Проверка материально-производственных запасов
Не определен круг материально-ответственных лиц. Отсутствуют приказы с материально ответственными лицами.
Нарушение порядка проведения обязательной инвентаризации.
В ДНТ”Солнечный” для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и годовой бухгалтерской отчетности не проводилась инвентаризация остатков основных средств, остатков материалов. Соответственно, отсутствует итоговый документ – приказ об утверждении результатов инвентаризации.
Материалы не учитываются отдельно на счете 10 “Материалы”, а списываются сразу на общехозяйственные расходы. После указанной операции сложно отследить количество материалов, которое фактически есть в наличии в ДНТ.
ДНТ “Солнечный” и СНТ ”Огонек-1” 16 мая 2014 года заключили Договор об условиях подключения к сетям водоснабжения. Акт подключения от 8 октября 2014 года. За подключение к сетям водоснабжения СНТ “Огонек-1” передает ДНТ “Солнечный ” щебень 500 тонн. На общую сумму 330 000 руб. Договор подписан Ермиловым В.Ю. Акта приема-передачи щебня нет. Сумма 330 000 руб на расчетный счет от СНТ “Огонек-1” не поступала.
Таким образом, в виду того, что учет материалов ведется с нарушением, комиссия не смогла выяснить, что реально есть из материалов в ДНТ.
Проверка денежных средств.
При рассмотрении Кассовой книги за 2014, 2015, 2016, 2017 годы выявлены нарушения кассовой дисциплины и порядок оформления кассовых документов, а именно:
|
|
|
- Кассовая книга не была прошита и пронумерована, скреплена печатью и подписью руководителя. Данное нарушение было устранено 4 октября 2017 года.
Аудит операций по расчетным счетам.
Проверив операции по расчетному счету за 2014 год, комиссия обнаружила нарушение в виде выдачи беспроцентного займа ООО ТД “Тетраком”, на сумму 2 300 000 руб ( Два миллиона триста тысяч рублей) путем безналичного перевода средств ДНТ “Солнечный” на счет ООО ТД “Тетраком” по Договору беспроцентного займа от 28 февраля 2014 года. Со счета ДНТ “ Солнечный “ списаны денежные средства 28 февраля 2014 года ( п/п 38) возврат суммы 2 300 000 руб(Два миллиона триста руб) был 03.03.2014 года.
В 2014 году был предоставлен еще один беспроцентный займ на сумму 1 000 000 руб (Один миллион рублей) ООО “Морис”. Договор беспроцентного займа от 22 декабря 2014 года. Полный возврат средств был 25 декабря 2014 года.
ВАЖНО! Указанные договора беспроцентного займа не содержат пункта об ответственности Заемщиков в случае невозврата суммы займа.
Проверка расчетов с дебиторами и кредиторами
|
|
|
Заключен Договор долевого участия (ДДУ) в строительстве с ООО ПФ “Стоун” на 10 000 000 (Десять миллионов)руб. Договор подписал Ермилов В.Ю. 12 августа 2016 года. На момент проверки со счета нашего ДНТ по этому Договору оплачена сумма 9 010 000 руб. Указанный Договор был подписан БЕЗ утверждения его на общем собрании ДНТ.
В результате выполнения Договора с ООО ПФ “Стоун”, собственником газопровода, оплаченного за счет средств ДНТ, становится ООО ПФ “Стоун”.
Ниже представлен анализ Договора с ООО ПФ “Стоун”.
Договор долевого участия в строительстве газопровода высокого давления, не имеет номера. В преамбуле одна сторона Товарищество другая сторона Инвестор, а если рассматривать классический Договор долевого участия, то одна сторона Участник долевого строительства (Инвестор) а другая сторона Застройщик (Исполнитель).
Предмет Договора.
П.1.1 Четко не определены условия и обязательства сторон, ст.702 ГК РФ.
П.1.2 Размытое обязательство по земельным участкам.
П.1.3 Не определены условия и размеры оплаты, получается, что данный пункт подразумевает дополнительные расходы Товарищества.
П.1.4 В тексте ДДУ появилась фраза «вторая очередь газификации ДНТ «Солнечный»» из текста не определено, что она означает. Объект долевого строительства должен быть полностью определен и описан. К ДДУ должна быть приложена схема газопровода из проекта с подписями сторон, с указанием диаметра газопровода и трассы прохождения. В тексте ДДУ не указаны ТУ(технические условия), которые являются основным документом при проектировании и строительстве газопровода, по окончании строительства необходимо получить справку о выполнении ТУ, п.6 и п.37 Постановления правительства РФ от 30.12.2013г. № 1314. ст3.1 Федерального закона от 30.12.2004г. № 214-ФЗ
|
|
|
П.1.5 К ДДУ должна быть приложена схема из проекта с подписями сторон и разбивкой по этапам.
П.1.6 не определен срок начала строительства, а также не определены сроки начала и окончания работ по этапам, определен только срок окончания строительства. Изменение договора в одностороннем порядке не соответствует ст.450 ГК РФ.
П.1 не содержит раздела о сдаче и приемке работ.
П.1 не соответствует ст.432 ГК РФ « основные положения о заключении Договора».
Корректировка проекта
П.2.1 В п.1.4 указан проект, а теперь Инвестор его корректирует и не согласовывает с Товариществом. Не определено Техническое задание для корректировки проекта. Целесообразнее всего вначале сделать корректировку проекта, пройти гос.экпертизу, а затем строить газопровод. П.2.1 Федерального закона от 30.12.2004г. № 214-ФЗ
|
|
|
П.2.2 В тексте ДДУ появилось ещё один участник Застройщик, функции и полномочия которого не определены. В п.1.4 уже указан шифр проекта, и к нему уже должна быть государственная экспертиза.
П.2.3 «Необходимое содействие» - не определено условия, сроки и стоимость, ст.718 ГК РФ.
Осуществление строительства
П.3.1 Функции и полномочия Застройщика не определены. «Осуществление необходимых действий» - очень размытая формулировка, не соответствует ст. 422 и ст.427 ГК РФ. Ст. 19 и ст.21 Федерального закона от 30.12.2004г. № 214-ФЗ
П.3.2 «Необходимое содействие в организации строительства» - не определены конкретные условия, хотя согласно п.3.1. определен Застройщик, ст.718 ГК РФ.
П.3.3 Если Товарищество финансирует строительство, то оно должно согласовывать соответствующие Договора, ст.748 ГК РФ.
Финансирование строительства
П.4.1 – указана сумма 50 000 руб за куб.м/час, а в п.4.4 и п.5.2 указан расход 500 куб.м./час, при простом умножении не получается стоимость договора в 10 000 000.00 руб. Стоимость подключения определяется п.26.20, п.26.21 и п.26.22 Постановления Правительства РФ от 30.12.2013г № 1314. Так же стоимость подключения для участников ДНТ « Солнечный » должна утверждаться на общем собрании исходя из сметы расходов.
П.4.2 – в ДДУ не зафиксирована характеристика и стоимость трубы, на момент подписания ДДУ. В ДДУ указано только увеличение стоимости, хотя всегда существует вероятность и уменьшения стоимости оборудования и материалов, ст. 424 и ст. 450 ГК РФ.
П.4.3 – очень странный пункт, хотя график платежей и стоимость подключения определены в п.4.1, ст 422 ГК РФ.
П.4.4 – также как и п.4.3
П.4.5 – повторяет п.1.1, хотя сумма недостающего финансирования не определена и не расписана по этапам п.1.5.
Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 157; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!