Источники формирования и пополнения оборотных средств
Источники формирования ОБС – это финансовые ресурсы предприятия, предназначенные для создания запасов ТМЦ и проведения расчетов.
Виды источников:
1) Собственные и приравненные к ним средствам: уставный фонд, прибыль, бюджетные ассигнования, устойчивые пассивы.
Устойчивые пассивы – это средства, которые юридически не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его хозяйственном обороте и которые оно использует. К ним относят:
· переходящая задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование;
· резерв предстоящих платежей;
· вознаграждение за выслугу лет;
· средства амортизационного фонда на запасы материалов для капитального ремонта;
· задолженность по авансам и частичной оплате заказов.
2) Заемные: кредиты банка, кредиторская задолженность, фонд развития производства, фонд материального поощрения, фонд социально-культурных мероприятий.
По источникам образования и пополнения оборотные средства делятся на собственные и привлеченные.
Основным источником формирования оборотных фондов и фондов обращения является прибыль предприятия, часть которого направляется на пополнение собственных оборотных средств. К средствам, которые можно приравнять к собственным, относятся устойчивые пассивы.
Источниками привлеченных оборотных средств является краткосрочный кредит банка, средства других кредиторов, коммерческий кредит, кредиторская задолженность.
|
|
|
Краткосрочный кредит, независимо от объектов кредитования, предоставляется сроком до одного года. Кредиты банка позволяют увязать все источники оборотных средств и рационально формировать запасы сырья, материалов, готовой продукции и других видов материальных ценностей.
К привлеченным относятся средства других кредиторов, которые предоставляются предприятиям взаймы под определенный (обусловленный) процент на срок до одного года с оформлением векселя.
Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме. Он характеризует кредитное соглашение между двумя субъектами хозяйственной деятельности.
Кредиторская задолженность порождает недостаток собственных оборотных средств. Наличие кредиторской задолженности свидетельствует об участии в хозяйственном обороте предприятия средств других предприятий - это краткосрочные обязательства предприятий, которые возникают по расчетам с бюджетом; по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил и которые не уплачены в срок; по векселям, срок оплаты которых не наступил и которые не уплачены в срок; по краткосрочным кредитам.
Кредиторская задолженность является допустимым, если оно обусловлено действующим порядком расчетов. По кредиторской задолженности привлечение средств происходит в товарной форме в отличие от банковского кредита. Размер и продолжительность просроченной кредиторской задолженности зависят от конкретных условий организации и использования оборотных средств, особенно - от размера и продолжительности просроченной дебиторской задолженности.
|
|
|
Дата добавления: 2015-12-20; просмотров: 255; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!