Тема 10. Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц является обязательным местным налогом. Плательщиками налога признаются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, в собственности которых имеется имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектом налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Предусмотрена система льгот для некоторых категорий плательщиков.
Задача 55
Определить сумму налога на имущество, если в собственности физического лица находится следующее имущество:
Наименование имущества | Инвентаризационная стоимость в рублях | Доля в собственности |
1. Дом | 953000 | 100% |
2. Квартира | 862000 | ¼ |
3. Гараж | 82000 | 100% |
4. Садовый домик площадью 36 м2 | 185000 | 100% |
Укажите сроки уплаты налога.
Задача 56
Определить сумму налога на имущество, если в собственности физического лица находится следующее имущество:
Наименование имущества | Кадастровая стоимость в рублях | Доля в собственности |
1. Комната площадью 15 м2 | 700000 | 100% |
2. Единый недвижимый комплекс | 4000000 | 100% |
3. Здание склада | 1500000 | 100% |
Задача 57
Определить сумму налога на имущество, если в собственности физических лиц находится имущество.
ФИО | Наименование имущества | Инвентаризационная стоимость имущества, руб. | Примечание |
1. Березова А.Е. | Квартира | 600500 | |
2. Кружкин Р.И. | Жилой дом | 256000 | Пенсионер |
3. Соснова Л.П. | Дача | 83000 | Площадь дома 60 кв. м. |
4. Собакин П.А. | Гараж | 120000 |
|
|
Задача 58
Определить сумму налога на имущество физических лиц которую должна заплатить за год семья Лесковых.
ФИО | Категория налогопла- тельщика | Наименование имущества | Инвентарная оценка имущества, руб. |
Лесков И.А. | пенсионер | квартира | 280000 |
Лесков П.И. | − | квартира | 600000 |
Лескова Н.П. | − | дача | 100000 |
Задача 59
Определить сумму налога на имущество физических лиц, если Ананьевой М. Н. принадлежит следующее имущество:
1. Квартира кадастровой стоимостью 2500000 руб. площадью 45м2
2. Машино-место кадастровой стоимостью 500000 руб.
Задача 60
Определить сумму налога на имущество физических лиц, если Банкиной А. О. принадлежит следующее имущество:
Наименование имущества | Инвентаризационная стоимость, руб. | Доля в собственности | Примечание |
1. Жилой дом | 1000500 | 1/3 | |
2. Квартира | 826000 | 1/2 | |
3. Дача | 354000 | 100% | Площадь дома = 60 м2 |
4. Гараж | 91000 | 100% |
Задача 61
Определить сумму налога на имущество физических лиц, если Книжкину О. Е. принадлежит следующее имущество:
|
|
Наименование имущества | Инвентаризационная стоимость в руб. | Доля в собственности | Примечание |
1. Жилой дом | 2500000 | 100% | |
2. Квартира | 1300000 | 1/3 | |
3. Садовый домик | 60000 | 100% | Площадь 30 м2 |
4. Помещение склада | 1200000 | 1/4 |
Вопросы для самопроверки
1. Назовите объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц.
2. Каков порядок определения налогоплательщиков, если имущество находится в совместной собственности, долевой собственности?
3. Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
1. Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по налогу на имущество физических лиц.
2. Знать порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц.
3. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
Литература: 1-18
Тема 11. Взносы во внебюджетные фонды
Предназначение страховых взносов - мобилизация средств для реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное страхование, медицинскую помощь. Важно знать значение социальных внебюджетных фондов, их структуру. Плательщики взносов разделены на несколько категорий: лица, производящие выплаты наемным работникам, индивидуальные предприниматели, адвокаты. Если плательщик одновременно относится к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
|
|
Объектом обложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физического лица. Учитываются любые доходы, начисленные в денежной или натуральной форме.
Расчетным периодом признан год. Ставки страховых взносов определены законодательством и зависят от категории плательщика.
Задача 62
Определить сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ за 1 квартал 20__ г. на основании следующих данных:
руб.
Месяц | Заработная плата | Выплаты по договорам гражданско-правового характера | Пособия по временной нетрудоспособности | Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет |
Январь | 165000 | 6800 | 1200 | 3800 |
Февраль | 178000 | - | 1500 | 3850 |
Март | 192000 | 6700 | - | 10400 |
|
|
Задача 63
Определить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ и сумму единого налога на вмененный доход предпринимателя без образования юридического лица Ветрова А. Е. за I квартал 20__г.:
Ф.И.О. | Год рождения | Заработная плата, руб. | ||
Январь | Февраль | Март | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Афанасьев А. А. | 1976 | 3630 | 3640 | 3650 |
Бранова М. С. | 1958 | 2150 | 2250 | 2350 |
Вологдин А. С. | 1950 | 3540 | 3560 | 3580 |
Иванова Т. В. | 1980 | 3650 | 3670 | 3690 |
Орлова Е. М. | 1946 | 4820 | 4840 | 4860 |
Навроцкая О. С. | 1981 | 4160 | 4165 | 4170 |
Незванова Е. А. | 1951 | 1170 | 1270 | 1370 |
Максимова М. В. | 1969 | 2530 | 2630 | 2730 |
Самохвалова Ю. И. | 1966 | 2980 | 3000 | 3020 |
Тетерина Н. Ю. | 1970 | 3240 | 3260 | 3280 |
Предприниматель без образования юридического лица Ветрова А. Е. осуществляет розничную торговлю ювелирными изделиями через магазин торговой площадью 110 м2, расположенный в Центральном районе г. Чита.
Задача 64
Заполнить расчет страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (РСВ-1) за I квартал 20__ г. по ООО «Кипарис»:
ФИО | Год рождения | Заработная плата, руб. | ||
январь | февраль | март | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Беличенко А.В. | 1968 | 15110 | 15120 | 15130 |
Гулько Н.Л. | 1950 | 16140 | 16150 | 16160 |
Долматова О.В. | 1980 | 17170 | 17180 | 17190 |
Зверев А.А. | 1949 | 18200 | 18210 | 18220 |
Махлоева Т.Д. | 1978 | 19230 | 19240 | 19250 |
Позднякова Н.А. | 1981 | 15260 | 15270 | 15280 |
Сорокина Г.Г. | 1969 | 16290 | 16300 | 16310 |
Шипка С.П. | 1973 | 17320 | 17330 | 17340 |
Задача 65
Рассчитать сумму штрафа и пени за неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов за 2013 год на 123000 руб. Проверка правильности начисления проводилась 5 мая 2014 года.
Задача 66
Рассчитать сумму штрафа за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1 полугодие 2013 года, если нарушение было обнаружено 20 октября 2013 года. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате на основе этого расчета, составила 353000 руб.
Вопросы для самопроверки
1. Кто признается плательщиком страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС?
2. Какие доходы признаются объектом налогообложения?
3. Какие выплаты не входят в налогооблагаемую базу?
4. Перечислите льготы по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС.
5. Каковы порядок применения ставок по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и сроки их уплаты?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС.
2. Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС.
3. Знать ставки взносов для различных категорий налогоплательщиков.
4. Уметь составлять декларации по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС.
5. Составлять бухгалтерские проводки по операциям, касающимся исчисления страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС.
Литература: 1-7, 12, 14-18
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 197; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!