Составление журнала-ордера по счету N
Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета используются в качестве учетных регистров журналы-ордера (таблица 3.9) и Главная книга по выбранному из теоретического вопроса счету (таблица 3.10). Документ журнал – ордер построен по шахматному принципу. Просматриваем все хозяйственные операции за отчетный период (в т.ч. и добавленные из теоретического вопроса), выбираем те записи, где задействован кредит выбранного счета.
Таблица 3.9 Журнал-ордер № ____ по КТ счета
| Дата | В ДТ счета | Итого | ||
| 20 | 50 | ……. | ||
| Итого | **** | |||
Сумма «****» должна совпадать с кредитовым оборотом по счету № … ОСВ (таблица 3.5).
Составление Главной книги по счету N
Главная книга (ГК) используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ГК показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.
Запись текущих оборотов в ГК является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах – ордерах. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. В главной книге (таблица 3.10) на каждый счет (субсчет) открывается отдельная страница по форме:
|
|
|
Таблица 3.10 Главная книга счет № _____
| Отчетный период | С КТ счетов | Итого по ДТ | Итого по КТ ж-о № | Остатки на ….. | ||||
| 01 | 50 | 10 | 20 | ДТ | КТ | |||
| ….. | ||||||||
| ноябрь | *** | (или***) | ||||||
| декабрь | *** | *** | ….. | *** | *** | *** | (или **) | |
Результаты заполнения Главной книги сводятся в бланк баланса.
Заполнение бухгалтерского баланса на 1.01.__ г. и
Отчета о финансовых результатах
Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.
По результатам произведенных расчетов (составления ОСВ) произведите заполнение бланка баланса и отчета о финансовых результатах, в котором предусмотрено заполнение информации на 01.01.__ г. отчетного года и 01.01.__ г. следующего года. Поскольку в исходных данных не предусмотрена информация на 01.01.__ г. отчетного года, то для наглядности при расчете финансовых показателей о деятельности организации внесите в первый столбец информацию о начальном балансе на 01.12.__ г. и во второй столбец результаты расчетов на 01.01.20__ г. По результатам заполнения выполните п.3.10.
|
|
|
Выводы о деятельности организации
Используя приведенные расчеты показателей финансовой устойчивости по данным баланса (на начало и конец отчетного периода) сделайте выводы о финансовом положении организации и его изменении по результатам деятельности в отчетном периоде.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
| Наименование | Наличие в библиотеке университета, экз. | ||
| а) основная литература | |||
| Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет [Текст] : учебник для бакалавров / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Л. А. Мельникова. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва : Проспект, 2015. - 424 с. | 30 | ||
| Петров, А. М. Учет и анализ [Текст] : учебник / А. М. Петров, Е. В. Басалаева, Л. А. Мельникова. - М. : КУРС; ИНФРА-М, 2013. | 30 | ||
| Насырова, А. Д. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс] : учебное пособие. Ч. 1 / А. Д. Насырова, Е. А. Кежун ; М-во сел. хоз-ва РФ, Башкирский ГАУ. - Уфа : Башкирский ГАУ, 2012. - 95 с. – Режим доступа: http://biblio.bsau.ru/metodic/12128.pdf | Неограниченное | ||
| б) дополнительная литература (в т.ч. периодические издания)
| |||
| Электронные учебники по данной дисциплине есть возможность выбрать в ЭБС znanium.com: http://www.znanium.com | Общее количество 600 доступов | ||
| Нигматуллина, Г. Р. Проблемы и перспективы развития государственных внебюджетных социальных фондов Российской Федерации [Электронный ресурс] : [монография] / Г. Р. Нигматуллина, Р. И. Саитов ; Башкирский ГАУ. - Уфа : Башкирский ГАУ, 2014. - 116 с. – Режим доступа: http://biblio.bsau.ru/metodic/29095.pdf | Неограниченное | ||
| Мирсаитова, И. Р. Калькулирование себестоимости продукции пчеловодства [Электронный ресурс] : научно-практические рекомендации / И. Р. Мирсаитова, Г. Р. Нигматуллина ; Башкирский ГАУ. - Уфа : Башкирский ГАУ, 2015. - 78 с. - Режим доступа: http://biblio.bsau.ru/metodic/32763.pdf | Неограниченный | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Таблица А1 Состав имущества и источников его образования на 01.12.__ г.
| № | Наименование средств и источников их образования | Сумма, ден.ед. |
| 1 | Материалы | 41000+3N |
| 2 | Основное производство | 20800 |
| 3 | Готовая продукция | 18000 |
| 4 | Право на использование патента (первоначальная стоимость – 1500 д.е.) | 1200 |
| 5 | Задолженность по оплате труда | 10000+N |
| 6 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 25000+2N |
| 7 | Задолженность учредителей по вкладу в уставной капитал | 14000+N |
| 8 | Здание (первоначальная стоимость – 250000 д.е.) | 240000-N |
| 9 | Долгосрочные кредиты | 8000 |
| 10 | Прибыль отчетного года | 20000 |
| 11 | Право пользования товарными знаками (первоначальная стоимость – 450 д.е.) | 400 |
| 12 | Продукция, отгруженная покупателям | 4500 |
| 13 | Расчеты с поставщиками | 9000 |
| 14 | Расчеты по социальному страхованию | 900 |
| 15 | Расчетный счет | 20900+2N |
| 16 | Краткосрочные кредиты | 22000-N |
| 17 | Производственное оборудование (первоначальная стоимость – 130000 ден. ед.) | 90000 |
| 18 | Денежные средства в кассе организации | 100 |
| 19 | Уставный капитал | 356000+3N |
|
|
|
- В главной книге по счету 90 на начало периода имеется следующая информация, которая записываются в ОСВ, в столбцы остатков на 1.12.__ г.:
- накопленная выручка за предыдущий период составила 180000 д.е.,
- накопленная себестоимость реализованной продукции – 110000 д.е.,
- выделен НДС в размере … д.е.,
определен финансовый результат – … ден.ед.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Таблица Б1 Перечень хозяйственных операций за декабрь 20__ г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ден.ед. |
| 1 | Поступило производственное оборудование, требующее монтажа, в счет оплаты вклада в уставный капитал | 14000+N |
| 2 | Оборудование передано в монтаж | 14000+N |
| 3 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 300+N |
| 4 | Получены средства для выплаты заработной платы | 10000+N |
| 5 | Выдана из кассы заработная плата | 10000+N |
| 6 | Поступили материалы от поставщиков (в т. ч. НДС) | 15000 |
| 7 | Выделен НДС | … |
| 8 | Списан НДС на расчеты с бюджетом | … |
| 9 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 7000+N |
| 10 | Переданы материалы для монтажных работ | 250+N |
| 11 | Начислена зарплата за монтажные работы | 1000 |
| 12 | Начислены страховые взносы по страхованию от НС | … |
| 13 | Оборудование введено в эксплуатацию в полном объеме | … |
| 14 | Отпущены со склада в производство материалы | 20000+N |
| 15 | Оприходована из производства готовая продукция (данные из приложения В) | … |
| 16 | Отгружена со склада готовая продукция покупателям (данные из приложения В) | … |
| 17 | Получены безвозмездно материалы | 1000+N |
| 18 | Зачтены, как доходы, безвозмездно полученные материалы | 500+N |
| 19 | Зачислен долгосрочный кредит | 100000+N |
| 20 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 13000+N |
| 21 | Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту | 20000+N |
| 22 | Начислены проценты за пользованием кредита | 1500+N |
| 23 | Реализована покупателям продукция (в том числе НДС) | 48000+N |
| 24 | Выделен НДС с реализованной продукции | … |
| 25 | С баланса списана себестоимость реализованной продукции (данные из приложения В) | … |
| 26 | Начислена премия работникам из прибыли текущего года | 2000+N |
| 27 | Начислена зарплата работникам организации | 20000 |
| 28 | Начислены страховые взносы по страхованию от НС | … |
| 29 | Удержан НДФЛ | 2500 |
| 30 | Выданы авансы поставщикам | 1000+N |
| 31 | Поступила выручка от реализации продукции | … |
| 32 | Начислен износ основных средств | 25000+N |
| 33 | Начислена амортизация НМА | 200+N |
| 34 | По окончании выявлен финансовый результат | … |
| 35 | Начислен налог на прибыль | … |
| 36 | Проведена реформация баланса (закрытие счетов, субсчетов 90,91) | … |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Таблица В1Информация об отгруженной и реализованной продукции
| № | Показатель | Количество (шт.) | Себестоимость (д.е.) | |
| Единицы | Всего | |||
| 1 | Отгруженная продукция | |||
| 1.1 | Остатки готовой продукции на складе на 01.12.__ | 1000 | 18 | |
| 1.2 | Оприходовано готовой продукции по фактической себестоимости | 2000-N | 16 | |
| 1.3 | Остатки готовой продукции на складе на 01.01.__ (по себестоимости текущего месяца) | 900+N | ||
| 1.4 | Отгружено готовой продукции за декабрь | |||
| 2 | Реализованная продукция | |||
| 2.1 | Остаток отгруженной и не оплаченной продукции на 01.12.__ (на счете 45) | 250 | 18 | |
| 2.2 | Отгружено готовой продукции | |||
| 2.3 | Остатки отгруженной, но неоплаченной продукции на 01.01.__ по фактической себестоимости текущего месяца | 300+N | ||
| 2.4 | Себестоимость реализованной продукции | |||
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Таблица Г1 Перечень теоретических вопросов и номер счета для заполнения
журнала- ордера и Главной книги
| Номер вопроса N | Номер счета | Перечень рассматриваемых вопросов | Вид счета |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | 01 | Основные средства | А |
| 01.1 | Основные средства в организации | А | |
| 01.2 | Выбытие основных средств | А | |
| 02 | Амортизация основных средств | П | |
| 02.1 | Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 | П | |
| 02.2 | Амортизация имущества, учитываемого на счете 03 | П | |
| 2 | 03 | Доходные вложения в материальные ценности | А |
| 03.1 | Материальные ценности в организации | А | |
| 03.2 | Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование | А | |
| 03.3 | Материальные ценности, предоставленные во временное пользование | А | |
| 03.4 | Прочие доходные вложения | А | |
| 03.5 | Выбытие материальных ценностей | А | |
| 3 | 04 | Нематериальные активы | А |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | П | |
| 4 | 07 | Оборудование к установке | А |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | А | |
| 08.1 | Приобретение земельных участков | А | |
| 08.2 | Приобретение объектов природопользования | А | |
| 08.3 | Строительство объектов основных средств | А | |
| 08.4 | Приобретение отдельных объектов основных средств | А | |
| 08.5 | Приобретение нематериальных активов | А | |
| 08.6 | Перевод молодняка животных в основное стадо | А | |
| 08.7 | Приобретение взрослых животных | А | |
| 5 | 10 | Материалы | А |
| 10.1 | Сырье и материалы | А | |
| 10.2 | Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, | А | |
| 10.3 | Топливо | А | |
| 10.4 | Тара и тарные материалы | А | |
| 10.5 | Запасные части | А | |
| 10.6 | Прочие материалы | А | |
| 10.7 | Материалы, переданные в переработку на сторону | А | |
| 10.8 | Строительные материалы | А | |
| 10.9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | А | |
| 11 | Животные на выращивании и откорме | АП | |
| 14 | Резервы под снижение материальных ценностей | АП | |
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | АП | |
| 15.1 | Заготовление и приобретение материалов | АП | |
| 15.2 | Приобретение товаров | АП | |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | АП | |
| 16.1 | Отклонение в стоимости материалов | АП | |
| 16.2 | Отклонение в стоимости товаров | АП | |
| 16.3 | Отклонение в стоимости оборудования к установке | АП | |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | А | |
| 19.1 | НДС при приобретении основных средств | А | |
| 19.2 | НДС по приобретенным нематериальным активам | А | |
| 19.3 | НДС по приобретенным производственным запасам | А | |
| 19.4 | НДС, уплачиваемый таможенным органам | А | |
| 19.5 | Акцизы по оплаченным материальным ценностям | А | |
| 6 | 20 | Основное производство | А |
| 21 | Полуфабрикаты собственного производства | А | |
| 23 | Вспомогательные производства | А | |
| 25 | Общепроизводственные расходы | А | |
| 26 | Общехозяйственные расходы | А | |
| 28 | Брак в производстве | А | |
| 29 | Обслуживающие производства и хозяйства | А | |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | АП | |
| 7 | 41 | Товары | А |
| 41.1 | Товары на складах | А | |
| 41.2 | Товары в розничной торговле | А | |
| 41.3 | Тара под товаром и порожняя | А | |
| 41.4 | Покупные изделия | А | |
| 41.5 | Товары, переданные в переработку | А | |
| 42 | Торговая наценка | П | |
| 8 | 43 | Готовая продукция | А |
| 9 | 44 | Расходы на продажу | А |
| 44.1 | Издержки обращения в торговых организациях | А | |
| 44.2 | Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность | А | |
| 45 | Товары отгруженные | А | |
| 46 | Выполненные этапы по незавершенным работам | А | |
| 10 | 50 | Касса | А |
| 50.1 | Касса организации (в рублях) | А | |
| 50.2 | Операционная касса | А | |
| 50.3 | Денежные документы (в рублях) | А | |
| 50.11 | Касса организации (в валюте) | А | |
| 50.33 | Денежные документы (в валюте) | А | |
| 11 | 51 | Расчетные счета | А |
| 12 | 52 | Валютные счета | А |
| 13 | 55 | Специальные счета в банках | А |
| 55.1 | Аккредитивы (в рублях) | А | |
| 55.2 | Чековые книжки (в рублях) | А | |
| 55.3 | Депозитные счета (в рублях) | А | |
| 55.4 | Прочие специальные счета (в рублях) | А | |
| 55.11 | Аккредитивы ( в валюте) | А | |
| 55.33 | Депозитные счета (в валюте) | А | |
| 55.44 | Прочие специальные счета (в валюте) | А | |
| 14 | 57 | Переводы в пути | А |
| 57.1 | Переводы в пути (в рублях) | А | |
| 57.11 | Переводы в пути (в валюте) | А | |
| 15 | 58 | Финансовые вложения | А |
| 58.1 | Паи и акции | А | |
| 58.2 | Долговые ценные бумаги | А | |
| 58.3 | Предоставленные займы | А | |
| 59 | Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | П | |
| 16 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | АП |
| 60.1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях) | П | |
| 60.2 | Расчеты по авансам выданным (в рублях) | А | |
| 60.3 | Векселя выданные | П | |
| 60.11 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте) | П | |
| 60.22 | Расчеты по авансам выданным (в валюте) | А | |
| 17 | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | АП |
| 62.1 | Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях) | А | |
| 62.2 | Расчеты по авансам полученным (в рублях) | П | |
| 62.3 | Векселя полученные | А | |
| 62.4 | Расчеты с покупателями по товарам комитента (в рублях) | А | |
| 62.11 | Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте) | А | |
| 62.22 | Расчеты по авансам полученным (в валюте) | П | |
| 62.44 | Расчеты с покупателями по товарам комитента (в валюте) | А | |
| 63 | Резервы по сомнительным долгам | П | |
| 18 | 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | П |
| 66.1 | Краткосрочные кредиты (в рублях) | П | |
| 66.2 | Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях) | П | |
| 66.3 | Краткосрочные займы (в рублях) | П | |
| 66.4 | Проценты по краткосрочным займам (в рублях) | П | |
| 66.5 | Краткосрочные займы по облигациям | П | |
| 66.6 | Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств | П | |
| 66.11 | Краткосрочные кредиты (в валюте) | П | |
| 66.22 | Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) | П | |
| 66.33 | Краткосрочные займы (в валюте) | П | |
| 66.44 | Проценты по краткосрочным займам (в валюте) | П | |
| 19 | 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | П |
| 67.1 | Долгосрочные кредиты (в рублях) | П | |
| 67.2 | Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях) | П | |
| 67.3 | Долгосрочные займы (в рублях) | П | |
| 67.4 | Проценты по долгосрочным займам (в рублях) | П | |
| 67.5 | Долгосрочные займы по облигациям | П | |
| 67.6 | Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств | П | |
| 67.11 | Долгосрочные кредиты (в валюте) | П | |
| 67.22 | Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) | П | |
| 67.33 | Долгосрочные займы (в валюте) | П | |
| 67.44 | Проценты по долгосрочным займам (в валюте) | П | |
| 20 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | АП |
| 68.1 | Налог на доходы физических лиц | АП | |
| 68.2 | Налог на добавленную стоимость | АП | |
| 68.3 | Акцизы | АП | |
| 68.4 | Налог на доходы (прибыль) организаций | АП | |
| 68.5 | Налог с продаж | АП | |
| 68.6 | Налог на пользователей автомобильных дорог | АП | |
| 68.7 | Налог на владельцев автотранспортных средств | АП | |
| 68.10 | Прочие налоги и сборы | АП | |
| 21 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | АП |
| 69.1 | Расчеты по социальному страхованию | АП | |
| 69.2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | АП | |
| 69.3 | Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | АП | |
| 69.11 | Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | АП | |
| 22 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | П |
| 23 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | АП |
| 71.1 | Расчеты с подотчетными лицами (в рублях) | АП | |
| 71.11 | Расчеты с подотчетными лицами (в валюте) | АП | |
| 24 | 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | А |
| 73.1 | Расчеты по предоставленным займам | А | |
| 73.2 | Расчеты по возмещению материального ущерба | А | |
| 73.3 | Расчеты за товары, проданные в кредит | А | |
| 25 | 75 | Расчеты с учредителями | АП |
| 75.1 | Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | А | |
| 75.2 | Расчеты по выплате доходов | П | |
| 75.3 | Расчеты по акциям на предъявителя | П | |
| 26 | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | АП |
| 76.1 | Расчеты по имущественному и личному страхованию | АП | |
| 76.2 | Расчеты по претензиям | А | |
| 76.3 | Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам | АП | |
| 76.4 | Расчеты по депонированным суммам | П | |
| 76.5 | Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами | АП | |
| 76.11 | Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте) | АП | |
| 76.22 | Расчеты по претензиям (в валюте) | А | |
| 76.55 | Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте) | АП | |
| 76.АВ | НДС по авансам и предоплатам | АП | |
| 76.Н | Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет | П | |
| 76.Н.1 | Расчеты по налогу на добавленную стоимость, отложенному для уплаты в бюджет | П | |
| 76.Н.2 | Расчеты по акцизам, отложенным для уплаты в бюджет | П | |
| 76.Н.3 | Расчеты по налогу на пользователей автодорог, отложенному для уплаты в бюджет | П | |
| 27 | 79 | Внутрихозяйственные расчеты | АП |
| 28 | 80 | Уставный капитал | П |
| 81 | Собственные акции (доли) | А | |
| 29 | 82 | Резервный капитал | П |
| 82.1 | Резервы, образованные в соответствии с законодательством | П | |
| 82.2 | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | П | |
| 30 | 83 | Добавочный капитал | П |
| 83.1 | Прирост стоимости имущества по переоценке | П | |
| 83.2 | Эмиссионный доход | П | |
| 83.3 | Другие источники | П | |
| 31 | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | АП |
| 84.1 | Прибыль, подлежащая распределению | АП | |
| 84.2 | Убыток, подлежащий покрытию | АП | |
| 84.3 | Нераспределенная прибыль в обращении | АП | |
| 84.4 | Нераспределенная прибыль использованная | АП | |
| 86 | Целевое финансирование | АП | |
| 32 | 90 | Продажи | АП |
| 90.1 | Выручка | П | |
| 90.1.1 | Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД | П | |
| 90.1.2 | Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД | П | |
| 90.2 | Себестоимость продаж | А | |
| 90.2.1 | Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД | А | |
| 90.2.2 | Себестоимость продаж, облагаемых ЕНВД | А | |
| 90.3 | Налог на добавленную стоимость | А | |
| 90.4 | Акцизы | А | |
| 90.5 | Экспортные пошлины | А | |
| 90.7 | Расходы на продажу | А | |
| 90.8 | Управленческие расходы | А | |
| 90.9 | Прибыль/убыток от продаж | АП | |
| 33 | 91 | Прочие доходы и расходы | АП |
| 91.1 | Прочие доходы | П | |
| 91.2 | Прочие расходы | А | |
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | АП | |
| 94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | А | |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | АП | |
| 97 | Расходы будущих периодов | А | |
| 34 | 98 | Доходы будущих периодов | П |
| 98.1 | Доходы, полученные в счет будущих периодов | П | |
| 98.2 | Безвозмездные поступления (ОС) | П | |
| 35 | 99 | Прибыли и убытки | АП |
Дата добавления: 2022-06-11; просмотров: 100; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!