O Счет дебета — 68.13 «Торговый сбор».
O Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.
Посмотреть подробнее уплату торгового сбора, в т.ч. формирование платежного поручения
ПРОВОДКИ ПО ДОКУМЕНТУ
Документ формирует проводку:
· Дт 68.13 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по торговому сбору уменьшилась на сумму платежа.
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Налог на прибыль к уплате в региональный бюджет может быть уменьшен на сумму торгового сбора, уплаченную до даты уплаты налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).
При этом должны соблюдаться условия (Письмо ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@):
· Организация должна стоять на учете в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора, подав Уведомление. PDF
· Уменьшить на торговый сбор можно только региональную часть авансового платежа (или налога на прибыль), поступающую в бюджет субъекта, в котором действует торговый сбор (на данный момент — в бюджет г. Москвы).
· Уменьшить налог на сбор можно только в том случае, если оба эти платежа поступают в бюджет одного и того же субъекта (на данный момент — г. Москвы).
· Если сумма уплаченного торгового сбора за квартал превышает сумму налога на прибыль, исчисленную за тот же период, то уменьшить налог на сбор можно только в пределах исчисленной суммы налога. Остаток торгового сбора может быть учтен по итогам текущего налогового периода, но общая сумма к уменьшению не может превышать годовой налог на прибыль. При этом на уплаченный торговый сбор за 4-й квартал можно уменьшить налог за год (если сбор уплачен до даты годового платежа — до 28 марта включительно) или авансовые платежи за 1-й квартал следующего года (если сбор уплачен после 28 марта).
|
|
|
Если торговый сбор за 4-й квартал текущего налогового периода уплачен в 1-ом квартале следующего года, то в 1С она попадет в уменьшение налога на прибыль именно за 1-й квартал. Технической возможности учесть такую сумму в расходах 4-го квартала не имеется.
Расчет налога на прибыль осуществляется через проц
Как учесть торговый сбор и уменьшить на него налоги
Учет торгового сбора зависит от того, в какой момент компания его заплатила и уменьшает ли она на эту сумму налоги.
Как учесть торговый сбор компании на ОСНО
Для учета сбора к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» откройте отдельный субсчет «Торговый сбор».
В бухучете торговый сбор отражайте разными проводками в зависимости от того, как он влияет на налог на прибыль: уменьшает его в текущем квартале, переносится на будущие периоды или вообще не учитывается (письмо Минфина России от 22 января 2016 г. № 07-04-09/2355).
|
|
|
Компания полностью уменьшает налог на торговый сбор Компании не вправе списывать в налоговом учете торговый сбор в расходы (п. 19 ст. 270 НК РФ). Но они могут вычесть его из начисленного налога или авансового платежа, который перечисляют в бюджет Москвы (п. 10 ст. 286 НК РФ).
Учесть можно только тот сбор, который перечислили до даты уплаты налога на прибыль. Сбор перечисляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1, 2 ст. 417 НК РФ), аванс по прибыли — не позднее 28-го числа, а налог за год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Проводки в бухучете будут зависеть от того, что компания уплатила раньше — торговый сбор или налог на прибыль.
Торговый сбор уплатили раньше налога на прибыль Если компания оплатит сбор за II квартал, допустим, 18 июля, а аванс по налогу на прибыль к этому моменту еще не перечислит, то налог за II квартал можно уменьшить на сбор. Если компания уменьшает авансовые платежи на всю сумму торгового сбора в текущем квартале, то в бухучете сбор относят на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.
Для этого используют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет «Налог на прибыль»).
Дата добавления: 2022-07-02; просмотров: 81; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!