Применение вертикального и горизонтального анализа затрат, руб.
| Раздел 1. Доходы | доля расходов | |||
| показатели | изменение | |||
| в руб | в % | |||
| Объем реализованной продукции | 20 031 080 | 8,76% | ||
| прочие доходы | 65 000 | 5,08% | ||
| Доходы всего | 20 096 080 | 8,74% | ||
| Раздел 2. Расходы | ||||
| Себестоимость реализованной продукции | 16 186 307 | 8,92% | 83,80% | 84,59% |
| Приобретение материальных ценностей | 13 957 | 24,53% | 0,03% | 0,03% |
| Оплата труда | -234 130 | -2,44% | 4,43% | 4,00% |
| в т. ч. премии | -97 220 | -10,36% | 0,43% | 0,36% |
| услуги, работы сторонних организаций | 49 500 | 17,40% | 0,13% | 0,14% |
| Арендная плата | 139 320 | 12,00% | 0,54% | 0,56% |
| Оплата банковских услуг | 16 502 | 22,12% | 0,03% | 0,04% |
| Амортизационные отчисления | - | - | 0,36% | 0,33% |
| Расходы на транспорт | 771 359 | 26,11% | 1,36% | 1,59% |
| в т. ч. На ремонт | 399 050 | 181,46% | 0,10% | 0,26% |
| расходы на хранение, потери товаров | -1 233 594 | -16,32% | 3,49% | 2,71% |
| прочие расходы | 27 851 | 3,21% | 0,40% | 0,38% |
| налоговые расходы | 1 356 760 | 11,53% | 5,44% | 5,62% |
| в т. ч. ндс | 1 390 982 | 19,52% | 3,29% | 3,65% |
| Всего расходы: | 17 093 832 | 7,90% | ||
| Прибыль до налогообложения | 3 002 248 | 22% |
Прежде всего необходимо отметить увеличение общего объема расходов на 17 093 832 или на 7,9%. Рост доходов составил 20 096 080 или 8,76%. Таким образом проявляется благоприятная тенденция опережения роста доходов над расходом и на 0,86%, что и привело к увеличению прибыли на 3 млн. руб.
На увеличение расходов главным образом повлияло увеличение затрат на приобретение продукции на 8,92%, составляющими 84,6% в структуре общих
|
|
|
расходов предприятия. Хотя мы видим рост товарооборота только 8,76%, что свидетельствует об уменьшении торговой наценки на (8,92 - 8,76) 0,16%, чем и обусловлено снижение рентабельности продаж с 20,63% в 2009г. до 20,51%.
Издержки обращения были снижены за счет уменьшения расходов оп хранению и потерь товаров на 16,32%, они составляют 2,71% в общей структуре расходов. И уменьшению расходов по выплате заработной платы работникам на 2,44%, главным образом за счет снижения премий на 10%.
Рост же издержек произошел за счет увеличения транспортных расходов на 26,11% (их доля составляет 1,59%), роста арендной платы на 12% (0,54%) и стоимости услуг сторонних организаций на 17,4% (доля 0,14%).
Таким образом увеличение прибыли произошло за счет снижения уровня затрат, уменьшение которых покрыло убытки, связанные со снижением рентабельности продаж.
Таблица 3.
Структура постоянных и переменных издержек руб.
| постоянные | сумма | переменные | сумма | |
| Приобретение материальных ценностей | 56 905 | Расходы на транспорт | 2 954 101 | |
| оклад | 8 642 750 | сотрудников премии | 938 340 | |
| услуги, работы сторонних организаций | 284 500 | расходы на хранение, потери товаров | 7 556 705 | |
| Арендная плата | 1 161 020 | |||
| Оплата банковских услуг | 74 591 | |||
| Амортизационные отчисления | 775 000 | |||
| прочие расходы | 866 293 | |||
| итого | 11 861 059 | 11 449 146 | ||
| общ издержки | 23 310 205 | |||
| доля | 50,9% | 49,1% | ||
| постоянные | сумма | переменные | сумма | |
| Приобретение материальных ценностей | 70 862 | Расходы на транспорт | 3 725 460 | |
| Окладная часть зарплаты сотрудников | 8 505 841 | сотрудников премии | 841 120 | |
| услуги, работы сторонних организаций | 334 000 | расходы на хранение, потери товаров | 7 556 705 | |
| Арендная плата | 1 300 340 | |||
| Оплата банковских услуг | 91 093 | |||
| Амортизационные отчисления | 775 000 | |||
| прочие расходы | 894 144 | |||
| итого | 11 971 280 | 12 123 285 | ||
| общ издержки | 24 094 565 | |||
| доля | 49,7% | 50,3% | ||
| Рост в руб. | 110 221 | 784 360 | 674 139 | |
| Рост в % | 0,9% | 3,36% | 5,88% | |
|
|
|
В структуре постоянных и переменных затрат мы видим снижение доли постоянных расходов на 1,2%. В целом, произошел рост издержки обращения на 3,36%. Уменьшение доли постоянных издержек обусловлено замедлением роста постоянных издержек (0,9%) над ростом переменны (5,88%).
Это произошло в результате увеличения объема реализуемой продукции в 2011 году на 20 031 080 руб. или на 8,76%.
|
|
|
Снижение доли постоянных издержек произошло за счет снижения как доли, так и количественного значения объемом оплаты труда в окладовой части (их доля сократилась на 1,78%), на фоне незначительного увеличения доли средств, направляемых на оплату услуг сторонних организаций (0,17%) и увеличением арендных платежей (0,42%).
В части переменных издержек увеличение произошло за счет большого роста транспортных расходов (рост составил 26,11%), их доля увеличилась на 2,79%; при снижении доли расходов, связанных с хранением и потерей товаров (доля сократилась на 1,06%) и уменьшения премий сотрудников.
В целом, за год ситуация изменилась в лучшую сторону. Общая структура затрат улучшилась с ростом доли переменных расходов. Однако некоторые факторы оказывают негативное воздействие: снижение доли заработной платы и премий не может характеризоваться положительно, тем более в обстановке увеличивающегося товарообороты и прибыли компании.
Напротив, снижение доли расходов по хранению и потере товаров свидетельствует об эффективной работе предприятия в области учетной политики и увеличении оборачиваемости оборотного капитала.
Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 14; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!