Этика и психология поведения аудиторов
Этика поведения аудитора строится на необходимости строго соблюдения определенных правил и норм нравственного поведения.
Для обеспечения надлежащего поведения аудитора рекомендуется, чтобы он в процессе прохождения аттестации подписывал соответствующий «корпоративный кодекс поведения». Таким образом, он подтверждает свою готовность соблюдать этические правила и нормы подобно тому, как это делают врачи, давая знаменитую клятву Гиппократа.
Аудитор несет моральную ответственность за:
• добросовестное исполнение своих обязанностей (честность в предоставлении результатов, правдивость в отчетах);
• неиспользование своего положения в корыстных целях;
• неиспользование информации, полученной в ходе аудиторской проверки, в ущерб репутации аудируемого подразделения.
Аудитор должен завоевать авторитет у сотрудников аудируемых подразделений организации. Основными факторами завоевания должного авторитета являются:
• сдержанность и уравновешенность суждений;
• непредвзятая оценка полученных свидетельств;
• уважительное отношение к персоналу аудируемого подразделения;
• приветливость и доброжелательность.
Аудитор должен иметь соответствующий его статусу внешний вид.
Неотъемлемой частью работы аудитора является его общение с сотрудниками аудируемого подразделения.
Общение – способ поддержания отношений человека с другими людьми, основанный на передаче и обработке информации. Для того чтобы сделать свое общение результативным, аудитор должен правильно интерпретировать все сигналы, которыми он обменивается с сотрудниками аудируемого подразделения. По данным психологов, процесс общения осуществляется через:
|
|
|
• слова – 40%
• интонацию – 35%
• выражение лица, взгляд, мимику – 10%
• жесты – 10%
• позу – 5%
Для аудитора важны не только слова собеседника, но и выражение его лица, интонация речи, поза и даже малозаметные жесты. Эти составляющие общения способны передать самые тонкие оттенки чувств и настроения собеседника. По ним можно определить дружелюбие и враждебность, уважение и неуважение, доверие и настороженность, заинтересованность и равнодушие, спокойствие и беспокойство (тревогу, гнев).
Результативность и эффективность процесса внутреннего аудита
Оценка процесса внутреннего аудита по степени выполнения плана аудитов или числу выявленных несоответствий не может характеризовать его результативность. Поскольку, чем меньше будет запланировано аудитов, тем легче выполнить план и формально отчитаться о фиктивной результативности этого процесса.
|
|
|
Если в качестве критерия принять число выявленных несоответствий, то это противоречит практике, свидетельствующей, что, чем больше времени функционирует система, тем меньше выявляется несоответствий. Поэтому и этот критерий нельзя признать объективным.
По-моему, результативность процесса внутреннего аудита определяется его организацией, в основу которой должны быть положены следующие принципы:
- переходить от простого к сложному;
- не ограничивать искусственно время аудита;
- обеспечивать материальное и моральное поощрения аудиторов;
- поддерживать квалификацию аудиторов.
Первый принцип реализуется последовательным переходом от аудита одного документа в одном подразделении к аудиту процесса и затем к комплексному аудиту, когда проверке подвергаются все документы СМК: управленческие (положение о подразделении и должностные инструкции) и другие, действующие в конкретном подразделении.
Стремление, особенно в первый период внедрения и функционирования СМК, охватить аудитом максимальное число объектов приводит к неоправданному сокращению времени его проведения. Это, в свою очередь, невольно толкает аудиторов, к тому же не имеющих еще достаточного опыта, на формальный, поверхностный подход к проведению аудита. Допущенные при этом ошибки впоследствии очень трудно исправить.
|
|
|
Решение о материальном поощрении аудиторов, независимо от размера премирования к моменту проведения первых аудитов, свидетельствует, во-первых, о позитивном отношении руководства к СМК, а во-вторых, оказывает большое психологическое влияние на внутренних аудиторов, показывая, какое значение руководство придает этому процессу.
Обеспечение квалификации аудиторов достигается периодическим обучением, проведением специальных совещаний по обмену опытом и их периодической аттестацией.
Цели проведения внутренних аудитов систем менеджмента качества: проверка соответствия запланированным мероприятиям, проверка соответствия требованиям стандарта на систему менеджмента качества, проверка эффективности внедрения системы менеджмента качества, поддержание в рабочем состоянии системы менеджмента качества
Аудит качества ориентирован на выявление причин возникновения несоответствий в системе качества, процессах или продуктах (услугах) организации. Отсюда возникает и основная цель аудита – собрать объективные свидетельства, которые позволят выявить несоответствия в процессах, продуктах (услугах) или системе качества.
|
|
|
Исходя из основной цели, определяются и задачи аудита:
1. В ходе аудита необходимо определить действие и результативность системы менеджмента качества. Т.е. в ходе аудита определяется насколько внедрена система качества в организации, работает ли она, и помогает ли система качества достигать результатов по основной деятельности организации.
2. Аудит должен дать информацию об эффективности системы качества - т.е. аудит должен показать работает ли система качества именно как система, либо от этой системы работают только отдельные элементы, а все остальные требования выполняются только формально, либо не выполняется вовсе.
3. Необходимо определить уровень соответствия стандартам и процедурам СМК - т.е. аудит показывает, насколько близко к правилам, установленным в процедурах системы качества, выполняется работа в организации и есть ли различия между реальной работой и тем, что установлено в документации системы качества.
4. Следующей задачей будет являться проверка качества выполнения работ - т.е. в ходе аудита может проверяться соответствие результатов работ, тем требованиям, которые установлены в договорах или технических заданиях.
5. Аудит должен позволить оценить влияние изменений в организации на систему менеджмента качества - организация никогда не стоит на месте, в любой организации происходят какие-либо изменения. Эти изменения в той или иной степени могут влиять на систему качества. Аудит системы качества может показать, как эти изменения отразились на системе качества, происходят ли в системе качества изменения, адекватные изменениям организации.
Главный результат, к которому должен приводить аудит – это определение возможностей для улучшения в работе организации. Поэтому в любом аудите существенное значение имеют объективные свидетельства, которые аудиторы обнаруживают в ходе проведения аудита. Получить такие свидетельства можно только в том случае, когда критерии аудита и правила оценки несоответствий являются четкими и не допускают различного толкования.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 318; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!