576 000 | - |
| Итого | 768 000 | 576 000 |
В четвертом месяце предприятие приобретает 3200 ед. 1 материала, 1920 ед. второго и 320 ед. третьего. Соответственно, запасы сырья на конец третьего месяца:
1 134 000,00-540*2100+3200*120+1920*200+320*1800= 1 344 000,00 руб.
Также предприятие покупает еще один станок в долгосрочный кредит
Таблица 3.8.4 – Отчет о движении денежных средств.
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1. Остаток денежных средств на начало месяца | 798913,34 |
| 2. Движение денежных средств по текущей деятельности | |
| 2.1. Средства, полученные от покупателей: | 2473300,22 |
| от реализации текущего месяца | 1562212,22 |
| в погашение деб зад | 911088,00 |
| 2.2. Ден ср-ва, направленные: | 1800725,46 |
| на оплату товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 875368,50 |
| на оплату труда | 338135,00 |
| на выплату процентов | 65286,42 |
| на выплату дивидендов | 35935,54 |
| на расчеты по налогам и сборам | 486000,00 |
| 2.3 Чистые денежные средства от текущей деятельности | 672574,77 |
| 3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |
| 4. Движение денежных средств по финансовой деятельности | 400000,00 |
| 4.1. Денежные средства, полученные от: | |
| поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, вкладов | 2166,67 |
| получения от займов и кредитов | |
| 4.2. Денежныесредства, направленные на: | |
| погашение займов и кредитов | 94545,83 |
| 4.3 Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |
| 5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 180195,61 |
| 6. остаток денежных средств на конец отчетного периода | 979108,95 |
Таблица 3.8.5 – Отчет о прибылях и убытках на конец четвертого месяца.
|
|
|
| Наименование | Сумма, руб |
| 1. Выручка от реализации продукции | 2 395 554,05 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 1 852 267,25 |
| 3. Маржинальная прибыль | 543 286,80 |
| 4. Коммерческие и управленческие расходы | 433 154,92 |
| 5. Прибыль от продаж | 110 131,88 |
| 6. Прибыль от финансовых вложений | 2 166,67 |
| 7. Налогооблагаемая прибыль | 112 298,55 |
| 8. Налог на прибыль | 22 459,71 |
| 9. Чистая прибыль | 89 838,84 |
| 10. Нераспределенная прибыль | 53 903,30 |
Таблица 3.8.6 - Бухгалтерский баланс на конец четвертого месяца.
|
|
|
| Актив | Пассив | ||
| Наименование | Сумма, руб. | Наименование | Сумма, руб. |
| Основные средства | 8464285,71 | Уставный капитал | 6900000,00 |
| Запасы сырья | 1344000,00 | Нераспределенная прибыль | 1200172,67 |
| Незавершенное производство | 567000,00 | Долгосрочные кредиты | 3470000,00 |
| Готовая продукция | 137262,59 | Краткосрочные кредиты | 756366,68 |
| Дебиторская задолженность | 833341,82 | Кредиторская задолженность: | |
| Денежные средства | 979108,95 | Задолженность перед поставщиками | 576000,00 |
| Финансовые вложения | 600000,00 | Задолженность перед бюджетом | 22459,71 |
| Баланс | 12 924 999,072 | Баланс | 12 924 999,072 |
Далее рассчитаем показатели текущей деятельности предприятия.
Таблица 3.8.7 – Расчет показателей финансового состояния и эффективности текущей деятельности.
| Показатель | Метод расчёта | Значение |
| Ликвидность | Текущая = ТА/ТП (>1,5) | 3,03 |
| Абсолютная = ДС/ТП(0,1-0,3) | 0,60 | |
| Платежеспособность | СК/Сумма пассивов(от 0,55) | 0,63 |
| (СК+ДК)/Сумма пассивов(от 0,75) | 0,90 | |
| Рентабельность | Рентабельность продаж = ЧП/Выручка | 0,04 |
| Рентабельность активов = ЧП/Активы | 0,01 | |
| Рентабельность собственных средств = ЧП/СК | 0,01 | |
| WACC | (дивиденды*12/СК)*(СК/сумма пассивов+0,18*ДК*0,8/сумма пассивов+0,14*КК*0,8/сумма пассивов) | 0,04 |
| СОК | ТА-ТП | 2505886,97 |
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности показывает на сколько краткосрочные обязательства предприятия обеспечены оборотными активами или в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормы, т. е. от 1,5 и равен 2,85. Это выше показателя предыдущих месяцев, что свидетельствует о верной работе предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает уровень платежеспособности организации. Рассчитанное значение равно 0,60, т.е. выходит за пределы нормы (от 0,1 до 0,3). Это говорит о том что, часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющихся денежных средств, а также о том, что предприятию по-прежнему рекомендованы финансовые вложения.
Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Полученное значение при расчетах соответствует указанной норме, т.е. больше 0,55.Это означает, что предприятие способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных средств.
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Она равна 0,04. Это означает, что предприятие получает 4 коп. прибыли с каждого рубля реализации.
Рентабельность активовхарактеризует отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает качество управления активами. В отличие от показателя "рентабельность собственного капитала", данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. Рентабельность активов = 0,01. Это свидетельствует о том, что на 1 рубль активов предприятия приходится 1 коп. прибыли.
Рентабельность собственных средств показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала. Рентабельность СК = 0,01. Полученное значение указывает на то, что предприятие получает 1 коп. прибыли с каждого вложенного рубля.
Показатели рентабельности выше соответствующих значений третьего месяца, т.к. в этом месяце предприятие получило прибыль в размере 89 838,84 руб., что является хорошим показателем.
WACC – это средневзвешенная стоимость капитала. Она отражает, во сколько предприятию в среднем обходится использование его собственных и заемных средств (стоимость собственных средств отражает сумма дивидендов, а стоимость заемного – проценты по кредитам). Рассчитанное значение WACCнаходится на низком уровне по сравнению с показателями предыдущих месяцев.
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 11; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!