Основные экономические показатели организации, её финансовое состояние и платёжеспособность
Анализ основных экономических показателей деятельности организации позволяет дать общую оценку работы организации, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами производства, его особенностями и др. Основные экономические показатели деятельности ООО «Резинотехника» приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Основные показатели деятельности ООО «Резинотехника»
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2016 г. в % к 2014 г. |
| 1.Выручка от продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб. | 43902 | 41508 | 46025 | 104,84 |
| 2.Себестоимость продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб. | 41678 | 40500 | 30038 | 72,07 |
| 3.Прибыль (убыток) от продажи, тыс. руб. | 2224 | 1008 | 820 | 36,87 |
| 4.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 2038 | 631 | 479 | 23,50 |
| 5.Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 1761 | 452 | 294 | 16,70 |
| 6.Уровень рентабельности деятельности, % | 5,34 | 2,49 | 2,73 | х |
На основании представленной в таблице 2.3 информации можно судить о развитии деятельности ООО «Резинотехника» в динамике 2014 – 2016 гг., так как замечен рост выручки от реализации резинотехнический и асбестотехнических изделий на 4,84% (по итогам 2016 г. она составила 46025 тыс.руб.). Положительным также является снижение себестоимости продажи продукции на 27,93% до уровня в 30038 тыс.руб. Тем не менее, прибыль от продажи продукции имела снижение на 63,13% и составила 820 тыс.руб., данное снижение вызвало появление в отчетном году коммерческих и управленческих расходов (9429 тыс.руб. и 5738 тыс.руб. соответственно), что привело к снижению уровня рентабельности деятельности ООО «Резинотехника» с 5,34% до 2,73%.
|
|
|
Рост прочих расходов и снижение прочих доходов в общей совокупности снизили прибыль до налогообложения на 76,50% до уровня в 479 тыс.руб., это, в свою очередь, повлияло на снижение суммы налога на прибыль, но не привело росту чистой прибыли, в связи с появлением прочих финансовых расходов ООО «Резинотехника» в размере 152 тыс.руб. Общее снижение чистой прибыли составило 83,30% (с 1761 тыс.руб. до 294 тыс.руб.).
Обобщая полученные данные отметим, что ООО «Резинотехника» развивается не стабильно, так как чистая прибыль и рентабельность деятельности организации имеет негативную динамику.
Показатели эффективности использования ресурсов и капитала ООО «Резинотехника» представлены в таблице 2.4.
Таблица 12.4- Показатели эффективности использования ресурсов и капитала ООО «Резинотехника»
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2016 г. в % к 2014 г. | ||
| А. Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств | ||||||
| 1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 5545,5 | 5254 | 5042 | 90,92 | ||
| 2. Фондовооруженность, тыс. руб. | 241,11 | 210,16 | 201,68 | 83,65 | ||
| 3. Фондоемкость, руб. | 0,13 | 0,13 | 0,11 | 84,62 | ||
| 4. Фондоотдача, руб. | 7,92 | 7,90 | 9,13 | 115,30 | ||
| 5.Рентабельность использования основных средств, % | 31,76 | 8,60 | 5,83 | х | ||
| Б. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
| ||||||
| 6. Затраты труда, тыс. чел.-час. | 65,14 | 70,80 | 70,80 | 108,70 | ||
| 7. Производительность труда, тыс. руб. | 1908,78 | 1660,32 | 1841,0 | 96,45 | ||
| 8. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4761 | 5502 | 5601 | 117,64 | ||
| 9. Выручка на 1 руб. оплаты труда, руб. | 9,22 | 7,54 | 8,22 | 89,11 | ||
| В. Показатели эффективности использования материальных ресурсов | ||||||
| 10. Материалоотдача, руб. | 1,26 | 1,23 | 1,20 | 95,78 | ||
| 11. Материалоёмкость, руб. | 0,80 | 0,81 | 0,83 | 104,41 | ||
| 12. Прибыль на 1 руб. материальных затрат, руб. | 0,05 | 0,01 | 0,01 | 15,25 | ||
| 13. Затраты на 1 руб. выручки от продажи продукции (работ, услуг), руб. | 0,95 | 0,98 | 0,65 | 68,75 | ||
| Г. Показатели эффективности использования капитала | ||||||
| 14. Рентабельность совокупного капитала (активов), % | 8,55 | 2,22 | 1,41 | х | ||
| 15. Рентабельность собственного капитала, % | 9,86 | 2,55 | 1,68 | х | ||
| 16. Рентабельность внеоборотных активов, % | 32,85 | 8,78 | 5,96 | х | ||
| 17. Рентабельность оборотных активов, % | 11,55 | 2,97 | 1,85 | х | ||
Анализ показателей эффективности использования ресурсов и капитала ООО «Резинотехника» базировался на оценке показателей в разрезе:
|
|
|
1. Показателей эффективности использования основных средств ООО «Резинотехника», на основании чего мы получили следующие данные:
- среднегодовая стоимость основных средств ООО «Резинотехника» в динамике 2014-2016 гг. снизилась на 9,08% до уровня в 5042 тыс. руб., тем самым приведя к изменению динамики показателей, отвечающих на эффективность использования основных средств;
- в связи с увеличением количества работников ООО «Резинотехника» в 2015-2016 гг. по отношению к 2014 г. на 2 чел. (с 23 чел. до 25 чел.), фондовооружённость, характеризующая оснащённость работников основными средствами снизилась сразу на 16,35% и составила 201,68 тыс. руб. Не смотря на снижение показателя, он имеет достаточно высокое значение;
- В 2014-2015 гг.. фондоёмкость ООО «Резинотехника» составляла 0,13 руб., что на 0,02 тыс. руб. больше чем в 2016 г. (0,11 руб.). Снижение фондоемкости 15,38% на является положительным моментом;
- фондоотдача основных средств ООО «Резинотехника» имела положительную динамику, ее рост составил 2,21 руб. (15,30%) до уровня в 9,13 руб. что свидетельствует росте эффективности использовании производственных мощностей в организации.
|
|
|
- как негативный фактор можно отметить снижение рентабельности основных средств организации с 31,76% до 5,83%.
2. Изучая показатели эффективности использования трудовых ресурсов, мы получили следующие данные:
- затраты труда в 2015-2016 гг. увеличились на 8,70% и составили в 70,80 тыс. чел.-час, по отношению к 2014 г. (65,14 тыс. чел.-час.). Неизменная величина данного показателя в 2015-2016 гг. связанная с неизменной величиной среднесписочной численности работников ООО «Резинотехника» - 25 чел.;
- рост численности работников привел к снижению уровня производительности труда ООО «Резинотехника» на ,355% до отметки в 1841 тыс.руб./чел., но не смотря на негативную динамику значение показателя достаточно высоко;
- фонд оплаты труда работников организации имел положительную динамику на 17,64%. В рассматриваемый диапазон лет он увеличился с 4161 тысруб. До 5601 тыс.руб., что связано с ростом численности работников и уровня МРОТ в июле 2016 г.;
- не смотря на рост выручки от реализации, в связи с резким ростом фонда оплаты труда показатель выручки на 1 руб. оплаты труда имел снижение на 10,89% и составил 8,22 руб.
3. Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов, на основании которого нами были получены следующие данные:
- материалоотдача, характеризующая количество выручки от реализации резинотехнических и асбестотехнических изделий, полученной с каждого рубля потреблённых материальных ресурсов в 2016 г. по отношению к 2014 г. незначительно снизилось - на 4,22% и составила 1,20 руб.
- материалоёмкость–показатель, обратный материалоотдаче, характеризующий величину материальных затрат, приходящихся на 1 руб. реализуемой продукции, же, напротив, увеличилась - на 0,03 руб. (4,41%) по отношению к показателям 2014 гг. и в конце 2016 г. составила 0,83 руб.
- прибыль на 1 руб. материальных затрат в 2014 году составляла 0,05 руб., но к концу 2015-2016 гг. сократилась на 84,75% и составила 0,01 руб.;
- затраты на 1 руб. выручки от реализации продукции ООО «Резинотехника» в 2014-2016 гг. сократились на 31,25% и составили 0,65 руб. Снижение данного показателя, является положительным фактором.
4. Анализ показателей рентабельности активов и капитала показал негативную динамику их эффективности, так как в разрезе каждого показателя наблюдалась значительное снижение от ношению к показателю 2014 г.
Проведенный анализ эффективности использования ресурсов и капитала ООО «Резинотехника» показал нам, что организация ведет удовлетворительную политику в отношении использования своего имущества.
В таблице 2.5 представлены данные о движении денежных средств ООО «Резинотехника»
Таблица 2.5 - Движение денежных средств ООО «Резинотехника», тыс.руб.
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2016 г. в % к 2014 г. |
| 1. Поступление денежных средств - всего в том числе: | 39415 | 37648 | 42637 | 108,17 |
| а) от текущей деятельности б) от инвестиционной деятельности в) от финансовой деятельности | 39415 0 0 | 37648 0 0 | 42637 0 0 | 108,17 0 0 |
| 2. Расходование денежных средств – всего, в том числе: | 39252 | 37959 | 42963 | 140,57 |
| а) в текущей деятельности б) в инвестиционной деятельности в) в финансовой деятельности | 39252 0 0 | 37959 0 0 | 42963 0 0 | 140,57 0 0 |
| 3. Чистые денежные средства – всего, в том числе: | 163 | -311 | -326 | -200,0 |
| а) от текущей деятельности б) от инвестиционной деятельности в) от финансовой деятельности | 163 0 0 | -311 0 0 | -326 0 0 | -200,0 0 0 |
| 4. Остаток денежных средств на конец отчётного периода | 1091 | 780 | 454 | 41,61 |
Динамика движения денежных средств ООО «Резинотехника», представленная в таблице 2.5 показывает, что в организации отсутствует инвестиционная и финансовая деятельность. Анализируя текущую деятельность мы видим, что поступление денежных средств в 2016 финансовом году увеличилось на 8,17 % по сравнению с 2014 г., это связано, прежде всего, с увеличением объёмов продаж резинотехнический и асбестотехнических изделий, расходование денежных средств, в 2016 году по отношению к аналогичному 2014 финансовому году возросло более чем на 40,57% и составило 42963 тыс.руб.
В связи с те, что уровень роста расходования денежных средств превысил уровень роста их поступления, размер чистых денежных средств за 2016 г. снизился до недостатка в 326 тыс. руб., но это не помешало тому, что на конец отчётного 2014 года у ООО «Резинотехника» общий остаток денежных средств имел положительное значение на уровне в 454 тыс.руб., однако, это меньше аналогичного показателя 2014 г. (1091 тыс.руб.) на 58,39%.
Показатели ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «Резинотехника» представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Показатели ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «Резинотехника»
| Показатели | Нормальное ограничение | На конец года | 2016 г. в % к 2014 г. | ||
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | |||
| 1.Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) | ≥ 2 | 5,54 | 5,70 | 4,72 | 85,09 |
| 2.Коэффициент абсолютной ликвидности | ≥ (0,2÷0,5) | 0,40 | 0,29 | 0,13 | 33,89 |
| 3.Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) | ≥ 0,6-0,8 | 1,90 | 2,04 | 1,71 | 90,11 |
| 4.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. | ______ | 12491 | 12562 | 12549 | 100,46 |
| 5.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. | ______ | 15241 | 15237 | 15926 | 104,49 |
| 6.Излишек (+) или недостаток (-), тыс. руб.: а)собственных оборотных средств | _______ | 2468 | 2787 | 2397 | 97,12 |
| б)общей величины основных источников для формирования запасов и затрат | ______ | 5218 | 5462 | 5774 | 110,66 |
| 7.Коэффициент автономии (независимости) | ≥ 0,5 | 0,87 | 0,87 | 0,84 | 96,72 |
| 8.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | ≤ 1 | 0,15 | 0,15 | 0,19 | 125,37 |
| 9.Коэффициент манёвренности | ≥ 0,5 | 0,70 | 0,71 | 0,72 | 102,57 |
| 10.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | ≥ 0,1 | 0,82 | 0,82 | 0,79 | 96,14 |
| 11.Коэффициент соотношения собственных и привлечённых средств | ≥ 1 | 6,49 | 6,62 | 5,18 | 79,76 |
| 12.Коэффициент финансовой зависимости | ≤ 1,25 | 0,13 | 0,13 | 0,16 | 121,26 |
Исходя из данных, характеризующих ликвидность ООО «Резинотехника», приведенных в таблице 2.6 мы можем сделать следующие выводы:
Способность ООО «Резинотехника» погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов, характеризующийся коэффициентом покрытия (текущей ликвидности) в динамике 2014 – 2016 гг. оказывает отрицательную динамику с 5,54 до 4,42, тем не менее, значение коэффициета текущей ликвидности превышает уровень его нормативного значения (≥2), что свидетельствует о высокой платёжеспособности организации.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность ООО «Резинотехника» погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчётных счетах и краткосрочных финансовых вложений. В нашем случае значение данного показателя с каждым годом только ухудшалась - с 0,40 до 0,13 при нормативно значении показателя (≥0,2-0,5), что свидетельствует о снижении платёжеспособности в разрезе абсолютной.
Способность погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов ООО «Резинотехника», характеризующаяся коэффициентом быстрой ликвидности в динамике рассматриваемых лет принимал значения значительно выше его нормативное значение (≥ 0,6-0,8) и 1,90-1,71. Максимальный уровень коэффициента быстрой ликвидности ООО «Резинотехника» был отмечен на уровне 2015 г. – 2,04.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Резинотехника» претерпели следующие изменения:
Наличие собственных оборотных средств – т.е. разница между капиталом и резервами и внеоборотными активами ООО «Резинотехника» в динамике 2014- 2016 гг. незначительно увеличилось – на 0,46% и составило 12549 тыс.руб.
Общая величина формирования основных источников формирования запасов и затрат также имела положительную динамику. Её рост составил 4,49%: с 15241 тыс.руб. до 15926 тыс.руб.
Далее, мы рассчитали финансовые коэффициенты (относительные показатели финансовой устойчивости) ООО «Резинотехника», на основании чего можно констатировать, что:
Коэффициент автономии, отвечающий за долю собственности владельцев организации в общей сумме активов в разрезе 2014-2016 гг. немного сократился – на 0,03 (3,28%) и по итогам отчетного года составил 0,84, что превышает его рекомендованное ограничение (≥0,5), и свидетельствует, что ООО «Резинотехника» практически независимо от своих кредиторов. Данное заключение подтверждает низкое значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств – 0,15 в 2014-2015 гг. и 0,19 в 2016 г.при его норме в ≤ 1.
Коэффициент манёвренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности. Так, на конец 2016 г. данный показатель был выше его нормативного значения (≥0,5) и составлял 0,72. По отношению к отчетному году, каждый предыдущий год значение показателя были меньше на 0,01.
Динамика снижения коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования на 3,86% - с 0,82 в 2014-2015 гг. до 0,79 в 2016 г., но превышение значений показателя над уровнем его нормального ограничения (≥ 0,1) свидетельствует о том, что у ООО «Резинотехника» имеется достаточный объём собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала).
Коэффициентом финансовой зависимости ООО «Резинотехника», показывающий ту часть активов организации, которая сформирована за счёт привлечённых средств, показывает, что ООО «Резинотехника» практически независимо от кредиторов, так как норма для данного показателя составляет (≤1,25), а в 2014 и 2015 гг. данный показатель составлял 0,13, а в 2016 г. возрос на 21,26% и составил 0,16. Независимость ООО «Резинотехника» от кредиторов.
Обобщая полученную информацию о показателях ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Резинотехника» можно констатировать, что рассматриваемую организацию по большинству показателей можно охарактеризовать как ликвидную, платежеспособную и финансово-устойчивую.
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 2250; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!