Бухгалтерский учет операций погашения облигаций государственного сберегательного займа
| № п/п | Содержание операции | Счет по дебету (приход) | Счет по кредиту (расход) | Примечание |
| 18.1. | Получение от эмитента денежных средств, необходимых для выплат причитающихся сумм по погашению облигаций (процентный доход, суммы для погашения облигаций): в центральном аппарате | Счет эмитента | Лицевой счет в центральном аппарате | |
| 18.2. | Перечисление денежных средств учреждениям Банка | 3811 (дебет) – лицевой счет в центральном аппарате; 3811 (кредит) – лицевой счет в учреждении Банка | ||
| 18.3. | Выплата наличных денежных средств, причитающихся по облигациям (процентный доход и суммы погашения облигаций) | |||
| Оприходование погашенных облигаций | Лицевой счет по учету погашенных облигаций | |||
| Безналичное перечисление денежных средств (по желанию клиента) в установленном порядке: в учреждении Банка | ||||
| Оприходование погашенных облигаций | Лицевой счет по учету погашенных облигаций | |||
| 18.4. | Передача филиалу № 519 погашенных облигаций: в учреждении Банка | Лицевые счета по учету погашенных облигаций | ||
| Одновременно | Лицевой счет по учету погашенных облигаций в пути | |||
| Списание поступивших в филиал № 519 облигаций | На основании подтверждения в соответствии с пунктом 3.6 Особенностей № 59.3 | |||
| В филиале № 519: оприходование поступивших облигаций | Лицевой счет по учету погашенных облигаций | |||
| 18.5. | Передача эмитенту погашенных облигаций: в филиале № 519 | Лицевой счет по учету погашенных облигаций | ||
| Одновременно | Лицевой счет по учету погашенных облигаций в пути | |||
| Списание поступивших по назначению облигаций | Лицевой счет по учету погашенных облигаций в пути | |||
| 18.6. | Учет облигаций, принятых на экспертизу от предъявителей, осуществляется на внебалансовом счете 99620 «Ценные бумаги по поручению клиентов» по номинальной стоимости (лицевой счет по учету облигаций, принятых на экспертизу). |
Дата добавления: 2015-12-18; просмотров: 18; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!