Практическая работа 7
| Тема:Учет операций на расчетном счете в банке | |
| Наименование работы:Обработка выписок банка и составление учетных регистров по расчетному счету Цель: 1. Усвоить порядок заполнения первичных документов по расчетному счету 2. Осознать себя в системе профессиональных отношений Задание 1. Обработать выписки банка по расчетному счету и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. Составитькорреспонденцию счетов по банковским операциям Задание 2. Заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость №2 Методические указания: Для учета операций, отражаемых на счете 51 «Расчетный счет», в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. - Все записи в этих регистрах ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий - дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последующей выписки); - номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства; - корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия; - суммы по дебету и кредиту; - остаток наличия средств на дату выписки. Выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником (кредиторская задолженность банка), поэтому: - по дебету отражаются расходные операции для банка, то есть уменьшение своего долга (списания, выдача наличными); - по кредиту – приходные операции для банка, то есть поступления на расчетный счет предприятия. Бухгалтер предприятия, обрабатывая выписки должен помнить об этом и записывать поступившие суммы и остаток по дебету счета, а списания – по кредиту. В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые операции, оформленные банковскими документами. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. В журнале-ордере № 2 отражаются обороты по кредиту счета 51, обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах, а контролируются ведомостью № 2. Группировка сумм для отражения необходимых итогов в журнале-орде- ре и ведомости осуществляется путем подсчета соответствующих данных в выписках или приложенных к ним документах, согласно приведенным в них бухгалтерским разметкам. В журнале-ордере и в ведомости записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной выписке банка. Условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка. Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в главную книгу на счет 51. | |
Условие 1. В СХПК «Мир» за январь текущего года на расчетном счете произведены следующие операции по выпискам банка (с позиции банка).
|
|
|
|
|
|
Выписки банка
| Число месяц | № документа | Содержание записи | Сумму, руб | |
| Д | К | |||
| Остаток на 1 января | ||||
| 10.01 | От хлебокомбината за зерно | |||
| 12.01 | Финансовому отделу суммы налогов, удержанные с заработной платы | |||
| 13.01 | По чеку в кассу на зарплату | |||
| 15.01 | В бюджет страховые взносы | |||
| 17.01 | Поступили наличные деньги из кассы по объявлению на взнос наличными | |||
| 18.01 | Перечислено разным кредитором в погашении задолженности | |||
| 20.01. | Перечислены денежные средства на получение лимитированной чековой книжки | |||
| 21.01 | По заявлению открыт аккредитив | |||
| 22.01 | Выручка от мясокомбината за сданный скот | |||
| 24.01 | Выручка от сырзавода за проданное молоко | |||
| 25.01 | Агроснабу за удобрения | |||
| 26.01 | Поступили деньги из кассы по объявлению на взнос наличными | |||
| 27.01 | По денежному чеку в кассу | |||
| 27.01 | Агроснабу за поступившие материалы | |||
| 27.01 | От сахарного завода | |||
| 27.01 | Нефтебазе за топливо | |||
| 28.01 | Энергосбыту за электроэнергию | |||
| 28.01 | От сырзавода за сданное молоко | |||
| 28.01 | ОАО «Строитель» за стройматериалы | |||
| 29.01 | Возвращен остаток неиспользованного аккредитива | |||
| 30.01 | Ремонтно-техническому предприятию за капитальный ремонт трактора | |||
| Итого: |
|
|
|
Журнал регистрации операций на расчетном счете
|
|
|
Дата добавления: 2015-12-21; просмотров: 63; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!