Как рассчитать остаточную стоимость имущества для исчисления налога на имущества
Как рассчитать авансовые платежи и налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
| Чтобы посчитать авансовый платеж за отчетный период, вам нужно среднюю стоимость облагаемого имущества умножить на налоговую ставку и поделить на 4. Среднюю стоимость нужно определять исходя из остаточной стоимости имущества. Остаточную же стоимость считайте по правилам бухучета. Чтобы рассчитать налог по итогам года, нужно среднегодовую стоимость облагаемого имущества умножить на ставку и вычесть из этой суммы авансовые платежи, которые вы уплатили. |
Оглавление:
1. Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости
2. Как рассчитать налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости
Чтобы рассчитать авансовый платеж, вам нужно (п. 4 ст. 382 НК РФ):
1) определить, какое из вашего имущества облагается налогом по среднегодовой стоимости;
2) посчитать среднюю стоимость этого имущества за отчетный период;
3) определить налоговую ставку, которая действует в вашем регионе;
4) рассчитать авансовый платеж по формуле:
Отметим, что данная формула не применяется к расчету авансовых платежей по имуществу, которое перечислено в п. 24 ст. 381 НК РФ. На это указано в п. 4 ст. 382 НК РФ.
|
|
|
Не забудьте проверить, есть ли у вас льготы по налогу на имущество. Они могут быть федеральными и региональными.
Информацию о наличии у вас права на льготу, а также налоговую ставку вы можете узнать с помощью сервиса налоговой службы "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
Отметим, что авансовые платежи нужно рассчитывать, только если в вашем регионе установлены отчетные периоды по налогу на имущество. Если их нет, то их считать не надо. В этом случае вы должны рассчитать и уплатить налог только по итогам года (п. п. 1, 3 ст. 379, п. 6 ст. 382 НК РФ).
| См. также: · Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество за I квартал по среднегодовой стоимости · Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие по среднегодовой стоимости · Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество за 9 месяцев по среднегодовой стоимости · Как платить налог на имущество |
Как рассчитать среднюю стоимость имущества за отчетный период
Чтобы ее посчитать, сложите остаточную стоимость имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, по данным бухучета на 1-е число каждого месяца отчетного периода и на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Полученный результат разделите на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1 (п. 3 ст. 375, п. 4 ст. 376 НК РФ).
|
|
|
Ниже приведем формулы расчета для каждого отчетного периода.
За I квартал года:
За полугодие:
За 9 месяцев:
|
| См. также: Пример расчета средней стоимости недвижимости для расчета авансового платежа по налогу на имущество за 9 месяцев |
Как рассчитать остаточную стоимость имущества для исчисления налога на имущества
Остаточную стоимость для налога на имущество нужно считать по правилам бухучета на 1-е число каждого месяца отчетного периода, а также на 1-е число следующего месяца после отчетного периода по формуле (п. 3 ст. 375 НК РФ, п. 49 Положения N 34н):
Если основное средство не амортизируется, то в расчете участвует его стоимость, которую нужно считать как разницу между первоначальной стоимостью такого ОС и величиной начисленного износа (п. 3 ст. 375 НК РФ).
|
| См. также: Как рассчитать сумму амортизации по основным средствам |
Пример расчета остаточной стоимости имущества
Недвижимость поставлена на баланс организации в качестве основного средства 1 января.
|
|
|
Первоначальная стоимость ОС - 4 000 000 руб.
Организация начала начислять амортизацию с 1 февраля (п. 21 ПБУ 6/01 "Учет основных средств").
На 1 марта сумма амортизационных отчислений составила 15 000 руб.
Остаточная стоимость имущества на 1 марта равна 3 985 000 руб. (4 000 000 руб. - 15 000 руб.).
Дата добавления: 2023-01-08; просмотров: 24; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!