Бухгалтерский учет операций погашения облигаций государственного выигрышного валютного займа

⇐ ПредыдущаяСтр 16 из 19Следующая ⇒

№ п/п	Содержание операции	Счет по дебету (приход)	Счет по кредиту (расход)	Примечание
19.1.	При получении от эмитента денежных средств, необходимых для выплат причитающихся сумм по облигациям (процентный доход, выигрышные суммы по облигациям, суммы для погашения облигаций), в центральном аппарате осуществляется бухгалтерская проводка в соответствии с пунктом 18.1.
19.2.	Перечисление денежных средств учреждениям Банка: в центральном аппарате в учреждении Банка
19.3	При выплате клиенту денежных средств, причитающихся по облигациям (процентный доход, суммы выигрышей по облигациям и суммы погашения облигаций), осуществляются бухгалтерские проводки в соответствии с пунктом 18.3.
19.4.	Передача погашенных облигаций филиалу № 519 осуществляется в соответствии с пунктом 18.4.
19.5.	Передача погашенных облигаций эмитенту осуществляется в соответствии с пунктом 18.5.
19.6.	Учет облигаций, принятых на экспертизу от предъявителей, осуществляется на внебалансовом счете, указанном в пункте 18.6.

***

Настоящая Инструкция вступает в силу с 1 марта 2007 года за исключением разделов 9 – 15 и пункта 16.20, которые вступают в силу с 12 марта 2007 года.

Со вступлением в силу настоящей Инструкции утрачивает силу:

Положение о порядке совершения операций с облигациями АСБ «Беларусбанк» на предъявителя для физических лиц, утвержденное Правлением Банка 07.12.2004 (протокол № 61.4);

Инструкция по выпуску и обращению сберегательных сертификатов АСБ «Беларусбанк», утвержденная Правлением Банка 27.05.2003 (протокол № 19.9), утрачивает силу с 12 марта 2007 года.

Департамент инвестиций и ценных бумаг

Приложение 1

_____________________________________________________

(наименование учреждения банка)

Реестр операций по облигациям **ОАО «АСБ Беларусбанк»**

с _______________ по _______________

(число, месяц, год) (число, месяц, год)

№

Номер филиала

Дата операции

Серия облигации

Номер облигации

Код[2] операции

Номер купона

Код валюты

Признак расчета[3]

№ плат. документа

Номер счета, МФО

Сумма операции

Ф.И.О., данные документа, удостоверяющего личность владельца облигации

10^{^[4]}

11³

13³

Итого по операции ПР (сч. 4940)

ХХХ

Итого по операции КД (сч. 4974)

ХХХ

Итого по операции КД (сч. 3801)

ХХХ

Итого по операции ПГ (сч. 4940)

ХХХ

Итого по операции ПГ (сч. 3801)

ХХХ

**Итого по операции ДВ (сч. 4940)**

ХХХ

**Итого по операции ДВ (сч. 3801)**

**Итого по операции ОТ (сч. 4940)**

ХХХ

**Итого по операции ОТ (сч. 3801)**

Итого по операции ИБ (сч. ***99848***)

ХХХ

Приложение 2

***

Пример оформления облигации, размещенной в течение первого периода начисления процентного дохода

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк»

220050, г. Минск, ул. Мясникова, 32

Серия ВЮ86 ОБЛИГАЦИЯ № 00005

на предъявителя для физических лиц

Номинальная стоимость – 200 (Двести) евро

Предъявитель оригинала облигации в ОАО «АСБ Беларусбанк» (далее – Банк) имеет право на:

периодическое (один раз в шесть месяцев) получение процентного дохода (далее – доход), начисляемого на номинал облигации;

получение номинальной стоимости облигации при ее погашении.

Заполняется при размещении облигации: проставляется номер филиала (отделения), дата, заверяется подписью (с расшифровкой) и печатью, в купонах проставляется (если это предусматривает бланк облигации): в 1 купоне – дата продажи; во 2 и 3 купонах – даты начала периодов начисления процентного дохода

Доход начисляется по ставке 8 (Восемь) процентов годовых. Общий период, за который начисляется доход, исчисляется со дня, следующего за днем продажи Банком облигации, по 31 мая 2012 года включительно. Доход за первый и последующие периоды начисления дохода начисляется со дня, следующего за днем продажи Банком облигации (со дня, следующего за днем начала выплаты дохода за предшествующий период), по день начала выплаты дохода за соответствующий период (по дату погашения – 31 мая 2012 года) включительно (день начала выплаты дохода – это последний день соответствующего периода, указанный в нижней части облигации).

Выплата дохода производится в наличном либо безналичном порядке по требованию предъявителя оригинала облигации. В случае если день начала выплаты дохода выпадает на нерабочий день, выплата дохода осуществляется, начиная с первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем. При выплате дохода наличной иностранной валютой Банк покупает у владельца облигации часть дохода в размере менее минимального номинала иностранной валюты по обменному курсу покупки иностранной валюты, установленному в обменном пункте (кассе) Банка, осуществляющем(ей) покупку, на момент выплаты дохода.

Облигация погашается в наличном либо безналичном порядке по требованию предъявителя оригинала облигации в Банк, начиная с 31 мая 2012 года.

Облигация может быть предъявлена к досрочному погашению, но не ранее рабочего дня, следующего за днем истечения шести месяцев со дня ее продажи. При этом предъявителю оригинала облигации выплачивается ее номинальная стоимость и неполученный доход по дату досрочного погашения облигации включительно.

Подробная информация о 86-м выпуске облигаций содержится в Проспекте эмиссии облигаций восемьдесят четвертого – девяностого выпусков ОАО «АСБ Беларусбанк», копия которого находится в пунктах продажи облигаций.

Дата начала размещения облигаций – 01 июня 2010 года.

Дата начала погашения облигаций – 31 мая 2012 года.

Дата выпуска, номер государственной регистрации: 17 апреля 2010 года, № 5‑200‑02‑0555

Председатель Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» ___ подпись ___ /Н.А.Ермакова/

Главный бухгалтер ОАО «АСБ Беларусбанк» ___ подпись ____ /И.П.Лысоковская/

Облигация продана филиалом (отделением) № 109/26 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Дата добавления: 2015-12-18; просмотров: 21; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 10 11 12 13 14 151617 18 19 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!