Тема 4. Элементы налогообложения – 2 часа
Цели:
1. Дать общую характеристику элементов юридического состава налога
2. Изучить понятие и виды налоговых ставок, налоговый период, отчетный период, исчисления и порядок уплаты налога.
Учебные вопросы:
1. Понятие установления налога;
2. Общая характеристика элементов юридического состава налога;
3. Объект и предмет налогообложения;
4. Понятие налоговой базы и способы ее формирования и учета;
5. Понятие и виды налоговых ставок;
6. Налоговый период. Отчетные периоды;
7. Исчисление и порядок уплаты налога как элемент закона о налоге;
8. Факультативные элементы налогового закона. Налоговые льготы.
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
Семинарское занятие проводится с целью углубления и закрепления знаний, полученных на лекциях и в процессе самостоятельной работы над учебной и научной литературой.
Обязательным условием подготовки к семинарскому занятию является тщательное предварительное изучение рекомендованной литературы как отечественных, так и зарубежных авторов.
План семинарского занятия определяет тему, порядок её рассмотрения и необходимую литературу, разделённую на нормативно-правовую, основную и дополнительную литературу.
Самостоятельная подготовка обучаемых к семинару занятию должна заключаться в следующем: прежде всего, нужно просмотреть конспект соответствующей лекции и материал учебника, относящийся к данной теме. Затем, в соответствии с планом семинарского занятия, следует приступить к изучению нормативных актов. Целесообразно делать лишь выписки, заметки, относящиеся к поставленным в семинарском (практическом) задании вопросам.
|
|
|
ЗАДАНИЕ НА САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ ПОДГОТОВКУ:
Задача № 1
Определите в соответствии с п.6 ст. 3 НК РФ, какие существенные (обязательные) элементы должны быть указаны в нормативном правовом акте о налоге. На основании проведённого анализа дайте определение юридического состава налога.
Задача №2
В соответствие со ст. 17 и главой 23 НК РФ определите существенные и дополнительные элементы НДФЛ (приведите их определения и охарактеризуйте их), заполнив таблицу со ссылками на статьи НК РФ):
| № | Налог | НДФЛ |
| 1 | Вид налога | |
| 2 | Нормативный правовой акт, регламентирующий уплату налога | |
| 3 | Налогоплательщик | |
| 4 | Единица масштаба | |
| 5 | Налоговая база | |
| 6 | Налоговая ставка | |
| 7 | Льготы, вычеты | |
| 8 | Лицо (лица), исчисляющее налог | |
| 9 | Налоговый период | |
| 1 | Предмет (основной) | |
| 1 | Объект (основной) | |
| 1 | Вид объекта | |
| 1 | Масштаб (основной) | |
| 1 | Отчётный период | |
| 1 | Срок уплаты | |
| 1 | Срок предоставления налоговой декларации (расчётов авансовых платежей) |
|
|
|
Задача №3
Определите элементы налога, которые федеральный законодатель устанавливает как существенные при установлении налога, в соответствии со ст. 17 НК РФ.
Задача № 4
Выявите дополнительные (факультативные) элементы налога, которые используются для исчисления (уплаты) налога, проанализировав ст. 56 НК РФ; ст. 393 НК РФ; п./п.2 п.1 ст.220 НК РФ; ст. 80 НК РФ.
Задача № 5
Определите юридические последствия неуплаты налога, общие для всех налогов и относящиеся к санкции нормы права (ст. 75 НК РФ, ч. 1,3 ст.122).
Задача № 6
Сформулируйте определение объекта налога в соответствии с нормами закона (ст. 38 НК РФ) и определение объекта налога, которое даёт наука налогового права.
Сгруппируйте объекты и предмет налога на группы, определив три основные группы предметов налогообложения и в соответствии со ст. 38 НК РФ 7 групп объектов налогообложения.
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАННЫХ К ЗАНЯТИЮ ИСТОЧНИКОВ:
а) нормативные правовые акты:
7. Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.- ст.2.
|
|
|
8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г.// СЗ РФ.- 1998.-№ 31.- ст. 3824; СЗ РФ.-2011.-№ 49 (ч. 5).- ст. 7070.
9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ.- 2000.- № 32.- Ст. 3340.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823
А) основная литература
15. Винницкий Д.В. Налоговое право : учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2013. 360 с.
16. Клейменова М.О. Налоговое право : учебное пособие. М.: МФПУ "Синергия", 2013. 368 с.
17. Крохина Ю.А. Налоговое право : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.
18. Налоговое право : учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. М.: Проспект, 2013. 384 с.
19. Налоговое право России : учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.: Норма, 2011. 720 с.
20. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право России : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2012. 462 с.
21. Налоговое право: краткий курс лекций/ А. В. Карташов; под науч. ред. Е. Ю. Грачевой. 2-е изд., перераб. и доп. М. : Юрайт, 2013. 211 с. .
Б) дополнительная литература
1. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
2. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика. М.: Издательство Юрайт, 2014.
|
|
|
3. Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика. М.: Проспект, 2008.
4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. В 2 т. / Под ред. Ю.Ф. Кваши. 12-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
5. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. М.: Юнити-Дана, 2011.
6. Мещерякова Е.И. Налоговое право: курс лекций / Е. И. Мещерякова. - Воронеж: Воронеж.ин-т МВД России, 2009.
7. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. Килясханова И.Ш., Бочарова С.Н. – М., 2010.
ЗАДАНИЕ НА САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ ПОДГОТОВКУ:
1.Повторить тему пройденного материала.
2.Изучить тему следующего занятия «Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов ».
3. Подготовить тетради для проведения занятия.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №5
Тема 5. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов - 2 часа
Цели:
1. Изучить понятие и содержание обязанности по уплате налогов.
2. Изучить правовое регулирование взыскания налогов и сборов
Учебные вопросы:
1. 1. Понятие и содержание обязанности по уплате налогов;
2. Добровольный порядок исполнения обязанности по уплате налогов;
3. Роль банков при исполнении налогоплательщиками обязанности по уплате налогов;
4. Особенности исполнения обязанности по уплате налога в условиях правопреемства или ликвидации организации;
5. Исполнение обязанности по уплате налога за безвестно отсутствующих и недееспособных лиц;
6. Основания прекращения обязанности по уплате налогов;
7. Правовое регулирование взыскания налогов и сборов;
8. Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной суммы налога).
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
Семинарское занятие проводится с целью углубления и закрепления знаний, полученных на лекциях и в процессе самостоятельной работы над учебной и научной литературой.
Обязательным условием подготовки к семинарскому занятию является тщательное предварительное изучение рекомендованной литературы как отечественных, так и зарубежных авторов.
План семинарского занятия определяет тему, порядок её рассмотрения и необходимую литературу, разделённую на нормативно-правовую, основную и дополнительную литературу.
Самостоятельная подготовка обучаемых к семинару занятию должна заключаться в следующем: прежде всего, нужно просмотреть конспект соответствующей лекции и материал учебника, относящийся к данной теме. Затем, в соответствии с планом семинарского занятия, следует приступить к изучению нормативных актов. Целесообразно делать лишь выписки, заметки, относящиеся к поставленным в семинарском (практическом) задании вопросам.
ЗАДАНИЕ НА САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ ПОДГОТОВКУ:
Задача № 1
ООО реализует физическим лицам акции, обращающиеся на организованном рынке Центрального Банка (ОКЦБ), по цене 500 руб. Рыночная цена таких акций составляет 700 руб. Иванов приобрёл 10 таких акций. Рассчитайте материальную выгоду, полученную Ивановым. Кто определяет налоговую базу по общему правилу, если приобретаются акции у физических лиц, в соответствии с гражданско-правовыми договорами?
Задача № 2
Гражданин в июле 2008 года перечислил в качестве благотворительного взноса детской спортивной команде 20 тыс. руб. Сумма дохода за 2008 год составила 180 тыс. руб., стандартные вычеты ему были предоставлены только за январь и февраль 2008 года в размере 800 руб. Других доходов у Иванова не было. Определите, каким образом он может пересчитать налоговую базу, в связи с благотворительной деятельностью, какую суму он может вернуть из бюджета? Как это сделать?
Задача №3
В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 30 00 руб., мать уплатила за своё обучение на вечернем отделении в институте 25 000 руб. Стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме составила за налогооблагаемый период 53 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, 25 000 руб. уплатил сам обучающийся.
Названные образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности.
Доход, полученный в налоговом периоде каждым из членов семьи, облагаемый налогом по ставке 13%, составил у отца – 50 000 руб., у матери – 20 000 руб., у сына – 30 000 руб. Стандартные вычеты отцу и матери, предоставлялись в размерах предусмотренные п./п. 3 и 4 п.1 ст.218 НК РФ (ч.2), сыну – п./п. 3 п.1 ст.218 НК РФ (ч.2). Кроме того, у отца и матери были доходы (процентный доход на банковские вклады в части, превышающей не подлежащую налогообложению сумму дохода).
Определите, какая сумма подлежит возвращению из бюджета каждому и как можно это сделать?
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАННЫХ К ЗАНЯТИЮ ИСТОЧНИКОВ:
а) нормативные правовые акты:
10. Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.- ст.2.
11. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г.// СЗ РФ.- 1998.-№ 31.- ст. 3824; СЗ РФ.-2011.-№ 49 (ч. 5).- ст. 7070.
12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ.- 2000.- № 32.- Ст. 3340.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823
А) основная литература
22. Винницкий Д.В. Налоговое право : учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2013. 360 с.
23. Клейменова М.О. Налоговое право : учебное пособие. М.: МФПУ "Синергия", 2013. 368 с.
24. Крохина Ю.А. Налоговое право : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.
25. Налоговое право : учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. М.: Проспект, 2013. 384 с.
26. Налоговое право России : учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.: Норма, 2011. 720 с.
27. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право России : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2012. 462 с.
28. Налоговое право: краткий курс лекций/ А. В. Карташов; под науч. ред. Е. Ю. Грачевой. 2-е изд., перераб. и доп. М. : Юрайт, 2013. 211 с. .
Б) дополнительная литература
1. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
2. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика. М.: Издательство Юрайт, 2014.
3. Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика. М.: Проспект, 2008.
4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. В 2 т. / Под ред. Ю.Ф. Кваши. 12-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
5. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. М.: Юнити-Дана, 2011.
6. Мещерякова Е.И. Налоговое право: курс лекций / Е. И. Мещерякова. - Воронеж: Воронеж.ин-т МВД России, 2009.
7. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. Килясханова И.Ш., Бочарова С.Н. – М., 2010.
ЗАДАНИЕ НА САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ ПОДГОТОВКУ:
1.Повторить тему пройденного материала.
2.Изучить тему следующего занятия «Понятие, формы и виды налогового контроля».
3. Подготовить тетради для проведения занятия.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №6
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 388; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!