Проведение аудита на месте: предварительное совещание, сбор информации, верификация данных, заключительное совещание.
1. Предварительное совещание проводят с руководством проверяемой организации или, где это возможно, с теми, кто отвечает за проверяемые подразделения или процессы.
Цель предварительного совещания:
-подтверждение плана аудита;
-предоставление краткого обзора плана выполнения аудита;
-подтверждение каналов обмена информацией;
-предоставление возможностей проверяемой организации задать вопросы.
2. Сбор и верификация информации
Во время аудита информация, относящаяся к целям аудита, области и критериям аудита, включая информацию, касающуюся взаимодействия между подразделениями, деятельности и процессов, должна быть собрана путем необходимых выборок и верифицирована. Свидетельства аудита должны быть зарегистрированы.
 |
Рис. Объекты исследования
3. Верификация данных
Для получения выводов аудита свидетельства аудита должны быть сопоставлены с критериями аудита. Выводы аудита указывают на соответствие или несоответствие критериям аудита, а также выводы аудита могут определять возможности для улучшения. Несоответствия и подтверждающие их свидетельства аудита должны быть записаны и классифицированы (ранжированы).
4. Заключительное совещание
Цель заключительного совещания, председателем которого является руководитель аудиторской группы, - представить выводы и заключения по аудиту таким образом, чтобы они были признаны проверяемой организацией, и, при необходимости, были согласованы сроки предоставления плана корректирующих и предупреждающих действий.
|
|
|
Во многих случаях, например, при внутреннем аудите малого предприятия на заключительном совещании просто сообщаются выводы и заключение по результатам аудита.
Несоответствия. Коррекция, корректирующие и предупреждающие действия
Несоответствие – невыполнение установленного требования.
Аудитор должен идентифицировать каждое выявленное им несоответствие и классифицировать его по форме проявления и степени значимости. Идентификация несоответствия – отнесение его к конкретному пункту (разделу) документа.
По степени зависимости (степени риска отрицательных последствий) несоответствие может быть отнесено к значительному и незначительному.
Значительное – невыполнение требования, установленного документом системы менеджмента качества и (или) экологии, которое оказывает или может оказать отрицательное влияние на качество продукции (экологию) или функционирование системы и должно быть устранено в кратчайший срок.
Незначительное – невыполнение требования, установленного документом системы менеджмента качества и (или) экологии, которое может оказать отрицательное влияние на качество продукции или привести к появлению значительного несоответствия, если оно не будет устранено. Такое несоответствие представляет собой сравнительно небольшую ошибку, но не проблему, требующую немедленное решения.
|
|
|
По форме несоответствие может быть фактическим и потенциальным.
Устранение несоответствия или замечания может быть предпринято в форме коррекции или корректирующих (предупреждающих) действий.
Коррекция – действие, предпринятое для устранения обнаруженного несоответствия.
При коррекции устраняется само несоответствие, а не его причина.
Коррекция сводится к разовым исправлениям, не требующим выявления причины несоответствия. В подавляющем числе случаев обнаруженные несоответствия устраняются посредством коррекции.
Корректирующие действия - действие, предпринятое для устранения причины обнаруженного несоответствия или другой нежелательной ситуации.
Предупреждающие действия - действие, предпринятое для устранения причины потенциального несоответствия или другой потенциально нежелательной ситуации.
В отличие от коррекции, корректирующее действие направлено на устранение причины несоответствия. Иногда необходимость корректирующего действия наступает после неудачной коррекции.
|
|
|
Для устранения установленной причины обнаруженного несоответствия разрабатывается несколько вариантов корректирующего действия.
Для реализации корректирующих и предупреждающих действий разрабатывается соответствующий план, который согласовывается с главным аудитором и утверждается руководителем подразделения.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 393; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!