Синтетический учет операций на расчетном счете

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 25Следующая ⇒

СУ ведется на активном счете №51 («Расчетные счета»). Сальдо показывает остаток свободных ден. средств на дату составления. ОД показывает сумму поступивших ден.средств за отчетный период. ОК отражает сумму выбывших за отчетный период ден.средств. Кроме того, операции на р.с. учитываются в журнале-ордере №2 и ведомости №2.

№	Содержание операции	Д	К
	Внесены на р.с. ден средства из кассы
	Ден средства перечислены со спец счета в банке на р.с.
	Д.с., находящиеся в пути, перечислены на р.с.
	Поставщик вернул на р.с. излишне уплаченные ему д.с., либо ранее полученный аванс
	Д.с., поступившие от покупателя или аванс, зачислены на р.с.
	Д.с., полученные по договору кредита или займа, поступили на р.с.		66,67
	Суммы налогов и сборов, излишне уплаченных в бюджет, зачислены на р.с.
	Неиспользованные д.с., ранее выданные под отчет, возвращены на р.с.
	Д.с., представленные ранее сотруднику в виде займа, возвращены на р.с.		73-1
	Д.с., поступившие от сотрудника возмещением материального ущерба, зачислены на р.с.		73-2
	Поступили на р.с. д.с. в качестве вклада в УК		75-1
	Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислена на р.с. или оплата признанной претензии.		76-1
	Поступление на р.с. средств целевого финансирования
	Поступили на р.с. д.с. за проданную продукцию		90-1,62
	Д.с. от продажи прочего имущества, а так же операционные доходы, поступившие на р.с.; начислен банком % на остаток на р.с.		91-1
	Д.с., снятые с р.с., оприходованы в кассу
	Перечислены д.с. с р.с. на специальные счета
	Оплачена с р.с. стоимость приобретенных акций	58-1
	Погашена задолженность перед поставщиком безналичными д.с., либо выда аванс поставщику
	Возвращены с р.с. излишне уплаченные покупателем д.с., либо возвращен с р.с. полученный ранее от покупателя аванс
	Списаны с р.с. д.с. в погашение кредита и процентов по нему	66,67
	Уплачены с р.с. налоги и сборы в бюджет
	Уплачены с р.с. страховые взносы
	Безналичные д.с. перечислены работнику в виде займа	73-1
	Безналичные д.с., направленные на выплату дивидендов учредителям	75-2
	Учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассового обслуживания; уплачены банку д.с. за открытие р.с.	91-2
	С р.с. оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций

6. Порядок заполнения журнала – ордера №2 и ведомости №2, их значение в БУ.

Платежное поручение – это распоряжения владельца счета обслуживающему его банк перевести определенную сумму на счет покупателя, получателя средств, который открыт в этом или другом банке.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчета. Платежными поручениями могут производиться перечисление д.с.:

•за поставленные товар, выполненные работы, оказанные услуги

•в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды

•в целях возврата или размещение кредитов и займов, депозитов и уплаты процентов по ним

•по распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц

•в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условием основного договора платежные поручения могут быть использованы для предварительной оплаты товаров, работ, услуг для осуществления периодических платежей. Платежное поручение принимается банком независимо от наличия д.с. на счету плательщика.

При отсутствии или недостаточности д.с. на счете плательщика платежное поручение выплачивается по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Платежные требования – это расчетный документ, содержащий требования кредитора, т.е. получателя средств по основному договору, к должнику об уплате определенной д.с. через банк.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без предварительного акцепта плательщика.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по договору, но не менее 5-ти рабочих дней. При отсутствии в договоре длительности срока для акцепта, этим сроком считают 5 рабочих дней.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основанию, предусмотренному в договоре:

•отгрузке поставщиком продукции незаказанной, недоброкачественной, нестандартной;

•досрочная поставка товаров, досрочное оказание услуг;

•предъявление поставщиком безтоварного требования;

•отсутствие утвержденных несогласованных цен товаров, работ и услуг.

Частичный отказ от акцепта может быть при нарушении поставщиком цен, скидок, арифметических ошибок в требовании или товарно-транспортном документе, поступление части незаказанной, недоброкачественной, нестандартной продукции о др.

Отказ плательщика оформляется в заявлении об отказе в установленной форме в 3-х экземплярах.

Достоинством акцепта является то, что она позволяет контролировать соблюдение условий, предусмотренных в договоре.

Недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении д.с.

на счет поставщика.

Схема расчетов платежными требованиями:

1 – заключение договора

2 – поставка товаров и услуг

3 – требования (поручения) над инкассовыми поручениями

4 – требования (поручения) с документами

5 – отправка требования (поручения)

6 – акцепт

7 – сопроводительные документы

8 – направление в банк поставщика

9 – оплата акцепта

Учет валютных операций. Основные понятия, Порядок проведения операций.

Операции с валютой осуществляются в банках, которые имеют разрешение (лицензии) на проведение валютных операций от ЦБ РФ. Для открытия валютного счета организации предъявляют в банк документы, аналогичные для открытия р.с.:

•справка об установке на учет в налоговом органе;

•копии учредительных документов, заверенные нотариально

•Заявление на открытие валютного счета

•копии документов о регистрации организации, заверенные нотариально

•карточки с образцами подписей и оттиска печати

•справки о регистрации в Пенсионном фонде РФ

•По каждому виду валюты открывается отдельный валютный счет. Учет операций ведется в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату проведения операции. За счет колебания курса возникают курсовые разницы.

Дата добавления: 2015-12-21; просмотров: 19; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!