Синтетический учет кассовых операций.
Для ведения синтетического учета операций по кассе применяется счет 50 «Касса» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).
Этот счет используется для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К этому счету рекомендуется открывать, в частности, следующие субсчета:
| Субсчет | Что учитывается |
| 50-1 «Касса организации» | Денежные средства в кассе организации. Если у организации есть кассовые операции с иностранной валютой, то необходимо открывать отдельные субсчета для каждой наличной иностранной валюты |
| 50-2 «Операционная касса» | Денежные средства в билетных и багажных кассах портов, вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи, остановочных пунктов, речных переправ, судов и т.п. |
| 50-3 «Денежные документы» | Находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы |
Бухгалтерские записи по синтетическому учету расчетов по кассе
Основные типовые записи по учету кассовых операций представим в таблице:
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
| Получены денежные средства из банка по чеку | 50 | 51 «Расчетные счета» |
| Инкассированы денежные средства в банк | 57 «Переводы в пути» | 50 |
| Выплачена заработная плата из кассы | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 50 |
| Выданы денежные средства под отчет | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 50 |
| Выдан работнику беспроцентный заем наличными | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 50 |
| Оприходованы денежные документы | 50 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
| Произведена оплата поставщику наличными | 60 | 50 |
| Получена оплата от покупателей наличными | 50 | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи» |
|
|
|
Расчетный счет, его назначение. Порядок открытия расчетного счета.
Расчетный счет - это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.
Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.
Открытие расчётного счета организацией
В одном банке можно открыть только один расчетный счет.
О новом расчетном счете нужно оповестить налоговую инспекцию и фонды.
Учет операций по расчетному счету организаций
На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.
Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами.
|
|
|
Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету.
Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.
Предприятие открывает расчетный счет сразу же после государственной регистрации. Об этом оно обязано сообщить в налоговую инспекцию. Для открытия счета предприятие представляет в банк пакет документов:
o заявление на открытие счета;
o карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации (два экземпляра);
o нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;
o копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
o копию справки Госкомстата России о присвоении организации статистических кодов;
o некоторые другие документы (например, копии приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера фирмы).
Заявление на открытие счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати оформляются на типовых бланках. Если открываются несколько счетов, то на каждый из них оформляется отдельная карточка.
|
|
|
Банк принимает платежные документы, если их подписали два должностных лица предприятия. Поэтому в карточке должны быть приведены образцы подписей всех должностных лиц, имеющих право подписывать платежные документы. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия (или его заместителю или финансовому директору), право второй подписи – главному бухгалтеру (или его заместителю или сотруднику, который ведет бухгалтерский учет). Если в штате нет бухгалтера, то пишется фраза: «Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен». Руководитель может доверить право первой и второй подписи иным сотрудникам на основании доверенности. Один и тот же работник не может одновременно обладать правом первой и второй подписи.
Подлинность подписей и оттиска печати должны быть заверены нотариусом или банковским работником. В последнем случае карточка заполняется в его присутствии в банке; при этом должны быть представлены документы, удостоверяющие личности и полномочия должностных лиц.
Если предприятие изменило название или в нем сменились должностные лица, имеющие право подписи, карточку нужно переоформить.
|
|
|
Каждому открытому счету банк присваивает свой номер, который затем указывается во всех документах, связанных с движением средств на нем. Порядок нумерации лицевых счетов установлен Указаниями Банка России. Номер лицевого счета содержит 20 знаков. Например,
40702 810 8 0000 0001503
5 3 1 4 7
| 40702 | № балансового счета 2-го порядка по Плану счетов кредитных организаций |
| 810 | код валюты согласно общероссийскому классификатору валют (810 – рубли; 840 – доллары США; 978 – ЕВРО) |
| 8 | защитный ключ (для электронной обработки информации) |
| 0000 | № отделения банка (головной банк – 0000) |
| 0001503 | порядковый № лицевого счета (номер клиента банка) |
В бухгалтерском учете операции по расчетным счетам отражаются на основании выписок банка, к которым прилагаются все денежно-расчетные документы, на основании которых банк осуществляет операции по расчетному счету.
Дата добавления: 2018-06-27; просмотров: 474; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!