Практическая работа 5
Тема: Учет кассовых операций
Тема практического занятия: Заполнение учетных регистров по счету 50 «Касса»
Цель: 1. Усвоить порядок заполнения и реальность данных полученных в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1.
2.Осознать себя в системе профессиональных отношений
Задание 1. Открыть журнал-ордер № 1 и ведомость № 1;
Задание 2. В ведомость №1 вынести начальный остаток;
Задание 3. Произвести записи из отчетов кассира в учетные регистры;
Задание 4. Рассчитать остаток на конец месяца в ведомости № 1 и сверить его с остатком на конец месяца в последнем отчете кассира.
Методические указания:
Проверенные и принятые бухгалтером отчеты кассира с приложенными оправдательными документами являются основанием для записи в учетные регистры. Такими регистрами являются журнал-ордер №1 ведомость № 1. Журнал-ордер № 1 построен по кредиту счета 50 «Касса» и заполняется на основании операций по расходу денежных средств отчетов кассира. По окончании месяца журнал-ордер подсчитывается в разрезе корреспондирующих счетов, результаты которых используются для записи в Главную книгу. В дополнение к журналу-ордеру № 1 открывается ведомость № 1, в которой показываются дебетовые обороты по счету 50 и остатки на начало и конец отчетного месяца.
Основанием заполнения данных о начальном остатке по счету 50 является Главная книга. Сальдо на конец месяца получают расчетным путем, т.е. из суммы начального остатка и итога ведомости № 1 вычитают итог журнала-ордера № 1. Полученный остаток сверяют с остатком на конец дня последнего отчета кассира и наличными денежными средствами в кассе.
|
|
|
Вышеперечисленные регистры имеют линейное строение, т.е. каждому отчету кассира отводится отдельная строка.
Контрольные вопросы:
| 1. Назовите основной нормативный документ по учету кассовых операций. 2. На каком счете (субсчетах) учитываются кассовые операции? 3. Укажите состав имущества, которое может храниться в кассе организации. 4. Как должно быть оборудовано помещение, где хранятся денежные средства. 5. Назвать первичные документы, по которым оформляется движение денежных средств в кассе. 6. Что понимается под лимитом средств кассы и как он рассчитывается? 7. Что предполагает наличие договора о материальной ответственности, который заключается с материально-ответственным лицом по ведению кассовых операций? Обязательно ли его наличие? 8. На каких работников организации может возлагаться ответственность за сохранность имущества, находящегося в кассе, и его движение? 9. Укажите состав синтетических учетных регистров, используемых для учета кассовых операций. 10. Назначение журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. 11. Когда остаток на конец дня может превышать установленный лимит? 12. Как готовится к работе кассовая книга? 13. Инвентаризация кассы, ее виды, порядок проведения и документальное оформление. 14. На каких счетах отражаются недостачи и излишки, выявленные в результате инвентаризации кассы? 15. На кого возлагается ответственность за правильность ведения кассовых операций? |
|
|
|
Оценка:
Подпись преподавателя:
Дата добавления: 2015-12-21; просмотров: 34; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!