Оптимальное налогообложение и компенсация искажающих действий налогов
- Избыточное налоговое бремя (ИБН) представляет собой количественную характеристику влияния налогов на эффективность использования ресурсов.
- Например, для ограничения производства товаров с негативными экстерналиями государство может ввести налоги на производство этих товаров. Однако такое налогообложение может привести к следующим негативным последствиям:
а) к переложению налогового бремени на потребителей;
б) к нарушению Парето-эффективного состояния экономики в целом (как мы видели, при анализе влияния налогообложения прибыли на инвестиционную политику фирм).
- Таким образом, можно сформулировать понятие оптимального налогообложения: Оптимальное налогообложение – это такое налогообложение, которое минимизирует избыточное налоговое бремя при заданных ограничениях, и максимизирует общественное благосостояние.
- В формализованном виде условие оптимального налогообложения можно сформулировать следующим образом: max. W, при Т(t1;….,tn) = R где: W – уровень благосостояния общества; Т – объем налоговых поступлений;
t – ставки вводимых налогов; R – необходимый объем государственных расходов для выполнения экономических функций государством, при условии сохранения макроэкономического равновесия.
- Критерии оптимизации налогообложения:
1) Компенсация искажающих эффектов налогообложения;
2) Минимизация избыточного налогового бремени на основе правила Рамсея;
|
|
|
3) Достижение квазиоптимума в экономике на основе правила Корлетта-Хейга.
Компенсация искажающих эффектов налогообложения:
- Искажающие эффекты одних налогов могут быть использованы для компенсации искажений со стороны других налогов.
- Например, введение искажающего акцизного налога на одни товары, может быть компенсировано снижением акцизов на другие товары. Таким образом, налоговая структура является оптимальной, если сумма искажений равна нулю.
- Существуют объективные ограничения использования этого критерия оптимальности налогообложения – при введении налогов возникает цепочка искажений, трудно поддающихся прогнозированию. В этой связи этот критерий используется в ограниченных случаях.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Дата добавления: 2015-12-17; просмотров: 15; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!