Рассчитать сумму водного налога.
Исходные данные
Задача 1 Санаторий использует акваторию площадью 3 кв.км Рассчитать сумму водного налога.
Задача 2 На балансе организации имеется две гидроэлектростанции – на реке Енисей и реке Лене. За отчетный период первая из ГЭС выработала 15 млн. кВт.ч. электороэнергии, в вторая – 20 млн. кВт.ч. Рассчитать сумму водного налога.
Задача 3 Организация в первом квартале 2015 г. осуществила забор воды для производственных целей в объеме 3000 куб.м воды. Однако на основании выданной лицензии организация имела право на забор 2800 куб.м воды.
Рассчитать сумму водного налога.
Методические указания к выполнению практической работы по расчету налога на добычу полезных ископаемых:
Для этого необходимо знать налоговую базу водного налога и налоговую ставку по налогу на добычу полезных ископаемых, она определяется как стоимость добытого полезного ископаемого. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.
- Количество добытого полезного ископаемого определяется в единицах массы или объема в зависимости от добытого ископаемого.
Пример, задание рассчитать сумму на добычу полезных ископаемых.
Задача 1 ООО «Эдельвейс» в сентябре 2004 г. осуществило добычу 300 т соли калийной. В этом же месяце 290 т этого полезного ископаемого было реализовано, в т.ч. (цены указаны без НДС и расходов на доставку):
|
|
|
- 90 т по цене 160 р./т;
- 130 т по цене 130 р./т;
- 70 т по цене 150 р./т.
Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Решение:
В соответствии со ст.338 гл.26 НК РФ налоговая база при расчете налога на добычу полезных ископаемых определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. В соответствии со ст.340 НК РФ в случае отсутствия государственных субвенций к ценам реализации добываемых полезных ископаемых налогоплательщик применяет способ оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого. Таким образом, выручка от реализации полезного ископаемого составила:
90т * 160 р. + 130т * 130 р. + 70т * 150 р. = 41800 р.
Стоимость единицы полезного ископаемого как средневзвешенная цена реализации равна:
41800 р. / (90т + 130т + 70т) = 144,1 р.
Стоимость добытого полезного ископаемого составит: 300т * 144,1 р. = 43230 р.
В соответствии со ст.342 НК РФ ставка налога на добычу полезных ископаемых по соли калийной составляет 3,8 %
Следовательно, сумма налога на добычу полезных ископаемых равна: 43230 р. * 3,8 % = 1642,7 р.
|
|
|
В соответствии со ст.344 НК РФ налог следует уплатить до 25 октября. Примечание -Решение задачи производится в соответствии с нормами главы 26 части второй Налогового кодекса РФ.
Исходные данные
Задача 1 В феврале 2015г. ЗАО «Кристалл» добыло 500т торфа и совершило три сделки по его реализации (цены приведены без НДС и расходов по доставке до получателя):
- на внутреннем рынке – 50 т по цене 100 р./т;
- на внутреннем рынке – 100 т по цене 105 р./т;
- на внешнем рынке – 200 т по цене 10 долларов за тонну.
Курс доллара США на дату определения цены сделки составлял 58 р. за один доллар США. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых за февраль 2015г
Задача 2 ОАО «Краснефть» в феврале 2015 г. было добыто 56 тонн нефти. Средняя за налоговый период цена нефти сорта «Юралс» на мировом рынке составила 31 доллар за один баррель, средний курс доллара США составил 58 р. за один доллар. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую ОАО должно уплатить за февраль.
Контрольные вопросы
1. Кто является плательщиком водного налога?
2. Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?
3. Что является объектом налогообложения водного налога?
|
|
|
4. Что является объектом налогообложения налога на добычу полезных ископаемых?
5. Укажите налоговый период водного налога?
6. Укажите налоговый период налога на добычу полезных ископаемых?
7. Как рассчитывается водный налог?
8. Как рассчитывается налога на добычу полезных ископаемых?
9. Какова роль местных налогов в местном самоуправлении?
10. Укажите сроки уплаты водного и налога на добычу полезных ископаемых?
Литература
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.
2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009-605с.
3. http://www.nalog.ru/
Практическая работа № 10
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 2356; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!