Хозяйственные операции за месяц АО «Альфа»
1) Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы – 85 800 руб.
2) Отпущены в производство материалы – 15 800 руб.
3) Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировочные расходы – 1300 руб.
4) Выдана из кассы заработная плата – 85 800 руб.
5) Поступили от поставщиков материалы – 30 800 руб.
6) Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам – 40 800 руб.
7) Начислена заработная плата рабочим основного производства – 43 800 руб.
8) Удержан из заработной платы НДФЛ – 5 500 руб.
9) Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала – 15 800 руб.
10) Отражение себестоимости выпущенной продукция – 35 800 руб.
Задание 2.
На основании данных по поступлению и выбытию денежных средств за 20__ год ООО «Бетта», составить «Отчёт о движении денежных средств» (Форма №.4)
1. Сальдо по счетам на 01 января 20__ года, руб.
|
| № | Наименование счёта | Сальдо | |||||||||||
|
| п/п | Дебетовое | Кредитовое | |||||||||||
|
| «Касса» | 5 800 | - | |||||||||||
|
| «Расчётный счёт» | 170 800 | - | |||||||||||
|
| Итого | 175 800 | ? | |||||||||||
| 2. Данные об операциях по движению денежных средств за 20__ г., руб. |
| |||||||||||||
|
| № | Строка | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, | ||||||||
|
| п/п | отчета | руб. | |||||||||||
|
| (код) |
| ||||||||||||
|
| 1. | Поступила задолженность от |
| 400 800 | ||||||||||
|
| покупателей за проданную |
| ||||||||||||
|
| продукцию |
| ||||||||||||
|
| 2. | Перечислена на карточки заработная |
| 80 800 | ||||||||||
|
| плата работникам |
| ||||||||||||
|
| 3. | Выдано из кассы под отчёт на |
| 2300 | ||||||||||
|
| хозяйственные расходы |
| ||||||||||||
|
| 4. | Зачислен на расчётный счёт |
| 900 800 | ||||||||||
|
| краткосрочный кредит на |
| ||||||||||||
|
| приобретение производственного |
| ||||||||||||
|
| оборудования |
| ||||||||||||
|
| 5. | Перечислено поставщику | 780 800 | |||||||||||
|
| оборудования из средств кредита |
| ||||||||||||
|
| 6. | Перечислено с расчётного счёта за
|
| |||||||||||
|
| приобретённые: |
| 70 800 | |||||||||||
|
| - облигации (срок погашения 8 |
| 95 800 | |||||||||||
|
| месяцев) |
| ||||||||||||
|
| - акции (срок погашения 36 месяцев) |
| ||||||||||||
|
| 7. | На расчётный счёт зачислены | 8 750 | |||||||||||
|
| проценты по ранее приобретённым |
| ||||||||||||
|
| ценным бумагам (срок погашения 9 |
| ||||||||||||
|
| месяцев) |
| ||||||||||||
|
| 8. | Оплачено с расчетного счета | 58 800 | |||||||||||
|
| поставщикам ТМЦ |
| ||||||||||||
|
| 9. | Выдан займ сторонней организации | 35 800 | |||||||||||
|
| (срок возврата 4 месяца) |
| ||||||||||||
|
| 10 | Получено с расчетного счета в кассу | 30 800 | |||||||||||
|
| для выплаты дивидендов |
| ||||||||||||
|
| 11 | Выплачены дивиденды учредителям | 30 800 | |||||||||||
|
| предприятия из кассы |
| ||||||||||||
|
| 12 | Зачислена в кассу предприятия | 59 800 | |||||||||||
|
| выручка от продажи неиспользуемых |
| ||||||||||||
|
| материалов |
| ||||||||||||
|
| 13 | В кассу предприятия частично | 15 800 | |||||||||||
|
|
| погашен выданный ранее заём |
| |||||||||||
| 14 |
| Поступили на расчётный счёт |
| 11 220 | ||||||||||
|
|
| дивиденды от участия в уставном |
| |||||||||||
|
|
| капитале другого предприятия |
| |||||||||||
| 15 |
| Перечислены с расчётного счёта: |
| 90 800 | ||||||||||
|
|
| - Налог на доходы |
| 50 920 | ||||||||||
|
|
| - социальные страховые взносы |
| 24960 | ||||||||||
ВАРИАНТ 10
Теоретический вопрос:
Особенности составления и представления отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды.
|
|
|
Практические задания:
Изучить рекомендуемую литературу, материал Приложения 3.1,3.2,3.3,3.4,3.5,3.6 и выполнить следующие задания.
Задание 1.
На основе перечня объектов имущества организации и источников его образования составить: баланс на начало отчетного периода; отразить хозяйственные операции; составить сальдовую и шахматные оборотные ведомости и баланс на конец отчетного периода.
Остатки по счетам на начало периода АО «Альфа» Уставный капитал – 400 900 руб.
Расчетный счет – 135 900 руб.
Основные средства – 565 900 руб.
Краткосрочные кредиты и займы – 205 900 руб.
Касса – 2 900 руб.
Нераспределенная прибыль – 95 900 руб.
Материалы – 168 900 руб.
Расчеты с поставщиками – 100 900 руб.
Незавершенное производство – 30 900 руб.
Резервы– 114 900 руб.
Расчеты с персоналом по оплате труда – 85 900 руб.
Готовая продукция – 99 900 руб.
Хозяйственные операции за месяц АО «Альфа»
1) Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы – 85 900 руб.
2) Отпущены в производство материалы – 15 900 руб.
3) Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировочные расходы – 1400 руб.
4) Выдана из кассы заработная плата – 85 900 руб.
5) Поступили от поставщиков материалы – 30 900 руб.
6) Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам – 40 900 руб.
7) Начислена заработная плата рабочим основного производства – 43 900 руб.
8) Удержан из заработной платы НДФЛ – 5 600 руб.
9) Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала – 15 900 руб.
10) Отражение себестоимости выпущенной продукция – 35 900 руб.
Задание 2.
На основании данных по поступлению и выбытию денежных средств за 20__ год ООО «Бетта», составить «Отчёт о движении денежных средств» (Форма №.4)
1. Сальдо по счетам на 01 января 20__ года, руб.
| № | Наименование счёта | Сальдо | ||||||||||
| п/п | Дебетовое | Кредитовое | ||||||||||
| «Касса» | 5 900 | - | ||||||||||
| «Расчётный счёт» | 170 900 | - | ||||||||||
| Итого | 175 900 | ? | ||||||||||
| 2. Данные об операциях по движению денежных средств за 20__ г., руб. | ||||||||||||
| № | Строка | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | |||||||
| п/п | отчета | |||||||||||
| (код) | ||||||||||||
| 1. | Поступила задолженность от покупателей за |
| 400 900 | |||||||||
| проданную продукцию | ||||||||||||
| 2. | Перечислена на карточки заработная плата |
| 80 900 | |||||||||
| работникам | ||||||||||||
| 3. | Выдано из кассы под отчёт на |
| 2400 | |||||||||
| хозяйственные расходы | ||||||||||||
| 4. | Зачислен на расчётный счёт краткосрочный | 900 900 | ||||||||||
| кредит на приобретение производственного | ||||||||||||
| оборудования | ||||||||||||
| 5. | Перечислено поставщику оборудования из | 780 900 | ||||||||||
| средств кредита | ||||||||||||
| 6. | Перечислено с расчётного счёта за | |||||||||||
| приобретённые: |
| 70 900 | ||||||||||
| - облигации (срок погашения 8 месяцев) |
| 95 900 | ||||||||||
| - акции (срок погашения 36 месяцев) | ||||||||||||
| 7. | На расчётный счёт зачислены проценты по | 8 850 | ||||||||||
| ранее приобретённым ценным бумагам | ||||||||||||
| (срок погашения 9 месяцев) | ||||||||||||
| 8. | Оплачено с расчетного счета поставщикам | 58 900 | ||||||||||
| ТМЦ | ||||||||||||
| 9. | Выдан займ сторонней организации (срок | 35 900 | ||||||||||
| возврата 4 месяца) | ||||||||||||
| 10. | Получено с расчетного счета в кассу для | 30 900 | ||||||||||
| выплаты дивидендов | ||||||||||||
| 11. | Выплачены дивиденды учредителям | 30 900 | ||||||||||
| предприятия из кассы | ||||||||||||
| 12. | Зачислена в кассу предприятия выручка от | 59 900 | ||||||||||
| продажи неиспользуемых материалов | ||||||||||||
| 13. | В кассу предприятия частично погашен | 15 900 | ||||||||||
| выданный ранее заём | ||||||||||||
| 14. | Поступили на расчётный счёт дивиденды от | 11 320 | ||||||||||
| участия в уставном капитале другого | ||||||||||||
| предприятия | ||||||||||||
| 15. | Перечислены с расчётного счёта: | 90 900 | ||||||||||
| - Налог на доходы |
| 51 020 | ||||||||||
| - социальные страховые взносы |
| 25060 | ||||||||||
| Приложение 3.1 | |||||||||
| ПЛАН СЧЕТОВ | |||||||||
| Наименование счета | Номер | Номер и наименование субсчета | Тип счета | ||||||
| счета | |||||||||
|
| |||||||||
| Раздел I. Внеоборотные активы | |||||||||
|
|
| ||||||||
| Основные средства | 01 | По видам основных средств | Активный | ||||||
|
| |||||||||
| Амортизация основных средств | 02 | Пассивный | |||||||
|
|
| ||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 03 | По видам материальных ценностей | Активный | ||||||
|
|
| ||||||||
| Нематериальные активы | 04 | По видам нематериальных активов и по расходам на | Активный | ||||||
| научно-исследовательские, опытно-конструкторские и | |||||||||
| технологические работы | |||||||||
|
| |||||||||
| Амортизация нематериальных активов | 05 | Пассивный | |||||||
| 06 | |||||||||
|
| |||||||||
| Оборудование к установке | 07 | Активный | |||||||
|
|
| ||||||||
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | 1. Приобретение земельных участков | Активный | ||||||
| 2. | Приобретение объектов природопользования | ||||||||
| 3. | Строительство объектов основных средств | ||||||||
| 4. | Приобретение объектов основных средств | ||||||||
| 5. | Приобретение нематериальных активов | ||||||||
| 6. | Перевод молодняка животных в основное стадо | ||||||||
| 7. | Приобретение взрослых животных | ||||||||
| 8. | Выполнение научно-исследовательских, опытно- | ||||||||
| конструкторских и технологических работ | |||||||||
|
| |||||||||
| Отложенные налоговые активы | 09 | Активный | |||||||
|
|
| ||||||||
| Раздел II. Производственные запасы | |||||||||
|
|
|
| |||||||
| Материалы | 10 | 1. Сырье и материалы | Активный | ||||||
| 2. | Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, | ||||||||
| конструкции и детали | |||||||||
| 3. | Топливо | ||||||||
| 4. | Тара и тарные материалы | ||||||||
| 5. | Запасные части | ||||||||
| 6. | Прочие материалы | ||||||||
| 7. | Материалы, переданные в переработку на сторону | ||||||||
| 8. | Строительные материалы | ||||||||
| 9. | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | ||||||||
| 10. Специальная оснастка и специальная одежда на | |||||||||
| складе | |||||||||
| 11. Специальная оснастка и специальная одежда в | |||||||||
| эксплуатации | |||||||||
|
| |||||||||
| Животные на выращивании и откорме | 11 | Активный | |||||||
| 12 | |||||||||
| 13 | |||||||||
|
| |||||||||
| Резервы под снижение стоимости материальных | 14 | Активно- | |||||||
| ценностей | пассивный | ||||||||
|
| |||||||||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 15 | Активно- | |||||||
| пассивный | |||||||||
|
| |||||||||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | 16 | Активно- | |||||||
| пассивный | |||||||||
| 17 | |||||||||
| 18 | |||||||||
|
|
| ||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | 19 | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении | Активный | ||||||
| ценностям | основных средств | ||||||||
| 2. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным | ||||||||
| нематериальным активам | |||||||||
| 3. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным | ||||||||
| материально-производственным запасам | |||||||||
|
|
| ||||||||
| Раздел III. Затраты на производство | |||||||||
|
|
| ||||||||
| Основное производство | 20 | Активный | |||||||
| Полуфабрикаты собственного производства | 21 | Активный | ||||
| 22 | ||||||
| Вспомогательные производства | 23 | Активный | ||||
| 24 | ||||||
| Общепроизводственные расходы | 25 | Активный | ||||
| Общехозяйственные расходы | 26 | Активный | ||||
| 27 | ||||||
| Брак в производстве | 28 | Активный | ||||
| Обслуживающие производства и хозяйства | 29 | Активный | ||||
| 30 | ||||||
| 31 | ||||||
| 32 | ||||||
| 33 | ||||||
| 34 | ||||||
| 35 | ||||||
| 36 | ||||||
| 37 | ||||||
| 38 | ||||||
| 39 | ||||||
|
| ||||||
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | ||||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 | Активно- | ||||
| пассивный | ||||||
| Товары | 41 | 1. | Товары на складах | Активный | ||
| 2. | Товары в розничной торговле | |||||
| 3. | Тара под товаром и порожняя | |||||
| 4. | Покупные изделия | |||||
| Торговая наценка | 42 | Пассивный | ||||
| Готовая продукция | 43 | Активный | ||||
| Расходы на продажу | 44 | Активный | ||||
| Товары отгруженные | 45 | Активный | ||||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | 46 | Активный | ||||
| 47 | ||||||
| 48 | ||||||
| 49 | ||||||
|
| ||||||
|
| ||||||
| Раздел V. Денежные средства | ||||||
| Касса | 50 | 1. | Касса организации | Активный | ||
| 2. | Операционная касса | |||||
| 3. | Денежные документы | |||||
| Расчетные счета | 51 | Активный | ||||
| Валютные счета | 52 | Активный | ||||
| 53 | ||||||
| 54 | ||||||
| Специальные счета в банках | 55 | 1. | Аккредитивы | Активный | ||
| 2. | Чековые книжки | |||||
| 3. | Депозитные счета | |||||
| 56 | ||||||
| Переводы в пути | 57 | Активный | ||||
| Финансовые вложения | 58 | 1. | Паи и акции | Активный | |
| 2. | Долговые ценные бумаги | ||||
| 3. | Предоставленные займы | ||||
| 4. | Вклады по договору простого товарищества | ||||
| Резервы под обесценение финансовых вложений | 59 | Пассивный | |||
|
| |||||
|
| |||||
| Раздел VI. Расчеты | |||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | Активно- | |||
| пассивный | |||||
| 61 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | Активно- | |||
| пассивный | |||||
| Резервы по сомнительным долгам | 63 | Пассивный | |||
| 64 | |||||
| 65 | |||||
|
| |||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | По видам кредитов и займов | Пассивный | ||
|
| |||||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | По видам кредитов и займов | Пассивный | ||
|
| |||||
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | По видам налогов и сборов | Активно- | ||
| пассивный | |||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1. | Расчеты по социальному страхованию | Активно- | |
| 2. | Расчеты по пенсионному обеспечению | пассивный | |||
| 3. | Расчеты по обязательному медицинскому | ||||
| страхованию | |||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | Пассивный | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | Активно- | |||
| пассивный | |||||
| 72 | |||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 1. | Расчеты по предоставленным займам | Активно- | |
| 2. | Расчеты по возмещению материального ущерба | пассивный | |||
| 74 | |||||
| Расчеты с учредителями | 75 | 1. | Расчеты по вкладам в уставный (складочный) | Активно- | |
| капитал | пассивный | ||||
| 2. | Расчеты по выплате доходов | ||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 1. | Расчеты по имущественному и личному страхованию | Активно- | |
| 2. | Расчеты по претензиям | пассивный | |||
| 3. | Расчеты по причитающимся дивидендам и другим | ||||
| доходам | |||||
| 4. | Расчеты по депонированным суммам | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 77 | Пассивный | |||
| 78 | |||||
| Внутрихозяйственные расчеты | 79 | 1. | Расчеты по выделенному имуществу | Активно- | |
| 2. | Расчеты по текущим операциям | пассивный | |||
| 3. | Расчеты по договору доверительного управления | ||||
| имуществом | |||||
|
| |||||
| Раздел VII. Капитал | |||||
| Уставный капитал | 80 | Пассивный | |||
| Собственные акции (доли) | 81 | ||||
| Резервный капитал | 82 | Пассивный | |||
| Добавочный капитал | 83 | Пассивный | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | Активно- | |||
| пассивный | |||||
| 85 | |||||
|
| |||||
| Целевое финансирование | 86 | По видам финансирования | Активно- | ||
| пассивный | |||||
| 87 | |||||
88
89
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 384; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!