Характеристика системы налогов Республики Беларусь
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЕ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Белорусский государственный экономический университет
Налоги и налогообложение
Практикум
Для экономических специальностей
| УДК ББК Н |
| ||||||
| Авторы: В.К. Ханкевич, Н.Н. Евсейчикова, М.А. Шклярова, Е.А. Атрашонок | |||||||
|
| |||||||
| Рецензенты: к.э.н., доцент, кафедры финансы, факультета финансов и банковского дела Т. Е Бондарь.
| |||||||
|
| |||||||
| Рекомендовано кафедрой налогов и налогообложения УО «Белорусский государственный университет» | |||||||
|
| |||||||
| Ханкевич, В.К. практикум по налогам и налогообложению для экономических специальностей / В.К. Ханкевич, Н.Н. Евсейчикова, Е.А. Атрашонок, М.А. Шклярова ; под общ. ред. В.К. Ханкевич — Минск, БГЭУ , 2015. — 193 с. | |||||||
|
| |||||||
| ISBN | |||||||
|
| |||||||
| Практикум представляет собой основу методического обеспечения для проведения семинарских занятий по курсу «Налоги и налогообложение». Он подготовлен в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь, содержит задачи, тесты и вопросы для самоконтроля. Практикум структурирован по основным элементам программы учебной дисциплины. Для студентов экономических специальностей высших и средних специальных учебных заведений, магистрантов и аспирантов, слушателей курсов повышений квалификации, специалистов различных отраслей экономики, преподавателей.
| |||||||
|
| |||||||
|
| УДК ББК | ||||||
|
| |||||||
|
| |||||||
| Ó В.К. Ханкевич, Н.Н. Евсейчиковой, Е.А. Атрашонок, М.А. Шклярова 2015 | |||||||
| ISBN | ÓУО «Белорусский государственный университет», 2015 | ||||||
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 5
1. Налоговая система. 7
Контрольные вопросы: 11
Кроссворд: 12
Тест. 17
2. НДС.. 23
Контрольные вопросы: 30
Задания для обобщения знаний по исчислению и уплате НДС.. 30
Задачи. 39
2.2 Возникновение права на вычет по НДС.. 46
2.3 НДС, подлежащий уплате в бюджет. 49
Тест. 59
3. Акциз. 69
Контрольные вопросы.. 74
Задания для самостоятельного выполнения. 74
Задачи. 75
Тест. 84
4. ФСЗН.. 88
Контрольные вопросы.. 92
Задачи. 92
Тест. 99
6. Экологический налог. 106
Контрольные вопросы.. 109
Задания для самостоятельного выполнения. 109
Задачи. 110
Тест. 115
7. Налог на добычу природных ресурсов. 119
Контрольные вопросы.. 121
Задачи. 122
Тест. 124
6. Земельный налог. 127
Контрольные вопросы.. 133
Задания для самостоятельного выполнения. 133
Задачи. 135
Тест. 145
7. Налог на недвижимость. 152
Контрольные вопросы.. 157
Задания для самостоятельного выполнения. 158
|
|
|
Задачи. 161
Тест. 170
8. Налог на прибыль. 177
Контрольные вопросы.. 186
Задания для самостоятельного выполнения. 187
Задачи на определение налога на прибыль по объекту валовая прибыль. 191
Задачи на определение налога на прибыль по дивидендам, начисленным белорусскими организациями. 207
Тест. 211
9. Подоходный налог. 220
Контрольные вопросы.. 226
Задачи. 226
Тест. 234
10. Особые режимы налогообложения. 239
10.1 Налог при упрощенной системе налогообложения. 239
10.2 Налог на игорный бизнес. 243
10.3 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности. 245
10.4 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. 247
10.5 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию потребителям товаров, работ (услуг). 251
Контрольные вопросы.. 254
Задачи. 255
Тест. 262
Литература. 265
ВВЕДЕНИЕ
Для государств, ориентированных на рыночную экономику, основным источником финансовых ресурсов являются налоговые доходы. Аккумулируясь в бюджете государства, налоги создают финансовую основу для повышения уровня безопасности и экономической независимости страны, укрепления правопорядка и социальной защищенности её гражданам.
|
|
|
В настоящее время в Республике Беларусь действует налоговое законодательство, которое регламентирует налоговые отношения государства с предприятиями и физическими лицами, динамично развивается в поиске рациональных путей налогообложения, создавая благоприятную среду для реализации экономической политики.
В соответствии с законодательством Республики Беларусь 2016 г. система налогов представлена НДС, акцизами, экологическим налогом, платежами за землю, налогом на недвижимость, налогами на доходы и прибыль, подоходным налогом с доходов физических лиц, местными налогами и сборами и другими налоговыми платежами. Особое значение для обеспечения социальных гарантий имеют страховые взносы в Фонд социальной защиты населения и БГУСП «Белгосстрах». С целью создания приемлемых условий для функционирования субъектов малого и среднего бизнеса и регулирования отдельных сфер деятельности в Республике Беларусь действуют особые режимы налогообложения, к которым относятся: упрощенная система налогообложения, налог на игорный бизнес, налога на лотерейную деятельность, единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и др..
|
|
|
Данный практикум по курсу «налоги и налогообложение», рассматривает лишь часть вопросов охватывающих всю систему налогообложения и не учитывает всех аспектов существующих проблем в налогообложении субъектов хозяйствования. Тем не немее, практикум содержит информацию, которая поможет студентам и слушателям экономической специальности, изучающие систему налогообложения, составить первое общее впечатления о том, как правильно необходимо исчислить налог с учетом определения налоговой базы и ставок налога. По всем перечисленным налоговым платежам в настоящем сборнике имеются задачи и вопросы для самоконтроля. В качестве вспомогательного материала дополнительно прилагаются ставки по отдельным налогам и тестовые задания, что позволит улучшить организацию самостоятельной работы студентов при проведении семинарских занятий. Материалы практикума нацелены на углубление теоретических знаний студентов и слушателей экономических специальностей в области налогообложения и приобретению ими практических навыков по исчислению всех основных налогов, уплачиваемых в Республике Беларусь.
Налоговая система.
Характеристика системы налогов Республики Беларусь
Система налогов — это совокупность налогов, сборов (пошлин) взимаемых с плательщика в порядке, определенном налоговым законодательстве Республики Беларусь.
Налоговое законодательство Республики Беларусь — это система принятых на основании и в соответствии с Конституцией Республики Беларусь нормативных правовых актов, которая включает:
1. налоговый кодекс и принятые в соответствии с ним законы, регулирующие вопросы налогообложения;
2. декреты, указы и распоряжения Президента Республики Беларусь, содержащие вопросы налогообложения;
3. международные договоры Республики Беларусь;
4. постановления Правительства Республики Беларусь, регулирующие вопросы налогообложения и принимаемые на основании и во исполнение настоящего Кодекса, принятых в соответствии с ним законов, регулирующих вопросы налогообложения, и актов Президента Республики Беларусь;
5. нормативные правовые акты республиканских органов государственного управления, органов местного управления и самоуправления, регулирующие вопросы налогообложения и издаваемые в случаях и пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, а также принятыми в соответствии с ним законами, регулирующими вопросы налогообложения, актами Президента Республики Беларусь и постановлениями Правительства Республики Беларусь.
Включение положений, регулирующих вопросы налогообложения, в другие акты законодательства запрещается, если иное не установлено настоящим Кодексом или Президентом Республики Беларусь.
Перечень налогов, действующих в Республике Беларусь в 2015г. приведен в таблице 1.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 640; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!