ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕТАРИЗАЦИИ – изучить самостоятельно
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЗАКРЕПЛЕНИЯ
Задание 4.3.На основании приведённых ниже данных заполните кассовую книгу за 10 марта текущего года, лист 69:
§ остаток денег в кассе на вечер 9 марта 71 000 р.;
§ приходный кассовый ордер № 16 на получение от Ивановой М. И. выручки за реализованную продукцию в размере 1 400 000 р.;
§ расходный кассовый ордер № 22 на выдачу в подотчёт Григорьеву И. И. на закуп товаров 100 000 р.;
§ препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой № 12 на сдачу выручки в банк – 1 220 000 р;
§ платёжная ведомость № 23 на сумму заработной платы за вторую половину февраля – 134 000 р;
§ расходный кассовый ордер № 24 на выдачу денег в подотчёт Семёновой А. А. на хозяйственные расходы – 2 000 р.
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | № корреспондирующего счёта | Приход | Расход |
| Остаток на начало дня | 71 000 | |||
| 16 | От Ивановой М. И. | 90 | 1 400 000 | |
| 22 | Григорьеву И. И. | 71 | 100 000 | |
| В банк | 51 | 1 220 000 | ||
| 23 | Заработная плата | 70 | 134 000 | |
| 24 | Семёновой А. А. | 71 | 2 000 | |
| Итого за день | 1 400 000 | 1 456 000 | ||
| Остаток на конец дня | 15 000 | |||
| В том числе на заработную плату | ||||
Задание 5.6. 1) Отразите результаты инвентаризации мягкого инвентаря в Сличительной ведомости. Сличительные ведомости составляют только по имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных. 2) Выявите недостачу и излишки. 3)Проведите взаимозачёт недостач и излишков. 4) Определите сумму окончательной недостачи, подлежащую взысканию с материально-ответственного лица.
|
|
|
Справка о наличии ТМЦ по данным бухгалтерского учёта на дату инвентаризации
| Наименование инвентаря | Цена, р | Количество, шт. | Сумма, р |
| 1. Полотенце вафельное | 51 | 11 | 561 |
| 2. Колпак поварской | 55 | 5 | 275 |
| 3. Фартук официанта | 241 | 8 | 1928 |
| 4. Куртка поварская | 236 | 5 | 1180 |
| 5. Брюки поварские | 162 | 10 | 1620 |
| 6. Салфетки лён-синтетика | 104 | 20 | 2080 |
| 7. Скатерти льняные | 300 | 2 | 600 |
| 8. Китель поварской | 500 | 6 | 3000 |
| 9. Салфетки льняные | 150 | 10 | 1500 |
Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии ТМЦ на складе
| Наименование инвентаря | Цена, р | Количество, шт. | Сумма, р |
| 1. Полотенце вафельное | 51 | 11 | 561 |
| 2. Колпак поварской | 55 | 4 | 220 |
| 3. Фартук официанта | 241 | 8 | 1928 |
| 4. Куртка поварская | 236 | 6 | 1416 |
| 5. Брюки поварские | 162 | 10 | 1620 |
| 6. Салфетки лён-синтетика | 104 | 22 | 2288 |
| 7. Скатерти льняные | 300 | 2 | 600 |
| 8. Китель поварской | 500 | 5 | 2500 |
| 9. Салфетки льняные | 150 | 8 | 1200 |
Сличительная ведомость
| Наименование материалов | Ед.изм.
| Цена, р | По данным бухгалтерского учёта | Фактически | Результат инвентаризации | |||||||
| Недостачи | Излишки | |||||||||||
| Кол-во | Сумма, р | Кол-во | Сумма, | Кол-во | Сумма, р | Кол-во | Сумма, р | |||||
| 1. Колпак поварской | Шт. | 55 | 5 | 275 | 4 | 220 | 1 | 55 | ||||
| 2. Куртка поварская | Шт. | 236 | 5 | 1180 | 6 | 1416 | 1 | 236 | ||||
| 3. Салфетки лён-синтетика | Шт. | 104 | 20 | 2080 | 22 | 2288 | 2 | 208 | ||||
| 4. Китель поварской | Шт. | 500 | 6 | 3000 | 5 | 2500 | 1 | 500 | ||||
| 5. Салфетки льняные | Шт. | 150 | 10 | 1500 | 8 | 1200 | 2 | 300 | ||||
| Итого | Х | Х | 46 | 8035 | 45 | 7624 | 4 | 855 | 3 | 444 | ||
Взаимозачёты: куртка поварская и китель поварской; салфетки лён-синтетика и салфетки льняные. Подлежит взысканию окончательная недостача 55 руб.
Занятие 8. ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГОВ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Плательщиками данного налога являются все организации и индивидуальные предприниматели. Если за предшествующие 3 месяца сумма выручки налогоплательщика не превысила 2 миллиона рублей, то он освобождается от уплаты налога.
Не подлежит налогообложению реализация продуктов питания, произведённых студенческими и школьными столовыми, столовыми медицинских учреждений, детских дошкольных учреждений. Есть также ряд других льготников, например, предприятия, где трудятся инвалиды.
|
|
|
При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС.
Реализуя товары (работы, услуги), продавец обязан в 5-дневный срок со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) выставить покупателю счет-фактуру – документ, служащий основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.
Сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по ставкам 18, 10 и 0%, уменьшенная на сумму налоговых вычетов:
НДС = (НБ'*0,18 + НБ''*0,1 + НБ'''*0) – НВ,
где НДС – сумма налога, подлежащая к уплате: НБ' – налоговая база, к которой применяется ставка 18%; НБ'' – налоговая база, к которой применяется ставка 10%; НБ''' – налоговая база, к которой применяется ставка 0%; НВ – налоговые вычеты.
Налоговая база НДС – это выручка от реализации товаров, (работ, услуг).
Ставки НДС устанавливаются в размере 0% и 10% по некоторым товарам и 18% по остальным товарам.
|
|
|
Вычет – это суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг).
То есть, фактически сумма НДС представляет собой разницу между суммой НДС, уплаченной налогоплательщику покупателями его товаров (работ, услуг), и суммой НДС, уплаченной ранее самим налогоплательщиком поставщикам различного рода товаров (работ, услуг).
Отражение на счетах б/у
Закупка ТМЦ.НДС учитывается у экономического субъекта — покупателя отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». По дебету счёта 19 отражаются уплаченные суммы налога по приобретённым ТМЦ, по кредиту – списание накопленных сумм налога.
Продажи.НДС учитываются на счёте 68 Расчёты по налогам и сборам. Открывается отдельный субсчёт. По дебету счета отражаются суммы начисленные суммы НДС за проданные ТМЦ и списанные со счета 19 за приобретённые ТМЦ. По окончании отчётного периода сальдо субсчёта показывает сумму НДС, которая подлежит оплате в бюджет.
Д 19 – К 60, 76 НДС по принятым на учёт ТМЦ
Д 90 – К 68 Начислен НДС за реализованную продукцию, товары
Д 91 – К 68 Начислен НДС за реализованные прочие ТМЦ
Д 68 – К 19 Суммы НДС, подлежащие возмещению (вычету)
Д 68 – К 51Перечислены налоги в бюджет
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль.
Сумма налога = налоговая база (прибыль) х налоговая ставка
Согласно общим правилам, прибыль определяется как разница между доходами и расходами предприятия (организации). Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение.
Налоговая ставка по налогу на прибыль равна 20 %: 2 % от суммы начисленного налога на прибыль организаций идет в Федеральный бюджет, а 18% перечисляется в местные бюджеты РФ.
Налоговая ставка на прибыль, средства по которой подлежат перечислению в местные бюджеты РФ, может быть снижена для определенных категорий налогоплательщиков до 13,5%.
Налоговый период составляет календарный год. Сроки уплаты налога на прибыль: ежемесячные авансовые платежи.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 273; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!