Базовые методы валютного контроля, на которых основана реализация Росфиннадзором полномочий в валютной сфере
Темы докладов
На 15.12.2015 г.
1. Характерные черты срочных валютных сделок и их виды.
2. Принципы совершения форвардной сделки.
3. Особенности фьючерсной валютной операции.
4. Особенности валютного опциона.
5. Принципы совершения валютных операций типа «своп».
6. Особенности и виды валютного арбитража.
7. Инфляция и регулирование курса рубля в России.
8. Особенности валютной политики развивающихся стран.
На 18.12.2015 г.
9. Современные тенденции развития мирового валютного рынка и валютного рынка России.
10. Организация фьючерсных торгов в России и за рубежом.
11. Практика валютных ограничений в развитых и развивающихся стран.
12. Валютные клиринги - их виды и значение для развития внешнеэкономических связей.
13. Роль электронных систем СВИФТ и Рейтер в системе международных валютно-финансовых отношений.
14. Применение пластиковых кредитных карточек в мировом хозяйстве и в России.
15. Лизинг как современная форма международного кредита, его значение для российской экономики.
16. Платежный баланс и валютные отношения.
Лекция
На 15.12.2015 г.
1. Формы и методы валютного контроля
2. Административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля
3. Планирование и механизм (процесс) проведения контрольно-надзорных мероприятий
На 18.12.2015 г.
4. Взаимодействие органов и агентов валютного контроля
|
|
|
5. Концептуальный подход к оценке эффективности валютного контроля
ТЕМА. МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-НАДЗОРНОЙ РАБОТЫ
Формы и методы валютного контроля
Повышение результативности реализации полномочий по валютному контролю может быть достигнуто путем выработки в указанной сфере деятельности единообразных подходов к осуществлению контрольных мероприятий за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, важным условием применения которых является четкая формулировка целей и задач деятельности, упорядочение государственных функций, оптимизация структур, описание процедур – регламентов контрольной деятельности.
Под формами контроля за соблюдением валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования следует понимать способы конкретного выражения и организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют три основные формы контроля – предварительный, текущий и последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, отражая непрерывный характер контроля.
Методы осуществления контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования есть способы реализации возложенных полномочий органов и агентов валютного контроля, направленные на достижение конечного результата – предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в валютной сфере.
|
|
|
Из числа наиболее распространенных методов осуществления контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования следует выделить следующие:
- наблюдение – ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации. Анализ характеризуется обработкой информации с использованием специальных аналитических математических приемов. Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений валютного законодательства;
- на ведомственном уровне наиболее полное нормативное закрепление получил метод наблюдения за валютными операциями (нормативные акты Банка России, адресованные уполномоченным банкам как агентам валютного контроля, которые определяют методику наблюдения за операциями клиентов в форме предварительного контроля (наблюдение за соответствием валютной операции требованиям валютного законодательства до ее совершения), нормативные правовые акты Федеральной таможенной и Федеральной налоговой служб).
|
|
|
Различие между наблюдением и проверкой с точки зрения открытости методик объясняется тем, что наблюдение ведется при непосредственном участии самих подконтрольных субъектов, которые обязаны, например, предоставлять информацию о предстоящих валютных операциях и несут ответственность за своевременность и достоверность сообщения сведений. Проверки направлены на выявление уже совершенных нарушений, которые могут являться следствием не только ошибок, но и умышленных действий.
Наблюдение и анализ преследуют цель не столько выявления правонарушений, сколько получения информации о ситуации в валютной сфере. Наблюдение призвано, в первую очередь, констатировать правомерное поведение участников валютных операций и во вторую – предупреждать совершение нарушений, которые становятся очевидными «автоматически» в силу самой процедуры наблюдения.
Отметим особенности метода наблюдения, используемого органами и агентами валютного контроля:
|
|
|
- постоянность наблюдения (например, в течение всего периода осуществления валютной операции или деятельности, подлежащей контролю; оно охватывает, как правило, все операции определенного рода одного субъекта хозяйствования);
- всеобщность наблюдения (контролю подлежат все без исключения лица, совершающие валютные операции, если это предусмотрено законодательством);
- нейтральность наблюдения (процедуры наблюдения должны по возможности быть удобными для контролируемых объектов, не препятствовать совершению разрешенных законодательством валютных операций, не создавать дополнительных издержек для подконтрольных лиц).
Проверка как метод валютного контроля чаще всего используется в тех случаях, когда возникает необходимость установить факт нарушения валютного законодательства. Проверка отличается более глубоким исследованием обстоятельств дела с привлечением всех возможных документальных источников информации. Проверки в основном не носят сплошного характера и осуществляются выборочно. Существует 2 типа проверок - выездные и камеральные. Выездные проверки проводятся по месту нахождения объекта проверки, камеральные - по месту нахождения контролирующего органа.
Представляется целесообразным выделить базовые методы, на которых основана реализация полномочий Росфиннадзора при проведении контрольных мероприятий: плановые проверки и оперативное реагирование (табл. 3).
Таблица 3
Базовые методы валютного контроля, на которых основана реализация Росфиннадзором полномочий в валютной сфере
| Вид | Место проведения | Способ проведения |
| Выездные проверки | Проводятся по месту нахождения объекта | Проверка с выходом на объект проверки |
| Камеральные проверки | Проводятся по месту нахождения структурного подразделения Росфиннадзора | Проверка, осуществляемая по запросам |
| Вид | Основание проведения | Частота проведения |
| Плановые проверки | План деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и планы контрольной работы территориальных органов на соответствующий год | Не чаще чем один раз в два года по отношению к одному объекту проверки |
| Оперативные проверки | - поручения президента РФ, правительства РФ; - поручения руководителя, заместителей руководителя Росфиннадзора, руководителя территориального органа Росфиннадзора; - поступившие сообщения или материалы от органа или агента валютного контроля; - поступившие сообщения или материалы от правоохранительных органов, государственных органов, органов местного самоуправления, общественных объединений; - сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации | При возникновении основания |
По субъектам проверок проверки можно разделить на осуществляемые органами валютного контроля и осуществляемые агентами валютного контроля.
Следует обратить внимание и на принципиальные требования к процедуре проверок:
- производимые органами и агентами валютного контроля мероприятия по выявлению нарушений валютного законодательства не должны перерастать в ведомственный произвол;
- требование законности означает неуклонное и точное соблюдение норм и правил, установленных действующим законодательством, всеми органами и агентами валютного контроля и их должностными лицами;
- требование презумпции невиновности лица, участника внешнеэкономической сделки, предполагает непредвзятость в отношении к проверяемым лицам, предполагающая, что их действия заранее не были направлены на уклонение от соблюдения норм, установленных валютным законодательством.
Такой подход позволяет констатировать, что валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, являются предметом валютного контроля, независимо от сумм, объёмов и характера обязательств.
Объектом валютного контроля выступают резиденты и нерезиденты.
Субъекты валютного контроля – это те государственные органы, а в ряде случаев – негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проведения мероприятий по проверке соблюдения валютного законодательства – органы и агенты валютного контроля.
Валютный контроль решает стоящие перед ним задачи путем применения выработанных многолетним опытом методов – проверок, наблюдения, анализа. Их результаты обязательно должны фиксироваться и документально оформляться. Совокупность форм и методов контрольной деятельности представляет собой функциональную составляющую механизма валютного контроля. Форма и методы осуществления валютного контроля в Российской Федерации должны обеспечивать соблюдение интересов государства без излишнего вмешательства в оперативную деятельность хозяйствующих субъектов, не препятствуя при этом развитию экономики.
Учитывая проводимую политику в данной сфере, проводится работа, направленная на решение вопросов стандартизации и четкой регламентации осуществления контрольных полномочий, а также взаимодействия и координации работы контролирующих органов всех уровней. В целом указанные требования можно разделить на две группы: требования к осуществлению контрольной деятельности и требования к организации и проведению контрольных мероприятий.
Сроки и последовательность административных процедур Росфиннадзора и его территориальных органов, порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами, а также порядок взаимодействия Росфиннадзора и его территориальных органов с другими федеральными органами исполнительной власти, юридическими и физическими лицами при исполнении государственной функции органа валютного контроля определены административным регламентом.
Дата добавления: 2021-03-18; просмотров: 46; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!