Управление дебиторской задолженностью. Методика анализа и пути ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

ДЗ– это финансовые обязательства внутренних и внешних контрагентов предприятия перед ним. Она образуется при расчетах за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил или просрочен; получении векселей других лиц; образовании задолженности бюджета и персонала перед предприятием и др. Анализ ДЗ необходим предприятию для выявления круга его заемщиков и работы с ними, принятия мер по взысканию просроченной задолженности, контроля над величиной задолженности и выявления степени ее влияния на финансовую устойчивость и т.д. Дебиторская задолженность бывает внутренней и внешней. Она подразделяется на кратко- и долгосрочную. Задолженность всегда носит срочный характер. При этом она может быть просроченной (кредиты поневоле); наличной; безналичной; оформленной векселями; сомнительной (с высокой степенью риска); безнадежной и не вызывающей сомнений. Последний вид задолженности также называют чистой ДЗ, которая рассчитывается как разница между общей величиной задолженности и ее сомнительной и безнадежной частями. ДЗ также может подразделяться на суммарную и поэлементную. Анализ ДЗ – это анализ ее объема, состава и структуры, в процессе которого изучаются удельные веса различных составляющих. Составной элемент дебиторской задолженности – ее сопоставление с уровнем кредиторской задолженности. Желательно, чтобы уровень ДЗ не превышал уровень КЗ. Превышение ДЗ над КЗ допустимо в случае, если она носит краткосрочный характер, КЗ – долгосрочный. Данные о составе ДЗ и результаты ее сравнения с кредиторской задолженностью отражаются в бухгалтерском балансе, а также в приложении к нему. Оборач-ть ДЗ = Выручка / сред.величина ДЗ. Срок оборота ДЗ в днях = (сред.за период ДЗ х продолж-ть отч.периода)/выручка. Проблема управления дебиторской задолженностью обострилась в последние годы в связи с замедлением платежного оборота между предприятиями. Управление дебиторской задолженностью подразумевает: выработку политики управления и принципов формирования; планирование дебиторской задолженности, ее лимитов и нормативов, а в случае необходимости планирование ее снижения как в целом, так и отдельно по товарным кредитам, потребительским кредитам, выданным авансам и в разрезе отдельных групп дебиторов и на этой основе формирование оптимальных размеров дебиторской задолженности; формирование оптимальных форм расчетов с покупателями, максимальное использование предоплаты (даже частичной), аккредитивов; оформление большей доли дебиторской задолженности возможно векселями; более тонкое, нежели в балансе, ранжирование задолженности по срокам, например по декадам и месяцам; формирование взаимоприемлемых сроков расчетов; постоянный контроль за практикой расчетов с контрагентами; диверсификация дебиторской задолженности (с целью снижения соответствующих рисков); постоянный мониторинг влияния дебиторской задолженности на финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта; контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, за долей отвлекаемых в задолженность оборотных средств и т.п.; стимулирование досрочной оплаты за продукцию (услуги); стимулирование своевременной оплаты продукции (работ, услуг) через введение системы поощрений и системы санкций за несвоевременную выплату дебиторской задолженности; корректировку производственной программы с целью увеличения выпуска продукции с низкой вероятностью формирования дебиторской задолженности в ходе ее реализации и, наоборот, уменьшения выпуска продукции, сопровождающегося высокой задолженностью; корректировку состава контрагентов с целью минимизации доли и «отсвета» финансово неблагоприятных контрагентов; диверсификацию состава клиентов как форму снижения риска появления дебиторской задолженности; оперативный анализ управления текущей дебиторской задолженностью; составление документации и проведение других мероприятий с целью учета и недопущения образовании я сомнительной дебиторской задолженности; полное использование правовых мер для взыскания дебиторской задолженности; контроль за эффективностью собственно кредитной политики.

Мы поможем в написании ваших работ!