Справка о доходах физического лица за 20_год №___ Форма №2-НДФЛ
(фрагмент)
3. Доходы, облагаемые по ставке 13%
| Месяц | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета |
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 | ||||
| 25 000 |
4. Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты
4.1 Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов
| Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | ||
| 15 400 | 15 400 | 9 000 |
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке 13%
| 5.1 Общая сумма дохода | 300 000 |
| 5.2 Налоговая база | 260 200 |
| 5.3 Сумма налога исчисленная | 33 826 |
| 5.4 сумма налога удержанная | 33 826 |
| 5.5 Сумма налога перечисленная | 33 826 |
Справка по форме 2-НДФЛ предоставляется налоговым агентом не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом с признаком «1», статус налогоплательщика «1».
Пример 24
Работница трудится в организации с начала календарного года, не состоит в зарегистрированном браке (мать одиночка), имеет ребенка инвалида II группы в возрасте четырех лет. Заработная плата этой работницы составляет 23 000 руб. в месяц. Право на стандартные налоговые вычеты у налогового агента заявила письменно.
|
|
|
Исчислить:
- сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет налоговым агентом за период за налоговый период
Таблица 34 - Расчет налоговой базы и суммы налога
| Наименование показателя | Сумма, руб. | Расчет |
| 1. Облагаемый доход сотрудника за налоговый период | 276 000 | 23 000*12 |
| 2. Сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных налоговым агентом в течение календарного года в зависимости от роста величины дохода нарастающим итогом, в том числе: | 72 000 | |
| 2.1 личный вычет | --- | |
| 2.2 на содержание детей: | ||
| 200x г.р. | 72 000 | 3000*12*2 |
| 3. Налоговая база по НДФЛ за налоговый период | 204 000 | |
| 4. Сумма НДФЛ удержанная и перечисленная в бюджет налоговым агентом | 26 520 |
Пример 25
С налогоплательщиком, резидентом РФ, в апреле 201x г. заключен трудовой договор. До конца налогового периода начисляется доход в виде заработной платы в размере 27 000 руб./мес. Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, подтверждает размер полученного дохода за период с января по март 201x г. в сумме 60 000 руб. В июле налогоплательщик заявил использование вычета в связи с рождением ребенка; по данному основанию работнику выплачена материальная помощь в размере 25 000 руб. (п. 8 статьи 217 НК РФ).
|
|
|
Таблица 35 - Расчет налоговой базы и суммы налога
| Наименование показателя | Сумма, руб. | Расчет |
| 1. Облагаемый доход сотрудника за налоговый период | 243 000 | 27 000 * 9 |
| 2. Сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных налоговым агентом в течение календарного года в зависимости от роста величины дохода нарастающим итогом | 7 000 | 1 400*5 |
| 3. Налоговая база по НДФЛ за налоговый период | 236 000 | 243000-7 000 |
| 4. Сумма НДФЛ удержанная и перечисленная в бюджет налоговым агентом | 30 680 | 236 000*0,13 |
| период | доход нарастающим итогом, руб. | период | доход нарастающим итогом, руб. |
| январь | 60 000 | январь – июль | 168 000 |
| январь-февраль | январь – август | 195 000 | |
| январь - март | январь - сентябрь | 222 000 | |
| январь-апрель | 87 000 | январь – октябрь | 249 000 |
| январь – май | 114 000 | январь – ноябрь | 276 000 |
| январь - июнь | 141 000 | январь - декабрь | 303 000 |
Количество месяцев использования стандартного вычета - 5 (июль-ноябрь).
Пример 26
Работница организации выходит на работу по окончанию неоплачиваемого отпуска с 1 апреля 2012 г. Ежемесячный размер заработка составляет 25 000 руб. / мес. Заявлено право на использование вычетов на содержание 2-х детей в возрасте 1,5 и 7 лет.
Таблица – 36 Порядок расчета (вычеты за период с января по март накапливаются)*
|
|
|
| Наименование показателя | Сумма, руб. | Расчет |
| 1. Облагаемый доход сотрудника за налоговый период | 225 000 | 25 000 * 9 |
| 2. Сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных налоговым агентом в течение календарного года в зависимости от роста величины дохода нарастающим итогом | 33 600 | 1 400*12*2 = 33 600 |
| 3. Налоговая база по НДФЛ за налоговый период | 191 400 | 225 000- 33 600 |
| 4. Сумма НДФЛ удержанная и перечисленная в бюджет налоговым агентом | 24 882 | 191 400*0,13 |
Дата добавления: 2015-12-20; просмотров: 1; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!