Тема 2: Субъекты налоговых правоотношений и их правовой статус

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 10Следующая ⇒

Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Порядок исполнения обязанностей российских организаций но уплате налогов и сборов их филиалами и иными обособленными подразделениями. Права и обязанности налогоплательщиков.

Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания ими организаций и физических лиц.

Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.

Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.

Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая служба, таможенный комитет, налоговая полиция, органы исполнительной власти, местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Полномочия таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов, установленные налоговым законодательством.

Ответственность таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов и их должностных лиц.

Тема 3: Особенности применения налогово-правовых норм

Характеристика и виды налогово-правовых норм. Система налогово-правовых норм. Значение кодификации норм налогового права. Соотношение норм специального налогового и общего законодательства России. Толкование налогово-правовых норм. Устранение коллизий, конкуренций и пробелов в налоговом законодательстве. Аналогия права и закона в регулировании налоговых правоотношений.

Границы действия налогово-правовых норм. Действие налогово-правовых норм во времени. Особенности течения сроков в налоговых правоотношениях. Правовое регулирование вступления в силу, изменения и прекращения действия актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства в пространстве. Налоговая юрисдикция государства по территориальному признаку. Действие налогово-правовых норм по кругу лиц. Понятие резидентства в целях налогообложения.

Тема 4: Элементы налогообложения

Общие условия законного установления налога (установление законом и определение в нем основных элементов). Юридический состав налога – понятие и сущность. Налогоплательщики. Элементы юридического состава с точки зрения теории налогового права. Объект и предмет налогообложения. Виды объектов. Понятие товаров, работ и услуг. Понятие «реализация» в целях налогообложения. Презумпция рыночной цены в налоговых правоотношениях. Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод). Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода). Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Твердые (специфические), процентные (адвалорные) и комбинированные ставки. Равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки. Налоговый период. Отчетные периоды. Особенности определения налогового периода в отдельных случаях. Порядок исчисления налогов и сборов. Лица обязанные исчислять налог: налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы. Порядок и сроки уплаты налога. Самостоятельное изучение: Факультативные элементы закона о налоге (льготы, источник налога, получатель налога и др.). Налоговые льготы как дополнительный элемент юридического состава налога. Виды налоговых льгот. Необлагаемый минимум. Понижение налоговых ставок. Освобождение от уплаты налогов отдельных категорий налогоплательщиков. Изъятия (вычеты) из налоговой базы. Вычеты из налогового оклада. Изменение срока уплаты налога. Налоговая амнистия (возврат ранее уплаченной суммы налога). Зачет ранее уплаченного налога. Понятие сложения недоимки (ст. 59 НК РФ).

Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 211; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!