Экономическая характеристика филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ№22
В настоящее время в филиале работает 49 человек, из которых основную массу составляют рабочие.
Состав трудовых ресурсов представлен в таблице 1.
Таблица 1 – Состав и структура трудовых ресурсов
| Показатели | 2010 г. | 2011 г. | 2012г. |
| Численность работников, всего, чел. | |||
| В том числе: | |||
| рабочие | |||
| специалисты и руководители |
Как видно из таблицы 1, за рассматриваемый период списочная численность работников осталась неизменной. Число специалистов и руководителей, а так же рабочих осталось прежним.
Эффективность использования трудовых ресурсов рассчитана в таблице 2.
Таблица 2 – Эффективность использования трудовых ресурсов
| Показатели | Годы | 2012 г. в % к 2010 г. | ||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012г. | ||
| Выручка от продажи товаров, продукции, оказания услуг, тыс. руб. | 173,9 | |||
| Среднегодовая численность работников, чел. | 100,0 | |||
| Отработано за год, всего, чел-час | 102,9 | |||
| Произведено услуг на 1 работника, тыс. руб. | 465,2 | 567,8 | 809,0 | 173,9 |
| Производительность труда, тыс. руб./чел.- час | 0,24 | 0,29 | 0,40 | 166,7 |
| Трудоёмкость, чел. – час/ тыс. руб. | 4,3 | 3,5 | 2,5 | 58,1 |
Как показывает таблица 2, выручка от оказания услуг, приходящаяся на 1 работника, за 3 года увеличилась на 73,9%, от уровня 2010года, что говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов. За рассматриваемый период среднегодовая численность работников не изменилась, при этом производительность труда в 2012г. увеличилась и составила 66,7% от уровня 2010г. На производительность труда повлияли организационные и социальные факторы (стимулирование труда различными поощрениями, премиями, надбавками, материальной помощью, улучшение условий труда). А показатель трудоёмкости за период (2010-2012г) соответственно снизился на 41,9% - это значит затраты труда на производство единицы продукции уменьшились.
|
|
|
Производственные фонды представляют собой денежное выражение стоимости средств производства и предметов труда. В зависимости от способа перенесения своей стоимости в процессе производства на готовую продукцию, длительности кругооборота фондов и условий воспроизводства производственные фонды подразделяются на основные и оборотные. Основные производственные фонды – средства труда, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, не меняя натурально-вещественную форму, выполняют одну и ту же функцию в течение нескольких производственных циклов и переносят свою стоимость на произведенную продукцию частями по мере становления.
Проанализируем состав и структуру основных фондов филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ № 22.
|
|
|
Таблица 3 – Состав и структура основных средств
| Виды основных средств | 2010г. | 2011г. | 2012г. | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Здания | 33,0 | 31,5 | 31,3 | |||
| Машины и оборудование | 53,7 | 51,7 | 52,0 | |||
| Сооружения и передаточные устройства | 0,3 | 0,3 | 0,2 | |||
| Транспортные средства | 13,0 | 16,4 | 16,4 | |||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 0,06 | 0,1 | 0,1 | |||
| Всего основных фондов |
В структуре основных средств филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ № 22 за период 2010–2012 гг. преобладает доля машин и оборудования (51,7%-53,7%), так же значительную долю занимают здания (31,3%-33,0%).
За рассматриваемый период доля зданий и сооружений и машин и оборудования снизилась на 1,7 % и 1,7% соответственно. Доля транспортных средств и сооружений увеличилась на 3,4%. Доля машин и оборудования так же снизилась на 16,7%.
Уровень использования основных производственных фондов определяется, с одной стороны, прогрессивностью технической политики, проводимой организацией по формированию структурных фондов, а с другой – организацией и технологией оказания услуг. В таких условиях руководству, прежде всего, необходимо знать, как используются основные фонды на тот или иной момент времени, их структура. Для этих целей существует целая система показателей оценки характера использования основных производственных фондов.
|
|
|
Наиболее важными из них являются показатели фондоотдачи, фондоёмкости.
В таблице 4 рассматривается эффективность использования основных средств филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ № 22.
Таблица 4 – Эффективность использования основных средств
| Показатели | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2012г. в % к 2010 г. |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. | 110,8 | |||
| Фондоотдача по выручке, руб. | 2,34 | 2,25 | 3,67 | 156,8 |
| Фондоёмкость по выручке, руб. | 0,43 | 0,45 | 0,27 | 62,8 |
| Рентабельность (убыточность) ОПФ, % | 18,9 | -9,2 | 13,6 | -5,3 п.п. |
Как видно из таблицы 4, за период с 2010 года по 2012 год фондоотдача по выручке увеличилась и составила 158,6 % от уровня 2010 года, то есть увеличилось количество оказанных услуг, приходящихся на 1 рубль стоимости основных фондов. Это говорит о том, что сооружения, силовые и рабочие машины и оборудование используется эффективно. Показатель фондоёмкости (обратный фондоотдаче) за рассматриваемый период соответственно снизился на 37,2%. Так же с 2010г. по 2012г. рентабельность основных производственных фондов значительно снизилась на 5,3п.п.
|
|
|
Наряду с основными фондами для работы предприятия имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств.
Оборотные средства – это мобильные активы предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращениями в течение производственного цикла.
Рассмотрим структуру оборотных средств в филиале КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ № 22.
Таблица 5 – Состав и структура оборотных средств
| Виды оборотных средств | 2010г. | 2011г. | 2012г. | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Запасы, в том числе: | 67,0 | 40,5 | 36,2 | |||
| -сырье и материалы | 27,2 | 31,1 | 26,7 | |||
| -незавершенное производство | 32,9 | 4,3 | 3,0 | |||
| -расходы будущих периодов | 6,7 | 4,5 | 5,4 | |||
| -готовая продукция | 0,3 | 0,6 | 1,1 | |||
| Фонды обращения, всего | 32,9 | 59,5 | 63,8 | |||
| в том числе | ||||||
| - денежные средства | 5,0 | 13,2 | 6,5 | |||
| - дебиторская задолженность | 22,2 | 43,1 | 56,3 | |||
| -НДС по приобретённым ценностям | 4,8 | 3,3 | 1,1 | |||
| Итого оборотных средств |
Большую часть оборотных средств в 2010г. составляют оборотные фонды 67,0%, а в 2011г. -2012г. фонды обращения 59,5%. Наибольший удельный вес структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность (составляет в 2010 г. 22,2% оборотных средств, 2011г.-43,1% и 2012г.- 56,3%). Наблюдается значительный рост дебиторской задолженности. Эта отрицательная тенденция обусловлена тем, что предприятие значительную долю услуг предоставляет в кредит.
Доля запасов и сырья и материалов составляет 26,7%-31,1%, так же наблюдается рост данного показателя. Это позволяет КОГУП «Лузское ДЭП №22» делать собственные запасы, формировать стоянку техники, формировать склад запасных частей. В тоже время данный показатель говорит о снижении спроса на ГП, снижении объема продаж.
Стоимость оборотных средств в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 2036 тыс. руб. Таким образом, в 2012 году на 23,8% больше оборотных средств было задействовано в процессе производства и реализации продукции. В целом структура оборотных средств по годам изменялась незначительно.
Показателями эффективности использования оборотных средств являются коэффициент оборачиваемости, продолжительность одного оборота и рентабельность оборотных средств.
Таблица 6 – Эффективность использования оборотных средств
| Показатели | 2010г. | 2011г. | 2012г. | 2012/2010г., % |
| Коэффициент оборачиваемости | 2,7 | 3,7 | 3,7 | 137,0 |
| Продолжительность одного оборота, дни | 135,2 | 98,6 | 98,6 | 72,9 |
| Рентабельность (убыточность) оборотных средств, % | 21,6 | -15,0 | 13,5 | -8,1п.п. |
В целом, оборотные средства совершают более 1 оборота за год. Эффективность использования оборотных средств увеличилась за период 31,0%. Следовательно, быстрее оборотные средства превращаются в реальные деньги. Период оборачиваемости снизился на 36,6 дней (или на 27,1%). Рентабельность оборотных активов была самой высокой в 2010году (21,6 %) это говорит об эффективности использования оборотных средств.
Залогом выживаемости и стабильного положения предприятия служит его устойчивость. Состояние финансовых ресурсов филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ № 22, их распределение и использование обеспечивает развитие предприятия на основе роста капитала, и получение прибыли, при сохранении платежеспособности.
Рассмотрим результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Таблица 7– Результаты финансово-хозяйственной деятельности филиала КОГП «Вятавтодор» «Лузское ДУ № 22»
| Показатели | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2012г./2010,+/- |
| Выручка от продаж, оказания услуг, тыс.руб. | ||||
| Себестоимость услуг, тыс.руб. | ||||
| Валовая прибыль, тыс.руб. | -83 | -1830 | ||
| Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. | -1134 | -376 | ||
| Прибыль(убыток) от продаж, тыс. руб. | -83 | -1830 | ||
| Рентабельность продаж, % | 12,8 | -0,3 | 2,7 | -10,1п.п. |
| Рентабельность произведенных затрат, % | 9,2 | -4,1 | 3,8 | -5,4п.п. |
За рассматриваемы период 2010-2012 г. выручка увеличилась на 16845тыс.руб., в тоже время себестоимость услуг увеличилась на 18675 тыс.руб., в результате чистая прибыль к 2012 уменьшилась на 376 тыс.руб. Положительным моментом является увеличение чистой прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом, где был получен убыток по окончании финансового года. Рентабельность продаж уменьшилась на 10,1п.п. сравнению с 2010 годом, это значит, уменьшилась сумма прибыли, получаемой предприятием с каждого рубля проданной продукции. Причиной снижения рентабельности служит более быстрый темп роста затрат по сравнению с темпами роста выручки. Это является неблагоприятной тенденцией. Для исправления положения необходимо проанализировать вопросы ценообразования на предприятии, существующую систему контроля затрат. Рентабельность затрат так же к 2011 году снизилась 5,4 п.п..
Анализ финансовых результатов предприятия сделан по данным бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, представленных в Приложениях (Приложения В, Г, Д).
С аналитической точки зрения действующая отчетная форма бухгалтерского баланса недостаточна корректно относит ряд статей к тем или иным разделам баланса. Поэтому, прежде чем проводить анализ финансово устойчивости предприятия следует сформировать аналитический баланс, на основании годовой бухгалтерской отчетности (Приложение Ж)
Исследуя данные аналитического баланса, можно отметить следующее:
-на протяжении трех лет просматривается тенденция к увеличению дебиторской задолженности, в структуре баланса она имеет значительный вес. В суммовом выражении иммобилизированные средства, как и остальные статьи баланса увеличиваются. Просматривается тенденция к увеличению кредиторской задолженности (на 93 тыс. руб.). Увеличение кредиторской задолженности свидетельствует об снижении уровня платежеспособности предприятия.
В пассивной части аналитического баланса наибольший удельный вес имеет величина собственного капитала.
Финансовая устойчивость организации может быть оценена с помощью относительных показателей. Подходы к формированию набора коэффициентов могут быть различны. Практически все коэффициенты финансовой устойчивости производны от структуры активов и пассивов. Расчет коэффициентов представлен в таблице 9 (Приложение И).
Как видно из таблицы 9 (Приложения И) за рассматриваемый период 2010г.-2012г. году почти все показатели финансовой устойчивости предприятия соответствуют оптимальным значениям. Рассмотрим характеристику каждого коэффициента более подробно.
Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент автономии. Этот показатель отражает независимость предприятия от заемных средств. Коэффициент автономии к 2012 г. соответствует нормативному значению.
Изменение коэффициента финансового левериджа показывает, что предприятие не зависит от заемных средств.
Величина маневренности капитала имеет тенденцию к увеличению, то есть доля собственного капитала, вложенного в оборотные средства, увеличивается (до 20% в 2012г.).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент иммобилизации капитала так же соответствуют оптимальным значениям. Коэффициент соотношения текущих и внеоборотных активов сравнивается со значением коэффициента финансового левериджа, он должен быть больше. Данное соотношение в анализируемом периоде соблюдается - это значит что к 2012 году предприятие финансово устойчиво.
Таким образом, на основе проведённого анализа коэффициентов финансовой устойчивости можно сделать вывод, что данное предприятие за анализируемый период является финансово устойчивым.
Под платежеспособностью понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Она характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, а также способностью своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными средствами.
Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости. Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Также ликвидность характеризует текущее состоянии расчетов, так и перспективное (возможности в будущем).
Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 10(Приложение К).
Баланс считается абсолютно ликвидным, если: S ≥ Rp; Ra ≥ Kt; Z ≥ Kd; F≤Ec.
По данным таблицы 10 можно сделать следующий вывод. В 2010г. и в 2012г. у предприятия недостаточно абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Лишь в 2011 году денежных средств больше чем кредиторской задолженности. Так же в 2010 г. -2012г. медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы..
Что касается последнего соотношения труднореализуемых активов и постоянных пассивов, то оно соблюдается за весь рассматриваемый период. В 2011 году баланс был абсолютно ликвидным. А в 2012 году баланс предприятия является ликвидным, но отличается от абсолютно ликвидного, так отсутствует мгновенная платежеспособность. Так же можно сказать, что предприятие обладает краткосрочной и долгосрочной платёжеспособностью.
Снижение уровня финансовой независимости отражается на платежеспособности предприятия, которая характеризуется показателями ликвидности. С помощью этих показателей можно найти ответ на вопрос, способно ли предприятие вовремя выполнить свои краткосрочные обязательства.
Расчет показателей ликвидности приведен в таблице 11 (Приложении Л). Коэффициент абсолютной ликвидности у данного предприятия снизился за рассматриваемый на 20%. Следовательно, если в 2010 году предприятия могло погасить за счет собственных денежных средств 50% краткосрочных обязательств, то в 2012 году 60% краткосрочных обязательств погашено за счёт денежных средств. Так же можно заметить такую тенденцию, что если кредиторская задолженность увеличивается (в данном случае на 9,1%), то мгновенная платёжеспособность предприятия, которую характеризует коэффициент абсолютной ликвидности тоже увеличивается (на 20,0%), а если поступают денежные средства или возрастают краткосрочные финансовые вложения, то коэффициент абсолютной снижается.
Коэффициент промежуточной ликвидности на протяжении всего периода 2010-2012гг. принимает значение, выше оптимального. Значение коэффициента выше оптимального означает, что в течение одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности (за год) предприятие способно оплатить наиболее срочные обязательства, то есть это говорит о достаточной платежеспособности предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности в течение анализируемого периода выше нормативного значения. Это значит, что у предприятия существует возможность погашения текущей задолженности за счет ликвидных активов. Данный коэффициент показывает, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится от 7,5 руб. в 2010 году до 9,5руб. в 2012 году текущих активов. За отчетный период заметна тенденция увеличения текущей ликвидности предприятия на 26,7%. Это может говорить об увеличении собственных средств, вовлекаемых в оборот и как следствие снижении заемных средств.
Коэффициент платежеспособности нормального уровня должен быть меньше, либо равен коэффициенту текущей ликвидности, что характерно для данного предприятия, следовательно, данное предприятие является полностью платежеспособным, так как оно может нормально функционировать при одновременном погашении всех своих обязательств.
Коэффициент общей платежеспособности свидетельствует о том, что предприятие финансирует свою деятельность, главным образом, за счет собственных средств.
Таким образом, на основе проведенного анализа коэффициентов ликвидности и платежеспособности можно сделать вывод, что к 2012 году филиал Лузское ДУ №22 полностью платежеспособен.
Анализируя платежеспособность организации, особое внимание следует уделять дебиторской задолженности. Спад в экономике может спровоцировать замедление ее погашения. Снижение экономической активности приводит к недополучению желаемой величины прибыли и снижению ликвидности организации. Возникает цепная реакция неплатежей, поскольку организация с текущим дефицитом средств задерживает расчеты со своими кредиторами. При замедлении процесса превращения дебиторской задолженности в наличность сокращается поступление финансовых ресурсов в оборот, что увеличивает риск несостоятельности организации.
При быстром росте дебиторской задолженности следует рассчитывать коэффициент соотношения темпов роста дебиторской задолженности и объема продаж:
Кссот=ТРдз/ТРдв, (27)
где ТРдз — темпы роста дебиторской задолженности %; ТРдв — темпы роста выручки от продаж, %.
Указанный коэффициент должен быть меньше 1, в противном случае возникает существенный риск неплатежеспособности, так как дебиторская задолженность — это иммобилизованные денежные средства из оборота, подрывающие ликвидность организации. Незначительный рост коэффициента может быть связан с тем, что организация стимулирует будущий рост продажи за счет реализации продукции в кредит (поддерживает стратегических покупателей или использует отсрочку платежа как метод конкурентной борьбы).
Данный коэффициент по годам равен: Ксоот2010= 325,2%/382,0%=0,851
Ксоот2011= 171,7%/122,1%=1,406
Ксоот2012=182,8%/142,5%=1,283
Коэффициент соответствует норме только в 2010 г., в 2011 г. и в 2012 г. дебиторская задолженность растет опережающими темпами по сравнении с выручкой, что создает риск неплатежеспособности филиала.
Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 20; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!