Расчет показателей, характеризующих эффективность управления затратами
1. Уровень затрат: Уи. = Иобщ. /Qтов
Уи.0 = 23 310 205 ¸ 228 564 198 = 0,101
Уи 1 = 24 094 565 ¸ 248 595 278 = 0,096
DУи = - 0,005
2. Уровень переменных расходов:
Упер.0 = 11 449 146 ¸ 228 564 198 = 0,05
Упер.1 = 12 123 285 ¸ 248 595 278 = 0,048
3. Уровень постоянных расходов:
Упост.0 = 11 861 059 ¸ 228 564 198 = 0,051
Упост.1 = 11 971 280 ¸ 248 595 278 = 0,048
4. Издержкоотдача: Иотд. = Qтов. / Иобщ.
Иотд.0 = 228 564 198 ¸ 23 310 205 = 9,8
Иотд.1 = 248 595 278 ¸ 24 094 565 = 10,31
5. Рентабельность затрат: Ирент. = П. /Иобщ
Ирент.0 = 47 153 267 ¸ 23 310 205 = 2,02
Ирент.1 = 50 998 040 ¸ 24 094 565 = 2,11
6. Абсолютная экономия затрат: Аэк. = И0 - И1
Аэк = 23 310 205 - 24 094 565 = - 784360
7. Расчет приведенной экономии затрат (Пэк).
Уи. пер0 = 11 861 059 ¸ 228 564 198 = 0,051
Ипривед0 = Ипост0 +Qтов1*Упер. изд.0
Пэк = Ипривед - И1
Ипривед05 = 11 449 146 + (248 595 278 * 0,051) = 24539418
Пэк = 24 539 418 - 24 094 565 = 444 853 руб.
Произведенные выше расчеты можно сгруппировать в следующую таблицу, в дальнейшем используемую при факторном анализе затрат:
Таблица 4.
Анализ уровня затрат предприятия
| показатель | отклонение руб. | рост % | ||||
| обозначение | данные | обозначение | данные | |||
| объем реализации | Q0 | 228 564 | Q1 | 248 595 | 20 031 | 8,76% |
| расходы в т. ч. | Иобщ.0 | 23 310 | Иобщ.1 | 24 094 | 3,36% | |
| условно - переменные | Ипер.0 | 11 449 | Ипер.1 | 12 123 | 5,89% | |
| условно - постоянные | Ипост.0 | 11 861 | Ипост.1 | 11 971 | 0,93% | |
| уровень затрат т. ч. | У0 | 0,101 | У1 | 0,096 | -0,005 | -4,95% |
| условно - переменных | Упер.0 | 0,05 | Упер.1 | 0,048 | -0,002 | -4,00% |
| условно - постоянных | Упост.0 | 0,051 | Упост.1 | 0,048 | -0,003 | -5,88% |
|
|
|
Определение влияния изменения различных факторов на уровень затрат предприятия, используя способ абсолютных разниц.
Прежде всего, необходимо выявить взаимосвязь уровня затрат и товарооборота:
Иобщ. = Q * Уобщ.
Под влиянием изменения товарооборота издержки изменились следующим образом:
И (Q) = (Q1 - Q0) * Уобщ.0
DИ (Q) = (248 595 278 - 228 564 198) * 0,101 = 2 203 139 руб.
DИ (Q) = 2 203 139 руб.
В результате роста товарооборота, издержки увеличились на 2 мил. 203 139 руб.
Тогда, под влиянием изменения уровня расходов, издержки сократились на:
2 203 139 - 784360= 1 418 779 руб.
DИ (Уобщ.) = 1 418 779 руб.
Таким образом в результате роста товарооборота объем издержек увеличился на 2 мил. 203 139 руб., а под влиянием изменения общего уровня издержек они сократились на 1 млн.418 779 руб., что и привело к общему росту расходов на 784 360 руб.
Группировка расходов на условно-постоянные и условно - переменные позволяет уточнить факторную модель:
И = Упер*Q + Ипост.
В данном случае будет использован способ цепных подстановок.
И0 = Упер.0*Q0 + Ипост.0
И (Упер) = Упер1 *Q0 +Ипост0
И (Q) = Упер1*Q1+ Ипост0, И1= Упер1* Q1 +Ипост1
И0 = 0,05* 228 564 198 + 11 861 059 = 23 310 205
|
|
|
И (Упер) = 0,048* 228 564 198 + 11 861 059 = 23 007 485
И (Q) = 0,048 * 248 595 278 + 11 861 059 = 23 984 344
И1 = 0,048 * 248 595 278 + 11 971 280 = 24 094 565
D И = 24 094 565 - 23 310 205 = 784 360 руб.
В результате произведенных расчетов мы видим, что общая сумма расходов выросла на 784 360 руб.
D И = 24 094 565 - 23 310 205 = 784 360 руб.
Данное изменение произошло под влиянием следующих факторов:
В результате снижения уровня переменных расходов издержки сократились на 302 720 руб.
И (Упер.) = 23 007 485 - 23 310 205 = - 302 720 руб.
Под влиянием роста товарооборота издержки увеличились на 976 859 руб
И (Q) = 23 984 344 - 23 007 485 = 976 859 руб.
В результате роста объема постоянных расходов, общие расходы возросли на 110 221 руб:
И (Ипост) = 24 094 565 - 23 984 344 = 110 221 руб.
Глава III. Предложения по совершенствованию процесса управления затратами для ООО "Авангард"
Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 18; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!