Контрольно-ревизионная деятельность

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 4Следующая ⇒

Финансово контрольная комиссия Сосновоборского городского округа, реализуя полномочия, отнесенные к ее компетенции, в 2014 году провела 12 контрольных мероприятий.

В ходе контрольных мероприятий проверено 19 объектов контроля, из них:

- 5 органов местного самоуправления,

- 10 муниципальных учреждений,

- 2 муниципальных предприятия,

- 2 организации.

Объем проверенных бюджетных средств составил 136335,6 тыс. руб.

Нецелевое использование бюджетных средств 40,1 тыс. руб.

Неправомерное использование бюджетных средств 19,9 тыс. руб.

Неэффективное использование бюджетных средств 1200 тыс. руб.

По результатам контрольных мероприятий составлено 12 актов проверок и кроме того 12 актов встречных проверок в рамках проводимых контрольных мероприятий.

Краткий обзор проведенных мероприятий:

1. Проведено 3 контрольных мероприятия по проверке целевого использования субсидий, предоставленных из бюджета городского округа, которые определенны пунктом 5 статьи 5 решения совета депутатов Сосновоборского городского округа от 05.12.2013 № 196 «О бюджете Сосновоборского городского округа на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».

1.1. Проверка целевого использования субсидий из бюджета городского округа, предоставленных предприятиям на частичное возмещение недополученных доходов от предоставления льготных проездных билетов.

Объем проверенных бюджетных средств составил 1844,0 тыс. руб.

Объекты контроля:

- КЖКХ администрации,

- СМУП «Автотранспортное».

В ходе контрольного мероприятия установлено нецелевое использование бюджетных средств СМУП «Автотранспортное» в сумме 40,1 тыс. руб. Материалы контрольного мероприятия направлены в прокуратуру г. Сосновый Бор для рассмотрения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном статьей 15.14. КоАП РФ (нецелевое использование бюджетных средств) в отношении СМУП «АТ».

СМУП «АТ» привлечено к административной ответственности в виде штрафа в сумме 1,5 тыс. руб.

Сумма бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, возвращена в бюджет городского округа.

Кроме того выявлены отдельные недостатки в деятельности СМУП «АТ» по проверяемому вопросу, а именно:

- несоблюдение Правил реализации льготных проездных билетов, утвержденных Постановлением администрации от 29.12.2011 №2314, выразившееся в продаже льготных проездных билетов без действительных документов, подтверждающих наличие льготной категории (дата продажи льготных проездных билетов ранее даты выдачи справок, подтверждающих льготную категорию и представленных учащимися),

- составление актов выполненных работ с нарушением статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете",

- несоблюдение Порядков предоставления в 2012, 2013 годах субсидий из бюджета Сосновоборского городского округа на частичное возмещение недополученных доходов предприятиям от предоставления льготных проездных билетов, выразившееся в нарушении сроков представления актов выполненных работ за истекший месяц, непредставление Отчетов о расходовании субсидий за отдельные отчетные периоды,

- представление недостоверных актов выполненных работ и отчетов об использовании субсидии за отдельные периоды.

Выявленные недостатки в деятельности администрации Сосновоборского городского округа по осуществлению функций по контролю за соблюдением Порядка предоставления субсидии, достоверности и своевременности представления сведений, целевого использования субсидии:

- КЖКХ администрации не обеспечен должный контроль за целевым использованием субсидии получателем средств. Со стороны администрации не проводились проверки по вопросу соблюдения Порядка предоставления субсидии, достоверности и своевременности представляемых сведений, проверки целевого использования субсидий из бюджета Сосновоборского городского округа на частичное возмещение недополученных доходов СМУП «АТ» от реализации льготных проездных билетов льготной категории.

Объектам контроля направлены представления об устранении и дальнейшего предотвращения выявленных нарушений и принятия управленческих решений.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

1.2 . Проверка целевого использования субсидий из бюджета городского округа на возмещение затрат в связи с капитальным ремонтом дренажно - ливневой канализации.

Объем проверенных бюджетных средств составил 1121,0 тыс. руб.

Объекты контроля:

- КЖКХ администрации,

- СМУП «Водоканал».

Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

Имеются отдельные случаи нарушений и недостатков в оформлении и составлении документов СМУП «Водоканал»:

- не соблюдены отдельные положения Порядка предоставления субсидий (представлен не полный комплект документов от получателя субсидии),

- не соблюдение отдельных пунктов муниципального контракта по предоставлению субсидии: отсутствуют обязательные реквизиты Программы капитального ремонта системы дренажно – ливневой канализации, представленной СМУП «ВОДОКАНАЛ», в результате не представляется возможным проверить соблюдение порядка расчетов; непредставление графиков производства работ на объекты, включенные в Программу капитального ремонта системы дренажно–ливневой канализации; непредставление ежемесячных отчетов о расходовании субсидии;

- представление локальных сметных расчетов в 2-х случаях без дефектных ведомостей;

- по результатам перерасчета показателя «количество мусора», включенного в локальный сметный расчет, установлены факты завышения и занижения количества мусора, что влечет к общему завышению или занижению сметного расчета капитального ремонта объектов системы дренажно – ливневой канализации и, соответственно, неправильному определению суммы субсидии, предоставляемой из бюджета Сосновоборского городского округа;

- некорректное составление справки о стоимости выполненных работ (несоответствие дат актам выполненных работ).

В части выполнения администрацией Сосновоборского городского округа функций по контролю за соблюдением Порядка предоставления субсидии, достоверности и своевременности представления сведений, целевого использования субсидии, установлено:

- несоблюдение Приказа Минфина России от 21.12.2012 N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" (приложение № 4) при составлении отчета неправомерно применена классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ) 242;

- согласование документов (актов выполненных работ, отчетов о расходовании субсидии) производится КЖКХ без указания обязательных реквизитов «дата согласования»;

- согласованиелокальных сметных расчетов осуществляется КЖКХ при отсутствии развернутого расчета (с расшифровкой) из каких составляющих позиций складывается в целом количество мусора, подлежащее погрузке и последующей транспортировке его на свалку (место размещения отходов);

- несоблюдение Порядка предоставления субсидии, выразившееся в согласовании локальных сметных расчетов при отсутствии дефектных ведомостей;

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

1.3. Проверка порядка предоставления и целевого использования субсидии на частичное возмещение арендаторам затрат при оплате арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю, предоставленные под строительство многоквартирного жилья, индивидуального жилищного строительства.

Объем проверенных бюджетных средств составил 6124,5 тыс. руб.

Объекты контроля:

- КУМИ Сосновоборского городского округа.

Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

При утверждении администрацией муниципального нормативного акта «Порядка предоставления субсидий» отсутствует обязательное положение о проверке условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями финансово-контрольной комиссией Сосновоборского городского округа, установленное подпунктом 5 пункта 3 статьи 78 Бюджетного кодекса РФ.

КУМИ при расчете суммы субсидии применен размер субсидии (%), не установленный пунктом 5.2 Порядка предоставления субсидий.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

2. Проведено 3 контрольных мероприятия по проверке проведенных мероприятий целевого и эффективного использования средств бюджета в рамках реализации муниципальных программ, в том числе одно контрольное мероприятие проведено совместно с Комитетом финансов Сосновоборского городского округа.

2.1. «Проверка проведенных мероприятий, целевого и эффективного использования средств бюджета в рамках реализации ДМЦП «Пожарная безопасность на территории муниципального образования Сосновоборский городской округ на 2012-2014 г.г.»

Объем проверенных бюджетных средств составил 900,0 тыс. руб.

Объекты проверки:

- отдел гражданской защиты администрации Сосновоборского городского округа,

- СМУП «ВОДОКАНАЛ».

Финансовых нарушений не установлено.

Иные нарушения:

- несоблюдение администрацией (отделом гражданской защиты) пункта 4.5 постановления администрации Сосновоборского городского округа от 29.01.2013 № 214 «О порядке разработки, утверждения и контроля реализации долгосрочных муниципальных целевых программ Сосновоборского городского округа» - несвоевременное внесение изменений в муниципальную программу;

- несоблюдение администрацией пункта 10 Постановления администрации Сосновоборского городского округа от 04.12.2012 № 3078 «Об утверждении порядка предоставления субсидий из бюджета Сосновоборского городского округа на частичное возмещение затрат в связи с текущим обслуживанием и капитальным ремонтом пожарных гидрантов» при заключении муниципального контракта на предоставление субсидий в части установления сроков предоставления отчетов об использовании субсидий;

- несоблюдение администрацией приложения № 4 Приказа Минфина России от 21.12.2012 N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" при исполнении бюджета неверно применен КОСГУ 242.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

2.2. Проверка проведенных мероприятий, целевого и эффективного использования средств бюджета в рамках реализации ДМЦП «Здравоохранение Сосновоборского городского округа на 2012-2014 годы».

Объем проверенных бюджетных средств 9525,5 тыс. руб.

Объекты проверки:

- администрация Сосновоборского городского округа,

- ФГБУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России»,

- МАУК "СПК и О".

Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

В целом мероприятия, предусмотренные ДМЦП «Здравоохранение Сосновоборского городского округа на 2012-2014 годы» в 2012-2013 годах всеми участниками программы выполнены.

Установлено несоблюдение администрацией Сосновоборского городского округа условий пункта 3.5 муниципального контракта № 084 в части оплаты фактически оказанных медицинских услуг за декабрь 2013 г.

Установлен недостаточный контроль со стороны администрации Сосновоборского городского округа (отдел здравоохранения) за достоверностью объемов медицинских услуг, оказанных ФГБУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России» (несоблюдение раздела 2 муниципальных контрактов).

Установлено недостоверное отражение администрацией Сосновоборского городского округа данных в отчетах о выполнении ДМЦП, представляемых в отдел экономического развития администрации, в разрезе программных мероприятий.

Нарушения и замечания, установленные в ФГБУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России»:

- Приложения № 1 к муниципальным контрактам на оказание услуг по охране здоровья населения Сосновоборского городского округа в 2012 году и в 2013 году не содержат конкретных единиц измерения медицинских услуг, что не позволяет определить фактический объем выполненных услуг.

- Установлены факты несоблюдения ФГБУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России» пунктов 2.1.4 муниципальных контрактов № 132 и № 084, выразившиеся в не представлении за отдельные отчетные периоды (месяцы) отчетов об оказанных медицинских услугах в разрезе количества оказанных услуг и использованных финансовых ресурсов.

- Установлен факт несоблюдения ФГБУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России» условий муниципального контракта за 2012 год по выполнению «Медицинские услуги по обеспечению безопасности медицинских манипуляций, работе с донорской кровью», фактически выполнены медицинские услуги по изготовлению печатной продукции по профилактике СПИД/ВИЧ.

- Установлены факты несоблюдения ФГБУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России» условий муниципального контракта за 2013 год в разрезе выполнения медицинских услуг (перевыполнение объемов одних услуг и недовыполнение других).

- Установлен факт несоответствия данных реестра оказанных медицинских услуг за декабрь 2013 г. данным отчета об использовании денежных средств за январь-декабрь 2013 г. и Акту об оказании услуг № 2998 от 20.12.2013.

- Оказанные медицинские услуги (п. 1.5 Приложения № 1 к м/к № 132) "Медицинские услуги по гигиеническому просвещению населения, по пропаганде здорового образа жизни" за 2012 год согласно представленным подтверждающим договорам оказаны на сумму 40521,0 руб. меньше, чем предусмотрено муниципальным контрактом № 132.

- Оказанные медицинские услуги (п. 5.1 Приложения № 1 к м/к № 084) по гигиеническому обучению населения, пропаганде здорового образа жизни, включая профилактику ВИЧ-инфекции (печатные материалы, плакаты и т.п.) за 2013 год согласно представленным подтверждающим договорам оказаны на сумму 29,0 руб. меньше, чем предусмотрено муниципальным контрактом № 084.

- Установлены факты несоответствия данных отчетов об использовании денежных средств по количеству оказанных услуг в разрезе отчетных периодов данным, подтверждающим фактическое оказание медицинских услуг за аналогичные периоды.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

2.3. Проверка целевого использования средств бюджета, направленных на организацию оздоровления, отдыха и занятости детей, подростков и молодежи в каникулярное время в 2014 году, в рамках муниципальной программы «Современное образование Сосновоборского городского округа на 2014 – 2016 годы.

Проверка проведена совместно с Комитетом финансов Сосновоборского городского округа.

Объем проверенных бюджетных средств 4155,6 тыс. руб.

Объекты проверки:

- Комитет образования Сосновоборского городского округа,

- Администрация Сосновоборского городского округа,

- Муниципальное бюджетное учреждение "Средняя общеобразовательная школа № 6»,

- Муниципальное бюджетное учреждение "Средняя общеобразовательная школа № 4»;

- Муниципальное бюджетное учреждение «Дом детского и юношеского туризма и экскурсий «Ювента»;

- Муниципальное автономное учреждение "Сосновоборский городской молодежно-спортивный центр»".

Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

Иные нарушения и замечания:

- нарушение пункта 4.5 постановления администрации Сосновоборского городского округа от 02.09.2013 № 2221 «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Сосновоборского городского округа Ленинградской области» - ответственным исполнителем муниципальной программы Комитетом образования Сосновоборского городского округа не внесены изменения в муниципальную программу (в приложение № 1 к подпрограмме № 5 «Развитие системы отдыха, оздоровления, занятости детей, подростков и молодёжи Сосновоборского городского округа на 2014-2016»);

- нарушение пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, статьи 111 Положения о бюджетном процессе, статьи 11 решения совета депутатов от 05.12.2013 № 196 «О бюджете Сосновоборского городского округа на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» на основании распоряжения администрации от 09.10.2014 № 255-р «О передвижке бюджетных ассигнований» (без внесения изменений в решение о бюджете на 2014 год) - Комитетом финансов внесены изменения в сводную бюджетную роспись по перераспределению бюджетных ассигнований между главными распорядителями бюджетных средств;

- не соблюдение пункта 7 постановления администрации Сосновоборского городского округа от 24.11.2010 № 2393 «Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям на иные цели из бюджета Сосновоборского городского округа» (с изменениями от 12.03.2012 № 567) – нарушение Комитетом образования срока заключения соглашения о предоставлении целевой субсидии муниципальным бюджетным учреждениям;

- не соблюдение МБОУ «СОШ № 6» положений приложения № 5 к учетной политике «Положение об особенностях направления работников МБОУ «СОШ № 6» в служебные командировки, порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками», утвержденной приказом № 496-ОД от 11.12.2012, в результате чего излишне оплачены командировочные расходы в сумме 66,0 руб.;

- не соблюдение статьи 127 Трудового кодекса РФ при заключении трудовых договоров МБОУ «СОШ № 4» с участниками трудового оздоровительного лагеря в части установления компенсации за неиспользованный отпуск;

- не соблюдение муниципальными учреждениями условий договоров закупки в части своевременной оплаты, что ведет к возникновению финансовых рисков по уплате неустойки;

- не соблюдение МБОУ ДОД ДДЮТиЭ "Ювента" пункта 26 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (в редакции Постановления от 14.05.2013 года);

- подписание и принятие к учету МБОУ ДОД ДДЮТиЭ "Ювента" актов о выполнении работ (услуг) по договору, не содержащих полной информации о выполненных работах (услугах);

- не соблюдение администрацией СГО п. 7 постановления администрации Сосновоборского городского округа от 24.11.2010 № 2393 «Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям на иные цели из бюджета Сосновоборского городского округа» (с изменениями от 12.03.2012 № 567) - отсутствие в соглашении о предоставлении целевой субсидии МАУ "СГМСЦ" конкретных мероприятий, на финансирование которых предоставляется целевая субсидия;

- заключение МАУ "СГМСЦ" Соглашения с ОО «Русский Дом» об организации выезда на оздоровление и отдых детей в г. Александруполис, округ Эврос, Греческая Республика летом 2014 года при отсутствии распорядительного акта администрации о порядке организации указанных мероприятий и порядке их финансирования;

- отсутствие в заключенном соглашении МАУ "СГМСЦ" с ОО «Русский Дом» всех необходимых условий - обязанности ОО «Русский Дом» по организации авиа перелета отдыхающих из России в Грецию; отсутствие конкретных мер ответственности за нарушение ОО «Русский Дом» обязательств по соглашению;

- необоснованное завышение стоимости услуг при заключении соглашения МАУ "СГМСЦ" с ОО «Русский Дом» по организации выезда на оздоровление и отдых детей в г. Александруполис;

- издание распоряжения администрации от 27.11.2014 № 318-р «О внесении изменений в распоряжение администрации Сосновоборского городского округа от 09.06.2014 № 122-р «Об организации выезда на оздоровление и отдых детей в г. Александруполис, округ Эврос, Греческая Республика летом 2014 года», содержащего противоречащие друг другу условия по источникам финансирования мероприятий (пункт 4 не соответствует положениям пунктов 12, 13, 14);

- в результате несоответствий, содержащихся в распоряжении администрации от 27.11.2014 № 318-р, утвержденная смета расходов и соответственно объем фактически произведенных расходов за счет средств целевой субсидии составили на 196104,82 руб. больше, чем это предусмотрено положениями пункта 12 указанного распоряжения.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

3. Проведено одно контрольное мероприятие по проверке выполнения адресной инвестиционной программы за счет средств местного бюджета в части строительства спортивного ядра в школе №2.

Объем проверенных средств составил 9923,9 тыс. руб.

Объекты контроля:

- Комитет образования Сосновоборского городского округа,

- Муниципальное бюджетное образовательное учреждение «Средняя образовательная школа №2 с углубленным изучением английского языка».

По результатам встречной проверки нецелевого использования бюджетных инвестиций, предоставленных из бюджета городского округа МБОУ «СОШ №2» не установлено.

Иные нарушения и недостатки:

- Имело место (1 случай) некорректное оформление локальных сметных расчетов (отсутствие даты согласования и утверждения при наличии подписей заказчика и подрядчика).

- Имело место финансовых рисков в 2012,2013 годах (3 случая) в виде неустойки (пени) в результате несвоевременного исполнения МБОУ №СОШ №2» обязательств по уплате за выполненные работы по строительству спортивного ядра.

- Объект «спортивное ядро» принят в эксплуатацию без установки 1 тренажера в виде скамьи для качания мышц пресса. Согласно акту о приемке выполненных работ от 31.10.2012 №14 отражена установка 6 комплектов скамеек для тренировки мышц пресса на сумму 41 949,18 руб., фактически установлено 5 комплектов на сумму 34 957,65 руб. Акт о приемке выполненных работ подписан со стороны заказчика и подрядчика и содержит отметку сотрудника ОКСа администрации о проверке объемов работ. По результатам контрольного мероприятия в рамках гарантийных сроков подрядчиком поставлен и установлен недостающий тренажер.

- Не соблюден порядок ежеквартального представления, в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в Комитет образования Сосновоборского городского округа отчетов об использовании бюджетных инвестиций (пункты 2.3.2 договоров №039/11 от 03.08.2012 и №039/11 от 29.03.2013 «О предоставлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №2 с углубленным изучением английского языка».

- Имело место несоблюдение норм Бюджетного кодекса РФ и Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета РФ, выразившееся в занижении первоначальной (балансовой) стоимости спортивного ядра на 105 397,60 руб. (не учтена сумма 105 397,60 руб. по выполнению в 2013 году услуг по технологическому присоединению к электрическим сетям за счет бюджетных инвестиций). По результатам контрольного мероприятия внесены изменения в бухгалтерский учет.

В части выполнения Комитетом образования Сосновоборского городского округа Положения о формировании и реализации адресной инвестиционной программы, (утвержденной Постановлением от 31.05.2010 №1059 с измен., внесенными Постановлениями от 17.07.2012 №1861, от 16.08.2013 №2058), функций по контролю за соблюдением условий договоров о предоставлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства достоверности и своевременности представления сведений, установлено:

- Непредставление документов к заявке на включение объекта в адресную инвестиционную программу (пункт 2.5 Положения).

- Несоблюдение подпункта 3.9. пункта 3 Положения, выразившееся в непредставлении ежемесячно отчетов об использовании средств по объектам инвестиционной программы за счет средств местного бюджета в 2012, 2013 годах (в части строительства спортивного ядра на пришкольной территории МБОУ «СОШ №2»).

- Отчеты об использовании средств по объектам инвестиционной программы за счет средств местного бюджета за 9 месяцев 2012, за 2012 год, за 1 квартал 2013, 1-ое полугодие 2013 года, за 9 месяцев 2013 года (в части строительства спортивного ядра на пришкольной территории МБОУ «СОШ №2») не содержат реквизитов «дата составления, дата представления», в связи, с чем не представляется возможным проверить соблюдение сроков представления отчетов в соответствии с подпунктом 3.9. пункта 3 Положения.

- Некорректное составление отчетов об использовании средств по объектам инвестиционной программы за счет средств местного бюджета за 9 месяцев 2012, за 2012 год (в части строительства спортивного ядра на пришкольной территории МБОУ «СОШ №2»): указаны недостоверные суммы.

- Несоблюдение Комитетом образования Сосновоборского городского округа сроков предоставления бюджетных инвестиций в соответствии с заявками МБОУ «СОШ №2», что впоследствии могло привести к финансовым рискам для МБОУ «СОШ №2» в виде уплаты неустойки (пункт 2.1.2 договоров от 03.08.2012 и от 29.03.2013 №№039/11).

- Несоблюдение Комитетом образования Сосновоборского городского округа пункта 2.3.2 договоров от 03.08.2012 и от 29.03.2013 №№039/11, выразившееся в отсутствии должного контроля за представлением МБОУ «СОШ №2» ежеквартально отчетов об использовании бюджетных инвестиций.

Со стороны администрации Сосновоборского городского округа (ОКС КУ ЖКХ) недостаточный контроль при приемке выполненных работ по акту №14 от 31.10.2012 (недокомплект тренажеров в количестве 1 комплекта в виде скамьи для качания мышц пресса), что является несоблюдением распоряжения администрации от 26.04.2012 №87-р «Об организации работ по строительству спортивного ядра МБОУ «СОШ№2», подпункта 6.1 пункта 6 Положения о формировании и реализации адресной инвестиционной программы, утвержденного Постановлением администрации Сосновоборского городского округа от 31.05.2010 №1059 и пункта 2.3.4 договора о предоставлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства от 03.08.2012 №039/11.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

4. Проведено два контрольных мероприятия по вопросам соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности городского округа.

4.1. Проверка КУМИ по вопросу администрирования доходов бюджета Сосновоборского городского округа в части поступления средств от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Объем проверенных бюджетных средств 11581,4 тыс. руб.

Объект контроля:

- КУМИ Сосновоборского городского округа.

Контрольным мероприятием установлено:

- несоблюдение статьи 160.1 (п. 3) Бюджетного кодекса РФ и статьи 81 (п. 3) Положения о бюджетном процессе в Сосновоборском городском округе администрацией Сосновоборского городского округа, п. 5 Порядка осуществления полномочий главных администраторов доходов бюджета КУМИ - не утвержден локальный нормативный акт, регулирующий порядок осуществления КУМИ полномочий администратора доходов бюджета городского округа;

- в нарушение статьи 81 Положения о бюджетном процессе в Сосновоборском городском округе и не соблюдения условий договоров аренды, КУМИ не исполнены полномочия администратора доходов по начислению и взысканию с арендаторов пени за несвоевременное перечисление арендных платежей в бюджет. Сумма не начисленных и не взысканных пени по проверенным договорам за 2012 год составила 92236,67 руб.;

- в результате несоблюдения процедуры предупреждения Арендатора об изменении арендной платы, недополученные доходы составили 5534,52 руб.;

- в нарушение Инструкции №157 имело место искажение данных в бухгалтерском учете: начисления арендных платежей в размере 5518,00 руб. не проведены по бюджетному учету;

- несмотря на принятый КУМИ комплекс мер по взысканию с арендаторов задолженности по доходам, получаемым в виде арендной платы за имущество, находящееся в муниципальной собственности, не обеспечено погашение задолженности в полном объеме в 2012- текущем периоде 2014 года;

- установлены случаи представления Арендаторами неактуальных сведений из ЕГРЮЛ;

- установлены случаи заключения договоров без представления Арендаторами справок об отсутствии задолженности по уплате коммунальных услуг;

- при заключении договоров аренды установлены случаи технических ошибок в тексте договоров (указаны разная площадь помещения в преамбуле договора, разные ФИО арендаторов в преамбуле и реквизитах сторон, разные суммы ежемесячной арендной платы в тексте договора и в графике платежей);

- в графике документооборота учета расчетов по доходам (приложение № 7 к Учетной политике) не предусмотрен документооборот по администрированию доходов от аренды помещений в части начисления арендных платежей (пени) с указанием должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственных операций по аренде объектов недвижимого имущества, наименования (вида) документа, срока представления;

- установлены случаи неправильного отражения бухгалтерских операций по доходам в разрезе договоров одного и того же контрагента;

- в целях автоматизированного расчета начисления ежемесячных арендных платежей и пени не применяется программный продукт «Выполнение работ по разработке и адаптации программного продукта автоматизированной информационной системы управления имуществом Сосновоборского городского округа (АИС УИ СГО)», приобретенный в 2010 году за счет бюджетных средств в сумме 1200,0 тыс. руб., что является неэффективным использованием бюджетных ресурсов.

Объекту контроля направлено представление об устранении и дальнейшего предотвращения выявленных нарушений и принятия управленческих решений.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

4.2. Проверка администрирования прочих поступлений от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (плата за наем жилых помещений).

Объем проверенных бюджетных средств 16742,8 тыс. руб.

Объекты контроля:

- администрация муниципального образования Сосновоборский городской округ (жилищный отдел),

- ООО «БУК».

Контрольным мероприятием установлены нарушения и недостатки:

- в нарушение пункта 5 Порядка осуществления органами местного самоуправления и (или) находящимися в их ведении бюджетными учреждениями бюджетных полномочий главных администраторов доходов Сосновоборского городского округа, утвержденного Постановлением администрации Сосновоборского городского округа от 17.03.2009 № 318 главным администратором доходов (плата за наем жилых помещений) не утвержден нормативный акт по выполнению полномочий администратора доходов;

- в Учетной политике администрации не предусмотрен график документооборота для отражения в бухгалтерском учете начислений доходов и пени по плате за коммерческий наем жилых помещений, пени за социальный наем жилых помещений;

- в заключенных договорах с ООО «БУК» отсутствует условие о начислении платы за наем в соответствии с муниципальными нормативными документами, устанавливающими размер платы за наем, а также отсутствует условие о начислении пени в размерах, установленных Жилищным кодексом РФ;

- со стороны ООО «БУК» не соблюдены условия договоров № 034, № 169, № 312, № 385, № 482 в части обязанности начисления пени по лицевым счетам физических лиц, допустивших неполную или несвоевременную уплату платы за наем. Отсутствие контроля со стороны администрации Сосновоборского городского округа за выполнением указанного условия;

- договор № 85 от 16.04.2014, заключенный с ООО «БУК» не содержит обязанности ООО «БУК» по начислению пени нанимателям, не уплатившим своевременно плату за наем жилых помещений;

- администрацией Сосновоборского городского округа произведена оплата ООО «БУК» по договору от 01.10.2013 № 385 согласно Акту от 02.12.2013 № 179 за фактически не оказанные услуги в сумме 5225,0 руб. По результатам контрольного мероприятия ООО «БУК» произвело возврат средств в бюджет;

- в администрации Сосновоборского городского округа отсутствует учет просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по плате за социальный наем жилых помещений.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

5. Проведено два контрольных мероприятия по проверке деятельности муниципальных учреждений. Одно из них проведено совместно с Комитетом финансов Сосновоборского городского округа.

5.1. Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного учреждения «Центр обслуживания школ».

Объем проверенных бюджетных средств 44500,0 тыс. руб.

Объекты контроля:

- МАУ «ЦОШ»,

- Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 9»,

- Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 2 с углубленным изучением английского языка».

Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

Иные нарушения и замечания выявленные в МАУ «ЦОШ»:

- несоблюдение пункта 6.1 Устава – утвержден не соответствующий количественный состав наблюдательного совета;

- нарушение статьи 10 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» в части несвоевременного внесения изменений в состав наблюдательного совета;

- нарушение пункта 13 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» в части не размещения на официальном сайте Федерального казначейства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" установленной информации и сведений;

- нарушение статьи 11 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» в части отсутствия согласования наблюдательным советом проектов планов финансово-хозяйственной деятельности, отчетов о деятельности автономного учреждения и об использовании его имущества, об исполнении плана его финансово-хозяйственной деятельности, годовой бухгалтерской отчетности автономного учреждения;

- несоблюдение пункта 4.2 Порядка определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями образования и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений образования Сосновоборского городского округа, утвержденного постановлением администрации Сосновоборского городского округа от 01.08.2011 № 1340 в части не утверждения учредителем норматива затрат на единицу услуги (1 обучающийся);

- отсутствие расчета обоснованности расходов на заработную плату с начислениями работников, организующих питание в детских оздоровительных лагерях;

- отсутствие в муниципальных нормативных актах и в Соглашениях о предоставлении субсидии на возмещение нормативных затрат при выполнении муниципального задания условий, согласно которым муниципальное задание считается выполненным;

- недостоверное составление актов приема выполненных услуг по муниципальному заданию по отдельным показателям;

- неполное отражение данных в плане финансово-хозяйственной деятельности;

- недостоверное составление отчета о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности за 2012 год;

- нарушение Приказа Минфина РФ от 23.12.2010 N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению" в части не применения утвержденного плана счетов с 01.01.2011 г.;

- нарушение пункта 11 ПриказаМинфина России от 01.12.2010 N 157н, пункта 5 Учетной политики в части отсутствия за проверяемый период сформированных на бумажных носителях регистров бухгалтерского учета;

- нарушение постановления администрации Сосновоборского городского округа от 30.06.2011 № 1122 «Об оплате труда работников муниципальных автономных учреждений Сосновоборского городского округа» выразившееся в неправомерном установлении компенсационных выплат за вредные условия труда;

- нарушение «Положения о материальном стимулировании руководителей муниципальных бюджетных, муниципальных казенных и муниципальных автономных учреждений Сосновоборского городского округа», утвержденного постановлением администрации Сосновоборского городского округа от 03.04.2012 № 728, выразившееся в установлении директору МАУ «ЦОШ» стимулирующих выплат без нормативного акта главы администрации Сосновоборского городского округа;

- несоблюдение пунктов 1.6, 1.11, 4.2 , 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России от 12.10.2011 N 373-П;

- нарушение пункта 3 Приложения № 5 Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению".

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

Директор МАУ «ЦОШ» привлечен к дисциплинарной ответственности.

5.2. Проверка в муниципальном автономном учреждении Комплексный центр реабилитации и социального обслуживания населения «Надежда» целевого использования средств субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг.

Объем проверенных бюджетных средств 27971,5 тыс. руб.

1. Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

2. Иные нарушения и замечания:

- несоответствие положений Устава с Постановлением администрации от 27.11.2009 №1920 в части полномочий и функций Учредителя в лице уполномоченных органов (КСЗН и КУМИ);

- несоблюдение положений статьи 12 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» в части регулярного проведения заседаний наблюдательного совета (не реже одного раза в квартал);

- несоблюдение пункта 15 Приказа Минфина России от 21.07.2011 N 86н (ред. от 23.09.2013) "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта";

- допущено неполное отражение данных о количестве услуг при заполнении и оформлении приложения к договору на социальное обслуживание граждан;

- некорректное отражение данных по разделу «Показатели по поступлениям и выплатам учреждения» в плане финансово-хозяйственной деятельности на 2013 год;

- в нарушение пункта 5 Порядка определения объема и условия предоставления субсидий, утвержденного Постановлением администрации от 19.10.2010 №2176, главным распорядителем бюджетных средств (КСЗН) не разработан нормативный акт, устанавливающий Порядок определения нормативных затрат при выполнении муниципального задания;

- имеет место расхождение значений плановых показателей, указанных в муниципальном задании на 2013 год и отчете об исполнении муниципального задания за 2013 год;

- отсутствие в муниципальных нормативных актах и в Соглашениях о предоставлении субсидии на возмещение нормативных затрат при выполнении муниципального задания условий (процента допустимого отклонения показателей), согласно которым муниципальное задание считается выполненным;

- невнесение изменений в муниципальное задание на 2013 год в части уменьшения (увеличения) объема количества обслуженных и объема предоставляемых услуг;

- в нарушение пункта 8.2.1 муниципальных заданий на 2013, 2014 и пункта 3.1.6 Соглашений от 30.12.2013 и 17.02.2014 не представлялись ежеквартально отчеты об исполнении муниципального задания за отчетные периоды 2013 и текущий период 2014 (форма отчета утверждена Постановлением администрации от 13.02.2013 №419, Приложение №3);

- неправомерно утверждены в штатном расписании должности и установлены должностные оклады: медицинскому персоналу, медицинской сестре по массажу, диетсестре, инструктору по лечебно - физической культуре, психологу, логопеду, учителю-дефектологу, инструктору по труду, воспитателю ввиду отсутствия нормативного правового акта уполномоченного органа (КСЗН) об определении перечня должностей работников, осуществляющих предоставление социальных услуг, и соответствующих им межуровневых коэффициентов (несоблюдение пункта 3.2 Положения о системах оплаты труда);

а) неправомерном установлении компенсационных выплат медицинской сестре по массажу и поварам ввиду отсутствия нормативного правового акта уполномоченного органа (КСЗН) об определении перечня должностей, имеющих право на применение отраслевых повышающих коэффициентов;

б) неправильном применении межуровневого коэффициента при определении должностных окладов по должности «заведующий отделением», приведшим к завышению начисленной и выплаченной заработной платыза период с 01.01.2014 по 31.03.2014 в сумме 14584,42 руб.;

в) неправомерном установлении компенсационных выплат за вредные условия труда работнику - медицинскому дезинфектору, приведшим к завышению начисленной и выплаченной заработной платыза 2013, текущий период 2014 в сумме 12808,69 руб.;

- не разработан Порядок по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег в соответствии с действующими нормативными актами Банка России.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

6. Во исполнение статьи 98Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" проведено одно контрольное мероприятие «Анализ и оценка результатов закупок, достижения целей осуществления закупок».

Объем проверенных бюджетных средств 1675,8 тыс. руб.

Объект контроля:

- муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Центр развития ребенка – Детский сад №2».

Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

2. Иные нарушения и замечания:

- в нарушение части 10 статьи 21 Закона №44-ФЗ МБДОУ «ЦРР - Детский сад №2» допущено несоблюдение срока утверждения плана - графика размещения заказов на 2014 год;

- в нарушение части 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ и пункта 2 Особенностей план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг на 2014 год размещен на официальном сайте по истечении одного календарного месяца после принятия закона о бюджете;

- имело место некорректное отражение в плане – графике сведений о сроках исполнения отдельных этапов контракта, периодичности поставки, о сумме совокупного годового объема закупок у субъектов малого предпринимательства; не внесены изменения в сведения о предоставлении преимущества субъектам МП, не указаны условия финансового обеспечения;

- в нарушение пункта 5 Раздела 4.3 Главы 5 Регламента несвоевременно размещены уполномоченным органом (отделом муниципального заказа администрации МО СГО) извещение и утвержденная документация об электронном аукционе;

- информация об аукционе в электронной форме, размещенная уполномоченным органом (отделом муниципального заказа администрации МО СГО) на официальном сайте, содержит не точные (противоречивые) сведения в отношении срока проведения аукциона в электронной форме и источника финансирования;

- в информации, размещенной МБДОУ «ЦРР - Детский сад № 2» на официальном сайте о заключенном контракте, не указан статус Подрядчика – субъект малого предпринимательства в графе 8 Раздела IV «Информация о поставщиках (исполнителях, подрядчиках) по контракту»;

- в нарушение пункта 3.7 Методических рекомендаций не представлены документы, подтверждающие направление МБДОУ «ЦРР - Детский сад № 2» запросов о предоставлении ценовой информации поставщикам;

- в нарушение пункта 3.12 Методических рекомендаций не зарегистрированы в делопроизводстве МБДОУ «ЦРР - Детский сад № 2» документы 5 - ти поставщиков, содержащие ценовую информацию о стоимости работ: на представленных копиях документов отсутствуют реквизиты о регистрации (дата, номер входящего, резолюция должностного лица о рассмотрении документа);

-в нарушение статьи 22 Закона N 44-ФЗ и подпункта 2 ("и") пункта 5 Особенностей, определение и обоснование НМЦК по одному контракту произведено неправильно;

- не соблюдены условия возврата денежных средств, внесенных в обеспечение исполнения работ, установленные одним из договоров, в результате имеет место финансовых рисков в случае неисполнения Подрядчиком гарантийных обязательств по договору;

- в нарушение статьи 94 Федерального закона №44-ФЗ и пункта 3 Положения о подготовке и размещении отчета не соблюден срок размещения на официальном сайте отчета об исполнении контракта.

О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.

Дата добавления: 2023-01-08; просмотров: 23; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!