Составление финансовой отчетности на конец третьего месяца
Таблица 3.6.1 – Распределение выручки от реализации в третьем месяце.
| Покупатель | Доля в продажах, % | Объем продаж, шт | Выручка, руб. | Денежные средства, руб. | Дебиторская задолженность, руб. |
| Покупатель 1 | 1 012 320,00 | 506 160,00 | 506 160,00 | ||
| Покупатель 2 | 404 928,00 | 404 928,00 | |||
| Прочие покупатели | 607 392,00 | 607 392,00 | |||
| Итого | 2 024 640,00 | 1 113 552,00 | 911 088,00 |
Во втором месяце реализуется 555 ед. продукции. Согласно долям в продажах 1 покупатель приобретает 278 ед. продукции, 2 покупатель – 111 ед. и 3 покупатель – 166 ед. по цене 3 648 руб. за 1 шт.
Соответственно, выручка от каждого покупателя составит:
1 покупатель: 278*3648= 1 012 320, 00 руб.
2 покупатель: 111*3648= 404 928,00 руб.
3 покупатель: 166*3648= 607 392,00 руб.
Итого: 2 024 640, 00 руб.
При этом 1 113 552,00 руб. покупатели платят сразу, а 911 088,00 руб. переходят в дебиторскую задолженность.
Затраты материалов на 1 изделие: 100*5+200*3+1800*0,5=2000 руб.
Таблица 3.6.2 – Запускаем материалы в производство
| Материалы | Запасы на складе | Норма расхода на ед. готовой продукции | На сколько штук | Запуск | Остаток |
| (на 520 шт.) | |||||
| А | |||||
| В | |||||
| С | 0,5 |
Исходя из остатков материалов на складе, мы можем запустить в производство 520 штук, из которых получится 260 готовых изделий и 260 перейдут в незавершенное производство следующего месяца.
Остаток незавершенного производства: НЗП = 260*2000 = 520 000 руб.
|
|
|
Готовой продукции на складе на конец 3 месяца = 253+218+260-555=176
Таблица 3.6.2 – Смета затрат на производство в третьем месяце.
| Статьи затрат | Расчет | Сумма, руб |
| Материалы | 2000*(218+260) | 956 000,00 |
| Затраты на производственный персонал | 379, 5 *(260+218) | 181 401,00 |
| Расходные материалы и комплектующие | 50*(260+218) | 23 900,00р. |
| Услуги связи | - | 32 500,00 |
| Электроэнергия | - | 28 508,50 |
| Зарплата администрации | - | 137 000,00 |
| Амортизация | (1 800 000*6)/(12*7) | 128 571,43 |
| % по ДК | 1 670 000*0,18/12 | 25 050,00 |
| % по КК | 1 134 550*0,14/12 | 13 236,42 |
| Расходы на ремонт оборудования | - | 450 000,00 |
| Прочие расходы | - | 19 860,00 |
| Итого | - | 1 996 027,35 |
Таблица 3.6.3 – Приобретение материалов.
| Наименование материала | Оплата за счет | |
| ДС | КЗ | |
| А | 162 000,00 | 162 000,00 |
| В | 324 000,00 | |
| С | 486 000,00 | |
| Итого | 648 000,00 | 486 000,00 |
В третьем месяце предприятие приобретает 2700 ед. 1 материала, 1620 ед. второго и 270 ед. третьего. Соответственно, запасы сырья на конец третьего месяца: 1 040 000– 520*2000 + 2700*120 + 1620*200 + 270*1800 =1 134 000руб.
Также в этом месяце предприятие покупает 1 станок в ОС.
Таблица 3.6.4– Отчет о движении денежных средств на конец третьего месяца.
| Показатель | Сумма, руб. |
| 1. Остаток денежных средств на начало месяца | 897538,96 |
| 2. Движение денежных средств по текущей деятельности | |
| 2.1. Средства, полученные от покупателей: | 2024640,00 |
| от реализации текущего месяца | 1113552,00 |
| в погашение деб зад | 911088,00 |
| 2.2. Ден ср-ва, направленные: | 2030886,46 |
| на оплату товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 1202768,50 |
| на оплату труда | 318401,00 |
| на выплату процентов | 38286,42 |
| на выплату дивидендов | 0,00 |
| на расчеты по налогам и сборам | 471430,54 |
| 2.3 Чистые денежные средства от текущей деятельности | -6246,46 |
| 3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |
| 4. Движение денежных средств по финансовой деятельности | 200000,00 |
| 4.1. Денежные средства, полученные от: | |
| поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, вкладов | 2166,67 |
| получения от займов и кредитов | |
| 4.2. Денежныесредства, направленные на: | |
| погашение займов и кредитов | 94545,83 |
| 4.3 Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |
| 5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -98625,63 |
| 6. остаток денежных средств на конец отчетного периода | 798913,34 |
Таблица 3.6.5 – Отчет о прибылях и убытках на конец третьего месяца.
|
|
|
| Наименование | Сумма, руб |
| 1. Выручка от реализации продукции | 2 024 640,00 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 1 293 493,16 |
| 3. Маржинальная прибыль | 731 146,84 |
| 4. Коммерческие и управленческие расходы | 834 726,35 |
| 5. Прибыль от продаж | -103 579,51 |
| 6. Прибыль от финансовых вложений | 2 166,67 |
| 7. Налогооблагаемая прибыль | -101 412,85 |
| 8. Налог на прибыль | |
| 10. Непокрытый убыток | 101 412,85 |
Таблица 3.6.6 –Бухгалтерский баланс на конец третьего месяца.
|
|
|
| Актив | Пассив | ||
| Наименование | Сумма, руб. | Наименование | Сумма, руб. |
| Основные средства | 6 814 285,71 | Уставный капитал | 6 900 000,00 |
| Запасы сырья | 1 134 000,00 | Нераспределенная прибыль | 1 146 269,37 |
| Незавершенное производство | 520 000,00 | Долгосрочные кредиты | 1 670 000,00 |
| Готовая продукция | 674 894,84 | Краткосрочные кредиты | 850 912,51 |
| Дебиторская задолженность | 911 088,00 | Кредиторская задолженность: | |
| Денежные средства | 798 913,34 | Задолженность перед поставщиками | 486 000,00р. |
| Финансовые вложения | 200 000,00 | Задолженность перед бюджетом | |
| Баланс | 11 053 181,88 | Баланс | 11 053 181,88 |
Далее рассчитаем показатели текущей деятельности предприятия.
Таблица 3.6.7 – Расчет показателей финансового состояния и эффективности текущей деятельности.
| Показатель | Метод расчёта | Значение |
| Ликвидность | Текущая = ТА/ТП (>1,5) | 3,02 |
| Абсолютная = ДС/ТП(0,1-0,3) | 0,60 | |
| Платежеспособность | СК/Сумма пассивов (от 0,55) | 0,73 |
| (СК+ДК)/Сумма пассивов (от 0,75) | 0,88 | |
| Рентабельность | Рентабельность продаж = ЧП/Выручка | -0,05 |
| Рентабельность активов = ЧП/Активы | -0,01 | |
| Рентабельность собственных средств = ЧП/СК | -0,01 | |
| WACC | (дивиденды*12/СК)*(СК/сумма пассивов+0,18*ДК*0,8/сумма пассивов+0,14*КК*0,8/сумма пассивов) | 0,08 |
| СОК | ТА-ТП | 2701983,67 |
Коэффициент текущей ликвидности показывает на сколько краткосрочные обязательства предприятия обеспечены оборотными активами или в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитанный коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормы, т. е. от 1,5 и равен 3,02. Это выше показателя первых двух месяцев, что свидетельствует о верной работе предприятия.
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает уровень платежеспособности организации. Рассчитанное значение равно 0,6, т.е. выходит за пределы нормы (от 0,1 до 0,3), но ниже показателя второго месяца. Это говорит о том что, часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющихся денежных средств.
Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Полученное значение при расчетах соответствует указанной норме, т.е. больше 0,55.Это означает, что предприятие способно расплатиться по своим обязательствам за счет собственных средств.
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Она равна -0,05. Это означает, что предприятие получает 5 коп. убытка с каждого рубля реализации.
Рентабельность активовхарактеризует отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает качество управления активами. В отличие от показателя "рентабельность собственного капитала", данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. Рентабельность активов = -0,01. Это свидетельствует о том, что на 1 рубль активов предприятия приходит 1 копейка убытка.
Рентабельность собственных средств показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала. Рентабельность СК = -0,01. Полученное значение указывает на то, что предприятие получает 1 коп. убытка с каждого вложенного рубля.
Показатели рентабельности гораздо ниже соответствующих значений второго месяца, т.к. в этом месяце предприятие получило убыток в размере 101 412,85
WACC – это средневзвешенная стоимость капитала. Она отражает, во сколько предприятию в среднем обходится использование его собственных и заемных средств (стоимость собственных средств отражает сумма дивидендов, а стоимость заемного – проценты по кредитам).
Дата добавления: 2016-01-05; просмотров: 15; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!