Державнийтамуніципальнийкредит.
Управліннядержавнимімуніципальнимборгом. Правовіосновидержавногокредитування
Жоднійкраїнівсвітіневистачаєдлябезперебійногофункціонуваннякоштів, яківонаодержуєобов'язковимметодоммобілізації, томувонизапозичуютьїхусвоїхтаіноземнихкредиторів.
Запозиченнядержавоюабоорганамимісцевогосамоврядуваннякоштівуфізичнихтаюридичнихосіб—резидентівта нерезидентівмаютьназвудержавногокредиту. ЦІвідносини маютьособливезначеннядлядержавийорганівмісцевогосамоврядування, томукожнадержаварегулюєтаківідносини правовиминормами, такимчином: державнийабомуніципальнийкредит—цеврегульованіправовиминормамивідносини, вякихпозичальникомвиступаєдержаваабомуніципальний орган, акредитором—фізичнаабоюридичнаособа.
Державіабомісцевомуорганусамоврядуваннякредитинадаютьнапевнийстрок, априйогонастанніцікоштитреба повернути. Якібудь-якийкредит, позичкадержавіабомісцевомуорганусамоврядуванняненадаєтьсядаремно. Якправило, платнязакредитдержавіабоорганумісцевогосамоврядуваннясправляєтьсяувідсотках, яківстановлюютьсяпривипускуціннихпаперів.
Запозиченнядержаваіорганимісцевогосамоврядування одержують: випускомціннихпаперів, якікупуютьюридичніі фізичніособи, укладеннямкредитнихугод (особливозіноземнимикредиторами) інаданнямгарантійзатретіхосіб.
Основноюособливістювідносинподержавномукредитує те, щопозичальникводнобічномупорядкувстановлюєсвої умовикредитуіможенавітьїхзмінитиприособливихумовах.
|
|
Правда, укладаючикредитніугоди, державанезавждиможедиктуватисвоїумови, особливо, коликредиторамивиступаютьнерезиденти, міжнародніфінансово-кредитніорганізації. Алепринципикредитуваннязалишаютьсятакимиж: добровільність, зворотність, строковість, відплатністьізабезпеченістьдержавоювсімсвоїммайном.
Правоназдійсненнявнутрішніхізовнішніхзапозиченьу межахінаумовах, передбаченихзакономпроДержавнийбюджетУкраїни, належитьдержавівособіМіністрафінансів
УкраїнизадорученнямКабінетуМіністрівУкраїни. ТакеправоМініструфінансівнадаєтьсяст.. 16 Бюджетногокодексу України'.
МежізапозиченнякоштівдержавоювстановлюєЗаконпро Державнийбюджет. Міністрфінансівзметоюекономіїкоштів таефективностіїхвикористаннямаєправовибратикредитора, видпозикиІвалютузапозичення. КабінетМіністрівУкраїни приймаєрішенняпровзяттяпозикивмежах, встановлениху ЗаконіпроДержавнийбюджет.
Відносини, щовиникаютьіздержавноговнутрішньогоборгу, регулюютьсяЗакономУкраїни "Продержавнийвнутрішній боргУкраїни" від 1 вересня 1992 р. № 2604-ХП.
Основноюформоюзапозиченнякоштівдержавоюєвипуск ціннихпаперів, якіпридбаваютьзавільнікоштиюридичній фізичніособи.
|
|
РішенняпровипускціннихпаперівухвалюєКабінетМіністрівУкраїни, уньомувизначаютьсяумовивипуску (загальна сумавипуску, номінальнавартістьоднієїоблігації, валюта, строквиплати, розмірдоходу, строкпогашеннятощо)2.
Державнізапозиченняздійснюються, восновному, уформі емітування: облігаційтаказначейськихзобов'язань3.
Облігація—ціннийпапір, щосвідчитьпровнесенняїї власникомкоштівістверджуєобов'язоквідшкодуватийому номінальнувартістьцьогоцінногопаперуупередбаченийу ньомутермінзвиплатоюфіксованоговідсотку. Дохідзаоблігаціямипроцентноївнутрішньоїпозикисплачуєтьсяшляхом оплатикупонівабоприпогашенніпозикшляхомнарахування відсотківдономіналубезщорічнихвиплат.
1 Нанашпогляд, правоназапозичення, яквнутрішні, такІзовнішні, має УрядУкраїни, якийдоручаєцеМініструфінансів. Нажаль, уст. 116 Конституціїнічогоніпровипускціннихпаперів, ніпроправозапозиченняКабінету МіністрівУкраїнинесказано. Разомзтим, ст. 16 Бюджетногокодексунадає правозапозичуватикоштивідіменідержавиМініструфінансів. Однак, постановупроемісіюціннихпаперівприймаєнеМіністрфінансів, аКабінет МіністрівУкраїни.
|
|
Основніумовивипускутапорядкурозміщеннядовгостроковихдержавнихоблігаційіздовгостроковимпогашенням, затвердженіпостановоюКабінетуМіністрівУкраїни "Провипускиоблігаційвнутрішніхдержавнихпо-<ик" від 31 січня 2001 р. № 80 зізмінамитадоповненнями.
3 ЗаконУкраїни "Процінніпапериіфондовубіржу" від 18 червня 199! р. 11 багатьмазмінамиідоповненнямидаєпоняттяусіхвидівціннихпаперів, у ючучислійоблігаційтаказначейськихзобов'язань. "
316
Л. К. Воронова
ФінансовеправоУкраїни 317
Державніпозикикласифікуютьсязарізнимиознаками.
Застрокамидіїборговізобов'язанняУкраїниможутьбути короткотерміновими(до 1 року), середньотерміновими(до 5 років) ідовготерміновими(понад 5 років).
Заознакоюсуб'єктів—держателівціннихпаперівбуваютьтакими, що:
· реалізуютьсятількифізичнимособам;
· реалізуютьсятількисередюридичнихосіб;
· реалізуютьсяІфізичним, іюридичнимособам.
Заформоювиплатидоходностіпозикиділятьсяна: відсоткові, виграшнійцільові. Завідсотковимиціннимипаперамидохідсплачуєтьсязакупонами. Купоннийлистдодається доцінногопаперу, Іпіслянастаннятермінувідповіднийкупон відрізається. Завиграшними, якііснуваливосновномув СРСР, дохідсплачувавсятількитимдержателям, облігація якихпотрапляєвтиражвиграшів. Колидержательодержує виграшіномінальнувартістьоблігації, тодіборгдержавипогашається. Дужерідкопозикибуваютьбезпрограшними.
|
|
Зацільовимипозикамидержательоблігаціїодержуєякийсь товар, попитнаякийнезадовольняється. Подібнапозикабула випущенау 1990 р. вСРСР. Держателіоблігаціймалиодержатителевізори, комп'ютери, чекинапозачерговепридбання автомашинтощо. Протедержавасвоєчаснонезмогларозрахуватисязборгом, апотімрозпалася. Теперусітовари, якібули дефіцитнимивСРСР, продаютьсявільно, томупрактикатакої позикисебеневиправдала.
Довгостроковіпозикибуваютьізізмінноюставкоюдоходу накупоннийперіод. Цепередбаченоп. 6 ОсновнихумоввипускутапорядкурозміщеннядовгостроковихдержавнихоблігаційІззмінноюставкоюдоходу1.
ІТак, навиконанняпостановиКабінетуМіністрівУкраїни ^від 31 січня 2001 р. № 80 "Провипускиоблігаційвнутрішніх $ позик" МіністрфінансівУкраїнипідписавнаказМіністерства ^фінансівУкраїни "Провстановленнярозмірурічноївідсотко-^ воїставкидоходу", якимвстановленорозміррічноївідсотковоїставкидоходузадовгостроковимиоблігаціямиІззмінною ставкоюдоходунакупоннийперіодзІсерпня 2004 р. до 31 січня 2005 р. в 10,03%. Розміррічноївідсотковоїставкидо-
1 ПостановаКабінетуМіністрівУкраїни "Провипускиоблігаційвнутрішніхдержавнихпозик" відЗІсічня 2001 р. № 80.
ходузадовгостроковимиоблігаціямиіззмінноюставкоюдоходурозраховуєтьсявідповіднодоіндексуспоживчихцінза дванадцятьмісяців, щопередуютьмісяцеві, вякомувідбуваєтьсявизначеннявідсотковогодоходузадовгостроковимидержавнимиоблігаціямиіззмінноюставкоюдоходу .
Заметодамирозповсюдженняпозикиможутьбути добровільнимиіобоє 'язковими. Усучаснийперіодзапозичення буваєтількидобровільним. Практика, яказастосовуваласяв СРСР (позиказапідпискою) булатакожобов'язковою, тобто цебулосхоженасплатуподатку—обов'язковощомісяцяпо 1/12 місячноїзаробітноїплатипротягомроку. Відрізнялисяці сплативідподатківтількизобов'язаннямдержавиповернути позиченікоштипіслязакінченнятермінупозики; деякігромадяни, яківигравали, одержувалиівиграші.
Заформоюпозикибуваютьоблігаційнимиібезоблігацій-ними. Облігаційніпозикипередбачаютьвипускоблігацій. Без-облігаційніпозикиоформлюютьсяугодами, атакожзаписому книгахборговихзобов'язань.
Обов'язоквиготовлення, зберіганняірозсипкиоблігацій покладенонаМіністерствофінансів.
Казначейськізобов'язання—виддержавнихціннихпаперів, якідобровільнорозповсюджуютьсясереднаселення, свідчатьпровнесенняїхдержателемкоштівдобюджетуІдаютьправонаодержанняфіксованогодоходупротягомусього термінуволодінняцимиціннимипаперами.
Казначейськізобов'язанняможутьбутидовгостроковими (від 5 до 25 років). Вонимаютькупоннийлистівідсотки сплачуютьсящорічно; середньостроковими(від 1 рокудо 5) випускаютьсябезкупонів, оголошуютьсятиражіпогашення; короткостроковими, яківипускаютьсянатри, шістьта дванадцятьмісяців (безкупоннІ, погашаютьсяшляхомїхвикупу, включаючивідсотки).
Дохідзаказначейськимизобов'язаннямивиплачуєтьсяу наступномуроціпісляпридбання.
УсІвидиціннихпаперів, щовипускаютьсяемітентами (етіпеге—випускати), реєструєДержавнакомісіязцінних паперівтафондовогоринку.
1 НаказМіністерствафінансівУкраїни "Провстановленнярозмірурічної
їїісотковоїставкидоходу" від 23 липня 2004 р. № 477 // Урядовийкур'єр. —
4104. — 14 серпня. —№ 153. •-.'■гц>. % ч>; ^ .
РеалізаціядержавнихціннихпаперіввУкраїніпокладається набанківськусистему. ПервиннуреалізаціюпровадитьОщаднийбанк, вторинну—акціонернікомерційнібанки.
Витратизобслуговуваннязапозичень, тобтозрозміщення, І
виплатидоходу, погашенняборговихдержавнихзобов'язань, |
провадятьсязарахуноккоштівДержавногобюджету. ^
Випускціннихпаперів, пов'язанийзтакимипоняттями, як: % номінальнавартість, тобтовартість, означенанацінномупапері; емісійнавартість—вартість, заякоюемітентпередає цінніпаперинапервинномуринку, арізницяміжемісійною таномінальноювартістю—прибутокбанку.
Банкзавиконанняфункційінкасації, розміщення, обслуговуванняобігу, погашеннятазнищенняказначейськихзобов'язаньодержуєвинагородуурозмірі 1 відсотканомінальноївартостіказначейськихзобов'язань, заякінадійшликоштидо державногобюджету. Банкмаєтакождодатковуфіксовану платунапокриттявитратБанкузадоставкубланківказначейськихзобов'язаньурозмірі 0,2 відсотканомінальноївартості казначейськихзобов'язань, щомаютьбутирозміщені. Курсова вартість—вартість, заякоюкредиторпридбаваєціннийпапірнаринку. ПродажнуцінудержавнихціннихпаперіввстановлюєМінфінУкраїни, виходячизчасуїхпродажу. Розміщенняказначейськихзобов'язаньприпиняєтьсязатриробочихднідонастаннятермінуїхпогашеннятадатикупонної виплати. Продажнавартість (курсова) повідомляєтьсяпокупце-: віпідчаспродажуцінногопаперу. Післязавершеннякупонногоперіоду (колисплачуєтьсядохідзаціннимпапером) казначейськізобов'язанняподаютьсязвідокремленимикупонами, 'яківідповідаютькупоннимперіодам, щоминули. ^ Курсовавартість, якправило, незбігаєтьсязномінальною. ^ &онаможебутинижчою, колинемаєпопитунацінніпапери С(курсо!І5а§іо—дизажіо), вищоювідноміналу (курса§іо— ч^ажіо), абодорівнюватиноміналу (курсаірагі—порівну). ^ Номінальнадоходність—цета, якавказананацінномупа-''- 'пері, алереальнадоходністьдорівнюватименомінальній, якщо ціннийпапірпридбанийзаномінальноювартістю; вищеномінальної, якщокурс, заякимпридбававсяпапір, бувнижче номіналу; інижче, якщоцінніпаперипридбавалисятоді, коли курсовавартістьнанихбулависокою.
Існуєйтакаформадержавногокредиту, якгарантіяКабіне
туМіністрівУкраїни. ічк#*М :■ -''''>: <>'. і.
КабінетМіністрівУкраїнивособіМіністрафінансівУкраїни, РадаміністрівАвтономноїРеспублікиКримвособіМіністрафінансівАвтономноїРеспублікиКримтаміськірадив особікерівниківїхніхвиконавчихорганівможутьнадавати гарантіїщодовиконанняборговихзобов'язаньюридичним особамвмежахповноважень, наданихцимпосадовимособам ЗакономпроДержавнийбюджетУкраїничирішеннямпро місцевийбюджет.
Гарантіїнадаютьсялишенаумовахплатності, строковості, майновогозабезпеченнятазустрічнихгарантій, отриманихвід іншихсуб'єктів, тобтогарантіяякформадержавногокредиту засновуєтьсянапринципахбанківськогокредитування.
Державнагарантія (§агапііе—франц. —засібзабезпечення виконаннязобов'язань) надаєтьсяюридичнимособам, якіможутьотриматикредитивідіноземнихбанків, фінансовихта іншихміжнароднихорганізацій. Такапрактикапочаласяз 1992 р.1
Післяутворенняновоїдержави, якамалавеликийекономічнийпотенціаліплануваларозгорнутибудівництвопідприємстввеликогоімалогобізнесурізнихформвласності, з'явилосябагатопідприємств, якимпотрібнібуливеликісуми коштів, імпортнеобладнання. Із'явилисякредитори, щобули згоднінадатипозичкипідприємцям, алепідгарантіюсвоєчасногоповерненняодержанихкредитів. Надійноюєгарантія, яка даєтьсязарахунокбюджетнихкоштів. Цігарантіїможенадаватидержаваімісцевіорганисамоврядуваннязарахуноквідповіднихбюджетів. Післявиникненняпростроченоїзаборгованостісуб'єктівгосподарськоїдіяльності, якупогашаладержава, включаючисумизаборгованостіудержавнийборгзарахуноккоштівдержавногобюджету, ВерховнаРадаУкраїнивзаконахпроДержавнийбюджетзабороняєнадаватитакігарантії. Так, ст. 16 ЗаконупроДержавнийбюджетУкраїнина 2006 р. встановила, щоу 2006 р. нездійснюєтьсянаданнядержавнихгарантій, гарантійРадиміністрівАвтономноїРеспублікиКримтагарантійорганівмісцевогосамоврядування. Гарантіїможутьнадаватисязакредитами, якінадаютьсяміжна-
Див.; ПостановуПрезидіїВерховноїРадиУкраїни "ПронаданняКабіне-і\ МіністрівУкраїниправав 1992 роцівиступатигарантомшодокредитів
нпемнихбанків, фінансовихтаіншихміжнароднихорганізаційтапропоря-і>кзаставипідгарантіїіноземнимкредиторам" від 15 липня 1992 р. № 2561
відомостіВерховноїРадиУкраїни. — 1992. —№ 39. —Ст. 584.
320
Л. К. Воронова
ФінансовеправоУкраїни
321
роднимифінансовимиорганізаціямиабонаумовахспівфінан-суванняразомзміжнароднимифінансовимиорганізаціями, а такожповерненняякихпередбачаєтьсяздійснюватизарахуноккоштівдержавногобюджету, тазакредитами, якіспрямовуютьсянареалізаціюінфраструктурнихпроектів, щомають загальнодержавнезначення.
Заугодою, якуукладаєпозичальникзМіністерствомфінансів, КабінетМіністрівУкраїнизобов'язуєтьсяпередюридичноюособою—кредиторомпогаситизаборгованістьюридичної особи—позичальника, якщовонанезможезробитицьогосама. Лімітомзагальноїсумиборгуємаксимальнийрозмірдержавногоборгунапевнудату, включаючиреструктуризовані
борги.
Суб'єктипідприємницькоїдіяльності, щодоякихприйнято рішеннянадатидержавнігарантії, зобов'язаніподатизустрічні безвідзивнітабезумовнігарантіїбанків, фінансовіпоказники якихвідповідаютьвимогам, визначенимНацбанком, тасплачуютьдоДержавногобюджетуУкраїниплатузаїхотримання, розмірякоївстановлюєтьсяКабінетомМіністрівУкраїни.
Платежі, пов'язанізвиконаннямгарантійнихзобов'язань, належатьдоплатежівпоборгу.
Уразіневиконанняюридичнимиособамисвоїхзобов'язань органиДержавноїподатковоїслужбизаподаннямМіністерствівафінансівУкраїнитабанку-агента, якийобслуговуєборг, здійснюютьстягненняназаставленемайноабопорушують '<: справупробанкрутство. З 2001 р. доборжниківпозобов'язан-.". няхзаіноземнимикредитами, заякимивиданадержавнагаран-; тія, застосовуєтьсямеханізм, передбаченийзакономУкраїни ;"Пропорядокпогашеннязобов'язаньплатниківподатківперед >бюджетамитадержавнимицільовимифондами" від 21 грудня
^000 р.
ТакажнормавміщенауБюджетномукодексіуч. 4 ст. 17:
'уразіневиконанняюридичнимиособамисвоїхзобов'язань •щодопогашеннятаобслуговуваннянаданихнаумовахповерненнякредитів, залученихдержавоюабопіддержавнігарантії, іншихгарантованихдержавоюзобов'язань, тастягненняза-;боргованостіпереддержавнимбюджетомУкраїнизнаданих підприємстваміорганізаціямпозичокіздержавногобюджету, наданихзарахуноккоштів, залученихдержавоюабопіддержавнігарантії, платизакористуванняцимипозичкамиоргани стягненнязастосовуютьмеханізмстягненняцієїзаборгованос-
тіупорядку, передбаченомузакономдлястягненняневнесенихустрокподатківінеподатковихплатежів, включаючипогашеннятакоїзаборгованостізарахунокмайнаборжників.
ПрипокращенніекономічнихумовукраїніможнарозраховуватисязкредиторамиІдостроково. Так, постановоюКабінетуМіністріввід 20 листопада 2000 р. № 1720 "Продостроковийвикупоблігаційвнутрішніхізовнішніхдержавнихпозик" буладаназгодаізпропозицієюМінфінуУкраїнипродостроковийвикупдержавнихоблігаційвмежахкоштів, передбаченихудержавномубюджеті. Алеправонадостроковийвикуп одержувалисуб'єктигосподарювання, якіпогасилизаборгованістьпосплатіподатківтаусіхобов'язковихплатежівізапозиками, наданимизарахунокІноземнихкредитів, залучених піддержавнігарантії. Упостановівизначеновидиоблігацій, порядоквикупуірозміридоходності, якусплачуютьзаоблігаціями, щовикуповуютьсядостроково. Вартістьоблігацій, які підлягаютьдостроковомувикупу, розраховуєтьсяМінфіном УкраїнитаДержавнимказначействомУкраїни.
Згіднозатвердженійранішедомовленості, Україназобов'язанабуларозрахуватисязМВФдо 2009 р. АлеНаціональний банкУкраїниприйняврішеннятаповернувМВФдержавний боргурозмірі 1,8 млрд. доларівдокінця 2003 р. Прицьому достроковеповерненняборгудозволилоУкраїнізаощадити 40 млн. доларівзарахуноквідсотків, якімусилабвиплачувати держава.
МіністерствофінансівУкраїнидляскорішогоповернення запозиченьібільшефективноговикористанняодержанихкредитівпрацюєнадзмінамиумовдіючихзапозиченьірозробкоюумовдляздійсненняновихзапозичень. Доосновнихметодівуправлінняборгомналежать:
· рефінансування—погашеннястароїзаборгованостішляхом випускуновихпозик;
· конверсія—змінарозмірудоходностіпозики: зниженняабо підвищеннявідсотковоїставкипозики. Якправило, ставка знижується, Інакшедержавіневигідно;
· консолідація—продовженнястрокуїївипущенихпозик;
· уніфікація—об'єднаннякількохвипущенихпозикводну;
· відстрочкапогашенняпозики, колидіяльністьповипуску стаєневигідноюінеефективною;
· анулювання, тобтовідмовадержавивідсвоїхборговихзобов'язань.
322
Л. К. Воронова
ФінансовеправоУкраїни
323
Нашадержавапокищоневживалавсіхметодівуправління державнимборгом, аледозволяєпогашатиборгдостроково.
НаказомМіністрафінансівУкраїнивід 5 травня 2004 р. № 308 затверджено "Порядокздійсненнядостроковогопогашеннядовгостроковихдержавнихоблігаційздостроковимпо-
тгашенням"1.
. Достроковепогашенняоблігаційздійснюєтьсяемітентом Опісляздійсненняп'ятикупоннихплатежівзаними. Погашення % відбуваєтьсянадатуздійсненнякупонногоплатежузанимив Змежахкоштів, передбаченихуДержавномубюджетінавідпо-івіднийрікдляпогашеннятаобслуговуваннядержавногобор-;гу. Достроковепогашенняздійснюєтьсязаномінальноювар-ІтІстю.
Всучаснихумовахз'явилисявідносини, якімаютьзовсім ■^ інший, ніжмирозглянуливище, зміст, аленосятьназвудер-3жавногокредиту. Вцихвідносинахдержававиступаєкредито-іромінадаєпозичкизарахунокбюджетнихкоштів. Особливістьцихправовідносинполягаєвтому, щовониналежать :скорішедобюджетнихправовідносин. Державаіорганимісцевогосамоврядуваннянаумовахдобровільності, зворотиос-'ті, строковостітавідплатностінадаютьпозички:
1) нажитловебудівництвомолодимсім'ям;
2) наодержанняосвіти.
Цікредитнівідносиниможнавизначитиякврегульовані фінансово-правовиминормами, суспільні (економічні) відносин, вякихсуб'єктидержавиіорганівмісцевогосамоврядування надаютькредитивгрошовійформіюридичнимтафізичним особамнаумовахзворотності, строковості, відплатностіІ добровільностізарахунокДержавногоабомісцевихбюджетів.
ДоприйняттяБюджетногокодексуУкраїнивюридичній літературіукраїнськихавторівокреморозглядалисьпитання державногоімуніципальногокредитуІдержавноготамуніципальногоборгу- БюджетнийкодексУкраїниневміщуєпоняттядержавногоабомісцевогокредиту. ГлаватретяБюджетного ■ кодексумаєназву "Запозичення". Може, цеівірно, ботепер державаімуніципальніорганиможутьбути (якправило) позичальниками, алеможутьбутиікредиторами. Востанньому
^1 Див.: Урядовийкур'єр. — 2004. — 28 травня. —№ 99. , :<,,,
випадкузмінюєтьсяпоняттяісутністьдержавногокредиту. ЦІ відносинискорішеможнаназватидержавнимімуніципальним кредитуванням.
Державнеабомуніципальнекредитування—цеврегульованіфінансово-правовиминормамиекономічнівідносини, вяких суб'єктидержавиіорганівмісцевогосамоврядуваннянадають кредитивгрошовійформіздержавногоімісцевихбюджетів юридичнимособамігромадянамнаумовахзворотності, відплатності, строковості, добровільностііобов'язковоїзабезпеченості.
Відносини, яківиникаютьузв'язкузкредитуваннямзарахунокбюджетнихкоштів, єскладними. Внихберутьучасть багатосуб'єктів. МіністерствофінансівУкраїнипіслязатвердженнязаконупроДержавнийбюджет, девизначаєтьсясума коштів, якуможнавитратитинанаданнякредитівмолодим сім'ямнабудівництвочинаодержанняосвіти, вступаєувідносинизцентральнимивиконавчимиорганами, банківськими установами, зякимиукладаютьодержувачікредитівкредитні угодипісляпредставленнянеобхіднихдокументів. Кредити, яківиділяютьсязДержавногобюджетунабудівництвожитла, єдійснопільговіпідмалівідсотки, набагатороків. Оскільки коштинадержавнекредитуваннявідпускаютьсяздержавного тамісцевихбюджетів, сутністьвідносинтаїхвидирозглянуті нижче—увидаткахбюджетів.
Коштидлякредитуванняіндивідуальногожитловогобудівництваікошти, щоповертаютьсяпозичальниками, тавідсотки закредитперераховуютьсянареєстраційнірахункивтериторіальнихорганахДержавногоказначейства.
Коштинакредитинанавчанняувузах, крімвузівкомунальноївласності, передаютьсяздержавногобюджету, увузахкомунальної—змісцевихбюджетів1.
§1. Поняттястрахування, йогозавданняіфункції
Страхування—цеврегульованийправовиминормамипроцес формуванняцільовихфондівкоштівнавідшкодуванняшкоди привиникненнінепередбаченихявищ, атакожнанадання матеріальноїдопомогигромадянампринастанніпевнихподій вїхжитті.
Такимчином, страхуванняпередбачаєвосновномурух грошовихпотоківвідстрахувальниківдостраховиків, апотім принастанніпевнихподій—відстраховиківдострахувальників. Яківдавнину, окремігосподарстваідержаваповинні \ безпечнюватисебевіднесподіванок (недармацеявищемає и;пву "страхування" —відкореняслова "страх") іробитиза-м.ісифуражу, палива, сировинитощо.
326
Л. К. Воронова
ФінансовеправоУкраїни
327
Усучаснийперіодстрахуваннядемонополізоване, аледержаванеможедопустити, щобвиплатипостраждалим, якфізичним, такІюридичнимособам, відшкодовувалисябезконтрольно, томувонажорсткоконтролюєірегламентуєдіяльність страховиківчерезсистемудержавногостраховогонагляду.
Страхування—економічнакатегорія, вонопідпорядковане загальнимзавданнямрозподілуівикористаннянаціонального доходувінтересахвсьогосуспільства. Створенняівикористанняфондівстрахуваннямаєпублічнийфінансовийінтерес, оскількиувідшкодуваннізбитків, нанесенихякприродними силами, такідіямилюдини, зацікавленовсесуспільство: держава, органимісцевогосамоврядування, кожнепідприємство, кожналюдина. ЗадопомогоюстраховихфондівперерозподіляєтьсячастинанаціональногодоходуІзсувороцільовимпризначенням—відшкодуваннянанесенихзбитків. ;; Однакперерозподільнівідносиниустрахуванніобумовлені і; вірогідністюстраховоговипадку, якийможенанестизбитки. £ Можливістьвиникненнястраховоговипадкуповиннаносити Івипадковийхарактер. Якщострахувальниквпевнений, щонемаєризикувтому, щовінзагубитьречі, якщобуденестиїхв руках, товіннебудеїхстрахувати. Авпевненийутому, що страховийвипадокобов'язковостанеться, страховикнебуде укладатидоговірізстрахувальником. Основноюідеєюстрахуванняєсолідарнийрозподілшкодиміжстрахувальниками. Відповіднийстраховийфонд, щомаєцільовепризначення, утворюєтьсязвнесківпевнихстрахувальниківівитрачається напокриттязбитків, якінанесенітількипостраждалимстрахувальникам, якіуклалидоговористрахуваннясамезцимстраховиком.
Страховівідносини—видфінансовихперерозподілиливід-;носин, алевонивиходятьзамежікалендарногороку, оскільки ' страховіподіївідбуваютьсянекожногороку. Длятого, щоб відшкодуватизбитки, завданіособливостихійнимлихом, необхідностворитирезерви. Страхувальникистрахуютьнетількимайно, алейзаощаджуютькоштидлянесподіваноговипадку; повноліттядитини, дожиттядопевноговікутощо.
Такимчином, завданнямистрахуванняєвідшкодування шкоди, нанесеноїстихійнимлихомабоіншиминепередбаченимиподіями, атакожзаощадженнякоштівстрахувальника1, і
1Финансьі / Подред. М. В. Романовского—М„ 2000. —С. 396. .
УплановомугосподарствіСРСРдержававільнорозпоряджаласякоштамидержавнихпідприємств, перерозподіляючи їхзапотребою, томустрахуваннянебулогостропотрібнояк особливийметодзахистумайнанавітьдержавнихпідприємств. Зараз, коликраїнапереходитьдоринковихвідносин, воностаєнеобхідним. Шкодананоситьсяпідприємствам, якірозташованінапевнійтериторіїкраїни, аненавсій, тому можнадопомогтипостраждалимпідприємствамзарахунок страховогофонду, створеногосамецимизацікавленимисуб'єктами. Ічимбільшесуб'єктівпевноїтериторіїабогалузібере участьустворенністраховогофонду, тимменшачасткапри розкладівтратприпаденакожногострахувальника. Самецим ізабезпечуєтьсяконцентраціякоштівуєдиномуфондіІз'являєтьсяможливістьвідшкодуваннязбитківприневеликихвитратахкожногострахувальника. Оскількишкоданевиникає повсякчасно, коштиуфондінакопичуються, ащобвонинележали, їхінвестують, істраховикиодержуютьприбуток.
Кошти, якістрахувальникивносятьустраховіфонди, маютьоднепризначення—відшкодуваннявтрат, якіможепонестисуб'єктстраховихвідносин, томувонивіддаютьсяуфонд страховикабеззворотньо, якщоненаступаютьподії, відяких застрахованемайно, здоров'ячищеякесьблаго, щоналежить суб'єктустраховихвідносин.
СутністьстрахуваннявиявляєтьсявЙогофункціях, яківідрізняютьйогоякланкуфінансовоїсистеми. Першзавсе, черезстрахуваннячастинанаціональногодоходу, щознаходитьсявстраховихфондах, будевикористананавідшкодування нанесеноїшкоди, тобтокоженстрахувальникризикуєпонести втративідподій, яківказанівдоговорістрахування. Іщобне ризикувати, страхувальниквноситьсвоїкоштиуфонд, астраховикперерозподіляєїхсередучасників.
Страхуваннявиконуєтакожвідновлювануфункцію, оскількипринастанністраховоговипадкустраховикивідшкодовуютьзбиткистрахувальника. Кошти, якісплачуютьстрахувальники, зберігаютьсяустраховиків, якінакопичуютьїхдлявикористанняпринастанністраховихвипадківабопевноїдати, події.
Держава, яківсесуспільство, зацікавленавтому, щобнанесенашкодаюридичнійабофізичнійособібулавідшкодована. Зарахунокцентралізованихфондів, якіналежатьдержаві, нонанеможевідшкодовувативсізбитки, якінаносятьстихій-
328
Л. К. Воронова '.;-
ФінансовеправоУкраїни 329
нілиха, пожежітощо. Страхуванняяксистемаекономічних
відносин, якііснуютьугрошовійформі, охоплюютьрізніоб'єк
тиісуб'єктистраховоївідповідальності. Державаж, виражаю
чипублічнийфінансовийінтересприутворенніІвитрачанні
страховихфондів, провадитьдержавнийконтрользастраху- ц
ванням, невтручаючисьвконкретніцивільно-правовівідноси- |
нистраховиківІстрахувальників. ;і
ВУкраїні, яксамостійнійідемократичнійдержаві, процес * демонополізаціїохопивусігалузінародногогосподарстваі позначивсянасферіІтакихсуспільнихправовідносин, як страхування. ЛіквідаціядержавноїмонополіївгалузістрахуванняІствореннянедержавнихстраховихкомпанійстворили передумовиформуваннястраховогоринкуУкраїни.
Страховийринок, якийформуєтьсявУкраїні, згіднозі ст. 2 ЗаконуУкраїни "Прострахування", наповнюєтьсястраховикамирізнихформвласностііорганізаційно-правових формдіяльності.
Уринковійекономіцірозрізняютьзаоб'єктамип'ятьосновнихгалузейстрахування:особисте, майнове, відповідальності, економічнихризиківтасоціальне.
1. Приособистомустрахуванніоб'єктамивиступають: життя, здоров'яіпрацездатністьлюдини, віднещасноговипадку.
2. Об'єктомстраховихправовідносинємайно, якеналежить страхувальникуабознаходитьсявйоговолодінні, користуванніаборозпорядженні. Майновестрахуванняможекласифікуватисятакожзаформоювласностіісоціальнихгруп страхувальників. Особливезначеннямаєвиділеннянебезпе-
1 ки, якаєосновоюдлявиділеннявидівстрахування: , а) страхуваннямайнавідвогню;
б) страхуваннясільськогосподарськихкультурвідпосухита
іншогостихійноголиха;
в) страхуваннятваринвідпадежутавимушеногозабою;
г) страхуваннятранспортнихзасобіввідаварійтаіншихне
безпек.
3. Страхуваннявідповідальності. Об'єктомвиступаєвідпо
відальністьвласниківтранспортнихзасобівзашкоду, запо
діянутретімособам, тазаумовами, передбаченимиміжна
роднимидоговорамиУкраїни. ЗаконУкраїни "Простраху
вання" доперелікувидівобов'язковогострахуваннявклю
чивстрахуваннявідповідальностісуб'єктівтуристичної
діяльностізазбиток, нанесенийжиттюіздоров'ютуриста
абойогомайну. Ранішецейвидстрахуваннябувзаявлений якобов'язковийтількивст. 17 ЗаконуУкраїнивід 15 вересня 95 р. "Протуризм".
4. Об'єктомстрахуванняекономічнихризиківєшкода,яка виникаєвпроцесіпідприємницькоїдіяльності. Страхують пряміризики, наприклад, збиткивідпростоївобладнання, страйківтанепрямі—банкрутствотощо1.
5. ВідносинивгалузісоціальногострахуваннявУкраїнірегулюютьсяіншимизаконами.
Страхуваннязаформамиможебутидобровільниміобо-в 'язковим.
Добровільнестрахування—цестрахування, якездійснюєтьсянаосновідоговоруміжстраховикомістрахувальником. Видидобровільногострахуваннявизначеніст. 6 Закону України "Прострахування". Особливоважливимвидомдобровільногострахуванняєстрахуванняжиття, колистраховикзобов'язанийздійснитистраховувиплатузгідноздоговорому разісмертізастрахованоїособичинастаннянещасноговипадку, щоставсяіззастрахованоюособоюабоїїхворобою, атакож, якщоцепередбаченостраховимдоговором, уразідожиттязастрахованоїособидовизначеногодоговоромвіку.
Страховикимаютьправозайматисятількитимивидами добровільногострахування, яківизначенівліцензії.
Обов'язковестрахуванняіснуєвсилуЗакону, якийвстановлюєсуцільнеохопленняоб'єктівстрахуваннязнормуванням страховоговідшкодування. ЗаконУкраїни "Прострахування" тапідзаконнінормативно-правовіактивирішуютьціпитання, хочаконкретністраховівідносинирегулюютьсяцивільнимзаконодавством, оскількизкожнимстраховикомукладаються своїугоди.
Обов'язковедержавнестрахування—ценекомерційнаформа, заякоїзабезпечуютьсяінтересинеокремихстрахувальників, авсіхгромадянкраїни.
Томуцюформустрахуванняможнаподілитинадвапідвиди: обов'язковезагальнейобов'язковепрофесійне^ якепоширюєтьсянагромадян, професійнадіяльністьякихпов'язана зособливоюнебезпекою.
Обов'язковепрофесійнестрахуванняпроводитьсявиключнозарахуноккоштівДержавногобюджету. ЗаконУкраїни
1 Финавсьі / Подред. Г. Б. Поляка, —М., 2003. —С. 381.
330 Л. К. Воронова}
ФінансовеправоУкраїни
331
"Прострахування" невключиввидицьогострахуванняупе- і реліквидівобов'язковогострахування. Дляцихкатегорійосіб п. 10 розділуVЗаконуУкраїни "Прострахування" передбаченозамінуобов'язковогодержавногострахуваннянабезпосереднєздійсненняпотерпілимкомпенсаційноївиплатизДержавногобюджетузамісцемроботипотерпілогозаокремимЗако- ; ном.
Залежновідчерговостіздійсненнястраховихправочинів
розрізняєтьсяпервиннестрахування, колиправовідносиниви- і
никаютьміжстраховикомістрахувальником, тавторинне— |;
перестрахування, колиправовідносинивиникаютьміжстрахо- ]
виками. 1
Перестрахування—цестрахуванняоднимстраховиком \ (цедентом(відлат. сесІеге—такий, щопоступається), пере- .| страховиком) навизначенихдоговоромумовахризикувико- і наннячастинисвоїхобов'язківпередстрахувальникомуін- \\ тогостраховика (перестраховика) резидентаабонерезидента, якиймаєстатусстраховикаабоперестраховика, згідно ззаконодавствомкраїни, вякійвінзастрахований.
Порядоківимогиперестрахуванняустраховика-нерезиден-тавстановлюютьсяКабінетомМіністрівУкраїни.
ЗаЗакономУкраїни "Прострахування" (ст. 12) перестрахо-
викомможебутиякрезидентУкраїни, такіІноземнастрахова;
організація. КабінетМіністрівУкраїнизатверджуєформудек
ларації, якуподаютьуповноваженомуорганустраховики, якіз
початкукалендарногорокупередалиперестраховикамбільше :,
ніж 50 відсотківсвоїхстраховихплатежів. ;
Особливістюперестрахуванняєте, щоперестраховикне : | вступаєуправовідносиниізстрахувальником, правовідносини ■ пострахуваннювиникаютьміжстраховикомістрахувальником, априперестрахуванніправовідносинивиникаютьміж] страховикоміперестраховиком. СтрахувальникаможнаІне * повідомляти, оскількивідповідальністьзакомпенсаціюможливихзбитківуповномуобсязінесестраховик.
Такимчином, фінансовізусилляподосягненнюнайбільшої ;
результативностістраховихопераційокремихстраховиківмо- ї |
жутьбутирозподіленіміжперестрахувальниками. іі
§ 2. Законодавчетанормативно-правоверегулювання страховихвідносин. Терміни, якізазначаютьсяу „страховихдокументахпристраховихправовідно-
■к',«і_ синах
Відносини, яківиникаютьвгалузістрахування, носятьскладнийхарактерірегулюютьсянормамикількохгалузейправа: адміністративного, цивільного, господарськогоіфінансового.
Регулюваннюстраховихвідносинприсвяченаглава 67 Цивільногокодексутаст.ст. 352-355 Господарськогокодексу. Великачастинавідносинугалузістрахуваннякеруютьсянормамифінансовогоправа, аджепристрахуваннівиникаютьгрошовіперерозподільнівідносини. Наявністьобставин, якіможутьнанестишкодуздоров'ю, життюабомайнуфізичнихі юридичнихосіб, примушуютьстрахувальниківчастинунаціональногодоходу, якаїмналежить, передатинаутворення страховихфондів. Причомуучастьустворенніцихфондівможебутиобов'язковою (приобов'язковомустрахуванні—ст. 7 ЗаконуУкраїни "Прострахування") абодобровільною (ст. 6 Закону "Прострахування"). Ціфондиненалежатьдержаві, і вонаневтручаєтьсявконкретністраховівідносинистраховиківістрахувальників. Однакдержавапідтримуєпублічний фінансовийінтересусіхучасниківстраховихвідносин, іне тількирегулюєчастинувідносинметодомвладнихприписів, алейчастинувитратнавиплатувїдшкодуваньпрацівникам бюджетнихустанов, якіслужатьуособливонебезпечнихумовах (військовослужбовці, митники, пожежники, службовці органіввнутрішніхсправтощо), беренасебезарахуноккоштівДержавногобюджету.
СтраховикамивУкраїнівизнаютьсяфінансовіустанови. Фінансоваустанова, згіднозіст. 1 ЗаконуУкраїни "Про фінансовіпослугитадержавнерегулюванняринківфінансовихпослуг" від 12 липня 2001 р. № 2664-Ш, —цеюридична особа, якавідповіднодоЗаконунадаєоднучидекілька фінансовихпослугтаякавнесенадовідповідногореєструу порядку, встановленомузаконом. Страховіорганізаціїможуть бутиствореніуформіакціонерних, повних, командитнихтоваристваботовариствздодатковоювідповідальністювідповіднодозаконодавстваіодержаливустановленомупорядку ліцензіюназдійсненнястраховоїдіяльності. Учасниківстраховикаповиннобутинеменшетрьох.
332
Л. К. Воронова
Дата добавления: 2018-05-01; просмотров: 183; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!