Проверка корреспонденции счетов по счету 71

Номер авансового отчета	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.	Содержание операции	Рекомендуемая проводка		Выводы ревизора
Номер авансового отчета	Дт	Кт	Сумма, руб.	Содержание операции	Дт	Кт	Выводы ревизора
8	10	71	49500	Приобретены материалы	10	71	-
9	25	71	7082.92	Отражены командировочные расходы	26	71	Изменить счёт 25 по ДТ операции на - 26
9	19	71	1316,58	Отражен НДС по командировочным расходам	19	71	-

6 Сверка записей в регистрах бухгалтерского учета по счету 71 с записями в регистрах по взаимокорреспондирующим счетам

Журнал-ордер №7

Корреспонденция	Д71К50	Д50К71	Д10К71	Д25К71	Д19К71
Номер и наименование учетного регистра	Журнал-ордер №1	Ведомость №1	Ведомость №10	Ведомость №15	Ведомость №7
Данные журнала-ордера №7	54200	850	49500	7082,92	1316,58
Данные учетных регистров	54200	850	49500	0	7082,92
Результат сравнения	-	-	-	7082,92	5766,34
Пояснения	-	-	-	В ведомости №15 не отражена сумма командировочных расходов	В ведомости №7 неправильно отражен НДС

Справка (приложение к журналу-ордеру №7)

Счет	Д68	К19
Номер и наименование учетного регистра	Ведомость №7	Ведомость №7
Данные справки	1316,58	1316,58
Данные учетных регистров	1316,58
Результат сравнения
Пояснения

Рассмотрим сверку итогов в учетных регистрах (журнал-ордер №7) (Приложение Г)

Список использованных источников

1 Андреев В.Д. Теория и практика внутреннего аудита и ревизии. М.: ИнфраМ, 2003.

2 Макальская, А.К. Внутренний аудит: учебно-практическое пособие / А.К. Макальская. — Москва: Издательство «Дело и сервис», 2020. — 85 с.

3 Мельник, М.В. Ревизия и контроль: учебник. — Москва: КНОРУС, 2019. — 300 с.

4 Маренков Н.Л. Ревизия и контроль. М.: Феникс, 2005.-410 с.

5 Овсийчук М.Ф. Контроль и ревизия: Учеб. пособие. Ї М.: «КноРус», 2006.

6 Хмельницкий, В.А. Ревизия и контроль: учебный комплекс. — Минск: Книжный Дом, 2019. — 325 с.

Приложение А

Дата операции	Авансовый отчет		Подотчетное лицо	Вид расходов	Выдача денежных средств		Дата возвращения из командировки	АО подлежал представлению	Отклонения (дни)	Примечание
Дата операции	номер	дата	Подотчетное лицо	Вид расходов	дата	сумма	Дата возвращения из командировки	АО подлежал представлению	Отклонения (дни)	Примечание
Сроки предоставления авансового отчета
10.03.21	8	10.03.	Гурьев	Приобретение материалов	09.03	50000	10.03.21	13.03.21	-	-
26.03.21	9	26.03.	Коваленко	командировка	09.03	4200	14.03.21	17.03.21	9	Денежные средства возвращены не вовремя

Авансовый отчет		Подотчетное лицо	Дата образования задолженности по выдаче перерасхода/возврату не использованной суммы		Остаток, руб.	Перерасход, руб.	Дата погашения задолженности		Выводы
номер	дата
			по данным учета	по мнению ревизора
			по данным учета	по мнению ревизора			фактически	в соответствии с учетной политикой
8	10.03.21	Гурьев	10.03.21	12.03.21	500	-	10.03.21	12.03.21	-
9	26.03.21	Коваленко	26.03.21	17.03.21	-	4199,5	26.03.21	17.03.21	Остаток подотчетной суммы был возвращен не своевременно

Приложение Б

Приложение В

Авансовый отчет		Подотчет-ное лицо	Наличие подписей			остаток по предыду-щему отчету	сумма, получен-ная под отчет	остаток денеж-ных средств по настоящему отчету	Записи об израсходован-ных суммах соответствуют первичным документам	Простав-лена контировка счетов по каждому первичному документу	Примеча-ние
номер	дата	Подотчет-ное лицо	Подотчетн-ого лица	Руководи-теля	главного бухгалте-ра	остаток по предыду-щему отчету	сумма, получен-ная под отчет	остаток денеж-ных средств по настоящему отчету			Примеча-ние
8	10.03.	Гурьев	+	+	+	+	50000	500	+	+
9	26.03	Коваленко	+	+	+	+	4200	4199,5	+	+	-

Приложение Г

Графа	2	6	14	18	19	20	21	24	27	29
Итоговая сумма в учетном регистре по данным учета	350	54200	850	59900	49500	7082,92	1316,58	8399,5	500
Итоговая сумма в учетном регистре по мнению ревизора	350	54200	850	57899,5	49500	7082,92	1316,58	8399,5	500
Отклонение				2000,5
Выводы				В ж/о №7 неверно подсчитан итог утвержденной суммы расхода

Дата добавления: 2022-07-02; просмотров: 51; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями: