Изменение трансфертных платежей

• автоматическое изменение налогов и сборов

 

Манипулирование налогами по­средством стимулирующих мер

Рис. 27.3. Фискальная политика государства

Автоматическая фискальная политика осуществляется при по­мощи встроенных стабилизаторов, а именно изменения налоговых поступлений, выплаты пособий по безработице, субсидий ферме­рам и т.д. Эти стабилизаторы могут лишь ограничить горизонт и глубину колебаний, так как для этого требуется целая система мер общенационального характера с активным участием государства, предпринимательских и банковских структур.

Политика государственных расходов и налогов — важный инст­румент государственного регулирования экономики и ее стабилиза­ции. Она оказывает непосредственное воздействие на уровень сово­купных расходов, на объем ВВП и занятость населения, а также на регулирование спроса. Проиллюстрируем воздействие государствен¹ ных расходов на совокупный спрос (рис. 27.4). Поскольку в данном случае рассматривается лишь одна составляющая фискальной по­литики — государственные расходы, то будем исходить из того, чго налоги равны нулю.

Рис. 27.4. Влияние государственных расходов на объем валового национального продукта

 

На оси абсцисс отложена величина ВНП, а на оси ординат — совокупные расходы, которые включают суммарные расходы насе­ления, предприятий и государства на изменение благ и услуг. Со­стояние, при котором вся величина ВНП будет потреблена населе­нием, предприятием и государством, т.е. будет равна величине сум­мы расходов, можно изобразить в виде прямой, идущей к оси абсцисс под углом 45°. Тогда в любой точке прямой, лежащей под углом 45°, совокупные расходы равны величине ВНП в этой точке.

В данную систему введем график потребления — прямую С. Точ­ка/1 показывает состояние, когда расходы равны потреблению. В ре­зультате закупок предприятий спрос на рынке увеличивается на величину инвестиций — прямая С + I. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения и инвестициям предприятий. В точке В достигается такое состояние, когда на весь произведен­ный ВНП в объеме ОВ будет предъявлен спрос населения и пред­приятий.

Данную систему дополним государственными расходами, кото­рые оказывают воздействие, подобное предпринимательским рас­ходам и инвестициям. В результате произойдет перемещение точки макроэкономического равновесия по линии под углом 45°. Государ­ственные расходы увеличивают размеры совокупных расходов на рынке и стимулируют рост совокупного спроса и производство ВНП. В результате закупок спрос увеличивается на величину государствен­ных расходов на эти закупки. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения, инвестициям предприятий и государствен­ным расходам и будут представлены графически в виде прямой С + + / + G. Расстояние между прямыми С+ / + G и С + I показывает величину государственных расходов на товары и услуги.

Следовательно, государственныерасходы оказывают такое же влияниенасовокупныйспрос,чтоипотребительскиерасходыиин- вестиции. Прямая С + /+ G показывает величину совокупных рас­ходов, соответствующих тому или иному уровню ВНП. Точка Е по­казывает равновесный уровень ВНП, при котором общие расходы равны объему производства ВНП.

Теперь отметим, к чему приведет сокращение государственных расходов. Такое уменьшение (см. рис. 27.4) приведет к тому, что точка макроэкономического равновесия будет сдвинута вниз по пря­мой под углом 45°. Это будет означать сокращение совокупных рас­ходов и равновесного роста ВНП.

Таким образом, государственные расходы оказывают непосред­ственное влияние на объемы национального производства и заня­тость населения. Подобно инвестициям, они обладают мультипли­кативным эффектом, продолжая цепочку вторичных, третичных и т.д. потребительских расходов, а также ведут к множительному эффекту самих инвестиций.

Мультипликатор государственных расходов показывает прираще­ние ВНП в результате приращения государственных расходов, по­ траченных на закупку товаров и услуг

KG = АВНП/АС,

где К — мультипликатор государственных расходов, А ВНП — при­ращение валового национального продукта, АС — приращение государственных расходов

Мультипликатор государственных расходов можно также опре­делить, используя предельную склонность к потреблению — МРС В результате мультипликатор государственных расходов будет равен

KG = АВНП/АС = 1 /МРС

Следовательно, АВНП = 1/(1 - МРС) х AG = KG х AG Это означает, что если государство повышает на определенную величину объем своих расходов, не увеличивая при этом статей дохода бюджета, то получается именно такой прирост дохода Та­ким образом, изменение величины государственных расходов вы­зывает изменение дохода, пропорциональное изменению величи­ны расходов

Можно отметить, что мультипликатор государственных расхо- довравенмультипликатору инвестиций С экономических позиций такая идентичность закономерна В самом деле, если государство создает дополнительный спрос на товары путем увеличения госу­дарственных расходов, то это вызывает "первичное" увеличение ВНП, равное росту расходов Экономические субъекты, которые пользуются государственными ассигнованиями, в свою очередь, отметив повышение дохода, увеличивают потребление на собствен­ной предельной склонности к потреблению, способствуя тем са­мым дальнейшему возрастанию общего спроса и валового нацио­нального продукта и тд

Таким образом, изменение объема государственных расходов приводит к процессу мультипликации национального дохода, иден­тичному тому, который осуществляется при изменении инвести­ций Из этого следует, что доходная и расходная части бюджета могут находиться под непосредственным воздействием и регулиро­ванием ресурсов со стороны государства К сожалению, механизм этого регулирования недостаточно отлажен, а его осуществление на практике наталкивается на многие преграды, связанные с рос­том цен, изменением курса валюты, динамикой ссудного процента И все же подобный механизм влияния государственных закупок на выпуск продукции предполагает, что во время спада государствен­ные закупки могут быть использованы для того, чтобы увеличить выпуск продукции И наоборот, в период бума правительство мо­жет снизить уровень своих расходов, сократив тем самым объем совокупного спроса и выпуска продукции.

Важнейшими составляющими фискальной политики государства являются государственные расходы и налоги. Налоги составляют основу государственных регуляторов экономики. Бюдщетно-налого- вая политика — это совокупность мер правительства по изменению государственных расходов и налогообложения, направленных на обес­печение полной занятости и производство равновесного ВНП.

Как известно, существуют так называемые мультипликативные эффекты в экономике. Суть эффекта мультипликатора-множителя в рыночной экономике состоит в увеличении инвестиций или рас­ходов и приводит к увеличению национального дохода, причем на величину большую, чем первоначальный рост инвестиций или рас­ходов.

Для закрытой экономики равновесный объем производства ВНП (У) зависит от объема потребления (С), инвестиций (/) или пла­нируемых инвестиций (£), государственных расходов (G), а также налоговых отчислений (7). Как установлено в предыдущем разделе, основное макроэкономическое тождество: У= С + / + G.

Потребительская функция: С = а + bY, ще а — автономное потребление; b(МРС) — предельная склон­ность к потреблению.

Подстановка потребительской функции в основное макроэко­номическое тождество позволяет определить равновесный объем производства:

где (я + / + G) — автономные расходы, не зависящие от величины дохода У, тогда //(/ - Ь)— мультипликатор, который показыва­ет, настолько возрастает равновесный уровень дохода в результа­те роста государственных и других автономных расходов на еди­ницу.

С учетом налогообложения дохода У модель мультипликатора примет следующий вид:

// i- Mi - Ь).

Подобно инвестициям и госрасходам, налоги также приводят к возникновению мультипликативного эффекта. Мультипликативное воздействие на равновесный уровень оказывает и изменение нало­гов (7). Рассмотрим график на рис. 27.5.

Если налоговые отчисления снижаются на AT\ то располагае­мый доход Y_d (Y_d =У— Т) возрастает на вел ич и ну А Г. Потребитель­ские расходы соответственно увеличиваются на величину AT х b, что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равно­весный объем производства Y_x до Y₂ на величину:

 

AY = -AT* b/(f- b).

Выражение AY/АT = —b /(/ — b) есть мультипликатор налогов.

Чистые налоговые поступления представляют собой разность между величиной общих налоговых поступлений в госбюджет и сум­мой выплаченных правительством трансфертов.

Налоговая функция имеет следующий вид:

Т =Т + / х у₉

а ⁹

где Г — автономные налоги, не зависящие от величины дохода У

(например, налоги на недвижимость, наследство и т.д.); t —

предельная налоговая ставка.

С учетом функциональной зависимости налоговых отчислений Т от дохода Y функция потребления принимает вид:

С= a +b[Y-(T+ t х Y)].

В этом случае модель равновесного объема производства имеет вид:

При этом суммарное изменение дохода У в результате одновре­менного изменения величин госрасходов и налогов определяется следующим образом: /

АУ= AG х //[/- b (/-01 *b/[l -b(I -/)].

Из изложенного можно сделать вывод о том, что налоговый мультипликатор оказывает гораздо большее воздействие на умень­шение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных

расходов на его увеличение Рост налогов ведет к сокращению ВНП, а снижение налогов — к росту ВНП При этом следует учитывать временные лаги между изменением налогов и изменением нацио­нального дохода, которые могут составлять от нескольких месяцев до нескольких лет

Снижение налогов для потребителей ведет к росту их доходов, а соответственно расходов, что выражается в росте спроса на потре­бительские товары Снижение налогов для фирм ведет к росту дохо­дов предпринимателей, что стимулирует их расходы на новые инве­стиции и ведет к росту спроса на инвестиционные товары

Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, что алгебраически выра­жается в превышении мультипликатора расходов над налоговым мультипликатором на единицу Это является следствием более силь­ного воздействия госрасходов на величины дохода и потребления (по сравнению с изменением налогов) Данное различие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики Если она нацелена на расширение государственного сектора эко­номики, то для преодоления циклического спада увеличиваются госрасходы (что дает сильны и стимулирующии эффект), а для сдер­живания инфляционного подъема увеличиваются налоги (что яв­ляется относительно мягкой ограничительной мерой)

В случае когда государственные расходы и налоговые отчисле­ния возрастают на одну и ту же величину, равновесный объем про­изводства возрастает на ту же величину^ При этом мультипликатор сбалансированного бюджета всегда равен единице

Следует различать проводимую государством дискреционную и недискреционную фискальную политику Дискреционная фискальная политика представляет собой сочетание изменения величин госу­дарственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства в целях измене­ния уровня занятости, объема производства и темпа инфляции При дискреционнои фискальной политике в целях стимулирования со­вокупного спроса в период спада целенаправленно создается дефи­цит госбюджета вследствие увеличения госрасходов или снижения налогов Соответственно в период подъема целенаправленно созда­ется бюджетный излишек '

Недискреционная фискальная политика — это автоматическое из­менение названных величин в результате циклических изменении совокупного дохода Она предполагает автоматическое увеличение (или уменьшение) чистых налоговых поступлении в юсбюджет в периоды роста (или уменьшения) ВНП, которое оказывает стаби­лизирующее воздействие на экономику При недискреционнои фис­кальной политике бюджетный дефицит и излишек возникают ав­томатически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики В качестве такого стабилизатора и может выступать про­грессивная налоговая система

Наибольший стабилизационный эффект бюджетного излишка связан с его полным изъятием. Степень стабилизационного воздей­ствия бюджетного дефицита зависит от способов его финансирова­ния, в качестве которых могут использоваться увеличение налого­вых поступлений в госбюджет, выпуск займов, денежная эмиссия.

Если дефицит госбюджета финансируется за счет выпуска госу­дарственных займов, то это ведет к росту рыночной ставки банков­ского процента. А рост последней приводит к удорожанию креди- юв и к уменьшению объема инвестиций, что снижает стимулиру­ющий эффект фискальной политики.

Государственный долг — неизбежное порождение дефицита бюд­жета, причины которого связаны со спадом производства, с ростом предельных издержек, необеспеченной эмиссией денег, возрастани­ем затрат по финансированию военно-промышленного комплекса, ростом объемов теневой экономики, непроизводственных расходов, потерь, хищений и т.д.

Взаимосвязь бюджетного дефицита и государственного долга про­является и в выпуске займов для его покрытия и последующем нарастанпп долговых последствий. Увеличивает государственный долг и необходимость выплаты его с процентами. Со временем текущие займы превращаются в последующие налоги.

Поэтому государства, имеющие большие долги, вынуждены по­стоянно к ним прибегать для погашения процентов по долгу. По­крывая старые долги, государство прибегает к еще большим зай­мам. Критическим моментом, угрожающим стабильности эконо­мики и нормальному денежному обращению, считается ситуация, когда задолженность превышает величину годового ВЫП.

Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний долг представляет собой величину задолженности сво­им гражданам и предприятиям. Он существует в виде суммы выпу­щенных и непогашенных долговых обязательств.

Внешний долг—задолженность гражданам и организациям ино­странных государств. Это наиболее тяжелый долг, поскольку по нему юсударство связано рядом целевых обязательств, с одной сторо­ны, а с другой — в его уплату приходится рассчитываться ценными юварами и платить большие проценты. В некоторых развивающихся странах ежегодные обязательства выплат по займам превышают все поступления от внешнеэкономической деятельности.

В целом же последствия государственного долга приводят к суще­ственному сокращению возможностей роста потребления для насе- чения данной страны, а также увеличению налогов для оплаты ра- ыущего долга Й связанных с ним процентов.

При наличии значительного долга происходит перераспределе­ние доходов различных слоев населения, а также утечка нацио­нального капитала за рубеж.

Такие макроэкономические деформации накапливаются и в пере­ходной российской экономике, где величина долга на январь 1998 г.

достигла 124 млрд дол., в том числе внешний долг составлял 103 млрд дол. Вместе с процентами внутренний и внешний долги Рос­сии достигали 140 млрд Дол. Из этой общей суммы Россия обязана возвратить долг Лондонскому клубу 32,3 млрд дол., а Парижскому клубу — 42 млрд дол. Надо заметить, что задолженность, доставша­яся в наследство от СССР, не только составляет подавляющую долю внешнего долга России (103 млрд дол.), но и продолжает увеличи­ваться. Ее обслуживание является не только финансовым, но и мо­ральным бременем российского правительства и налогоплательщи­ков, вынужденных расплачиваться по долгам уже не существующе­го государства.

С появлением долга появляется обязанность управлять им. Под этим понимается совокупность действий государства по погашению и регулированию суммы государственного кредита, а также по при­влечению новых заемных средств. Погашение государственного долга и процентов по нему производится путемлиборефинансирования (вы­пуска новых займов для того, чтобы рассчитаться по облигациям старых займов), либо конверсии и консолидации.

Конверсия — изменение условий займа и размеров выплачивае­мых процентов по нему или превращение его в долгосрочные ино­странные инвестиции. В этом случае иностранным кредиторам пред­лагается приобрести недвижимость, участвовать в совместном вло­жении капитала, приватизации государственной собственности. Частные национальные фирмы страны-кредитора выкупают у сво­его государства или банка обязательства страны-должника и с обо­юдного согласия используют их для приобретения собственности.

Последствием такой конверсии является увеличение иностран­ного капитала в национальной экономике без поступления в стра­ну финансовых ресурсов.

Консолидация — изменение условий займа, связанное с измене­нием сроков погашения, когда краткосрочные обязательства кон­солидируются в долгосрочные и среднесрочные. Такая консолида­ция возможна только при взаимном согласии правительств заем­щика и кредитора.

Обременительность государственного долга и навязывание ус­ловий при его формировании приводят к тому, что в современных условиях страны стараются перейти от политики дефицитного фи­нансирования к бездефицитным бюджетам. Новая бюджетная по­литика находит выражение прежде всего в изменениях в доходной части государственных бюджетов, стимулировании инвестицион­ной деятельности и расширении налоговой базы за счет роста до­ходов и рентабельности национальной экономики*

4. Механизм реализации фискальной политики в переходной экономике России

Реформирование бюджетной и налоговой систем в России про- модится в сложных условиях трансформации собственности и ста­новления национального предпринимательства. Это связано с ре- v фуктуризацией отраслевой структуры производства, переводом оооронного производства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведением крупных мер по социальной защите насе-

1СНИЯ И т.д.

Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной чисти государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений. Поэтому главное зна­чение в осуществлении фискальной политики сводится к рефор­мированию налоговой системы и налогообложения.

Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция на- юговой системы России развивалась долгое время не в соответ- с Iвии с теми тенденциями, которые характерны экономике разви- I ых рыночных стран.

В современных условиях наметились основные вехи реформиро- млния российской налоговой системы. Для переходного периода иановится важной разработка концепции повышения стимулиру­ющей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций.

Стратегия усиления стимулирующей функции налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает их про­граммное обеспечение. В состав этой программы должны входить оп­ределенные меры органов государственного и территориального \правления, реализуемые в логической последовательности.

К этим мерам относятся:

обеспечение стабильного налогового законодательства, недопу­стимость любых изменений в налоговой схеме ц течение всего хо­зяйственного года. Более того, предполагается продолжительный но горизонту мораторий на внесение поправок, усиливающих на- юговое бремя;

отказ от неоправданной множественности налогов, число которых юлько в России с учетом местных налогов приблизилось к 100;

устранение имеющейся дискриминации в дифференциации на- ююплательщиков в зависимости от форм собственности;

установление низких налогов на производителей и "удешевле­ние" кредита;

усиление целенаправленности налоговой системы. В условиях спада производства важно поставить в привилегированное положе­ние предприятия (фирмы), реально увеличивающие объемы про­изводства и осуществляющие инвестирование средств в его рост. (делать это можно разными способами, например, освободив от налогов часть прибыли, полученной от увеличения объема реали­зации в сопоставимых ценах. Желательно также полностью освобо­дить от налогообложения вклады инвесторов и прибыль предприя­тий, направляемую на развитие производства, НИОКР, содержа­ние объектов социальной сферы;

придание действенного и конкретного характера налоговым льго­там, которые теперь в большинстве носят декларативный и показ­ной характер, в результате чего теряют стимулирующее значение. Вновь создаваемым или реконструированным предприятиям необ­ходимо предоставлять льготы с момента не их регистрации, а полу­чения первой прибыли.

Как показывает мировой опыт развитых стран, современная налоговая система должна стимулировать научно-технический про­гресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, вы­пуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В то же время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивная активность, инфля­ция.

Такова общая концепция перестройки налоговой системы пере­ходной экономики в направлении безусловного экономического роста при одновременной максимизации индивидуального богат­ства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет.

В итоге экономическая динамика общества будет обеспечивать­ся через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направ­лений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в раз­личные структуры и программы, а также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержанию макроэкономического равнове­сия совокупного спроса и совокупного предложения.

Функции налогообложения в обеспечении инвестирования не абстрактны. Они выполняют задачи ресурсно-денежного обеспече­ния этого процесса по разработанным программам. Это связи пря­мого характера.

В свою очередь, экономический рост и расширение масштабов производства увеличивают налоговое поле и обратное увеличенное поступление ресурсов. Это обратные связи в общей экономической динамике.

Глава 28. СОВОКУПНЫЕ ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ И СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

/. Доходы населения: виды и источники формиро­вания. Номинальный иреальный доходы.

2. Распределение личных доходов и эволюция соци­

альной структуры общества. Диверсификация социального статуса.

3. Уровенъжизниибедностъ. Социально-экономи-

ческаямобильность и общественный прогресс.

4. Государственноерегулированиераспределения доходов. Равенство исоциальнаярасслоенность. Системы социальнойзащиты.

---

Дата добавления: 2016-01-06; просмотров: 27; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!