Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств приводится движение реальных финансовых ресурсов, т.е. отдельных видов источников поступления (приток) и направлений использования (отток) денежных средств и их эквивалентов. Приток и отток денежных средств в совокупности представляет собой денежный поток (поток денежных средств). В принципе можно сказать, что отчет о движении денежных средств представляет собой отчет об изменении финансового положения, составленный на основе потока денежных средств.
Правила составления отчета о движении денежных средств установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».
Отчет содержит обобщенные данные за отчетный период и аналогичный отчетному период предыдущего года о поступлениях в организацию денежных средств и денежных эквивалентов и платежах организации, а также об остатках денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец периодов.
Денежные потоки в отчете о движении денежных средств в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений пользователями бухгалтерской отчетности организации, подразделяются на:
- денежные потоки от текущих операций;
- денежные потоки от инвестиционных операций;
- денежные потоки от финансовых операций.
· Денежные потоки от текущих операций – это денежные потоки от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку. Они, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) от продаж.
|
|
|
Составные элементы денежных потоков от текущих операций отражаются в расшифровках строки 4110 (поступления – всего) и строки 4120 (платежи – всего) отчета о движении денежных средств.
· Денежные потоки от инвестиционных операций – это денежные потоки от операций, связанных с приобретением, созданием и (или) выбытием внеоборотных активов организации.
Составные элементы денежных потоков от инвестиционных операций отражаются в расшифровках строки 4210 (поступления – всего) и строки 4220 (платежи – всего) отчета о движении денежных средств.
· Денежные потоки от финансовых операций – это денежные потоки от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 20ХХ года
ООО «Гектор»
тыс. руб.
|
|
|
| Пояс- нения | НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ | Код строки | На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | На 31 декабря года, пред-шествующего предыдущему |
| АКТИВ | |||||
| I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 | 128 | 123 | 100 | |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | - | - | - | |
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | - | - | - | |
| Материальные поисковые активы | 1140 | - | - | - | |
| Основные средства | 1150 | 22 886 | 20 987 | 17 448 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | - | - | - | |
| Финансовые вложения | 1170 | 139 | 73 | 61 | |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | 24 | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | - | - | - | |
| ИТОГО по разделу I | 1100 | 23 177 | 21 183 | 17 609 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1210 | 65 184 | 61 338 | 47 702 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 1220 | 2594 | 2497 | 1968 | |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 25 564 | 35 728 | 38 404 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | - | - | - | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 6860 | 5020 | 4934 | |
| Прочие оборотные активы | 1260 | - | - | - | |
| ИТОГО по разделу II | 1200 | 100 202 | 104 583 | 93 008 | |
| БАЛАНС | 1600 | 123 379 | 125 766 | 110 617 |
| Продолжение приложения 1
| |||||||
| ПАССИВ | |||||||
| III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 21 144 | 21 144 | 21 144 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ( - ) | ( - ) | ( - ) | |||
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 12 530 | 12 530 | 12 530 | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 9504 | 9504 | 9504 | |||
| Резервный капитал | 1360 | 36 | 36 | 36 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 29 571 | 24 618 | 15 955 | |||
| Итого по разделу III | 1300 | 72 785 | 67 832 | 59 169 | |||
| IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1410 | - | - | - | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 910 | 700 | 70 | |||
| Оценочные обязательства | 1430 | - | - | - | |||
| Прочие обязательства | 1450 | - | - | - | |||
| ИТОГО по разделу IV | 1400 | 910 | 700 | 70 | |||
| V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1510 | 5090 | 4800 | 3000 | |||
| Кредиторская задолженность | 1520 | 29 486 | 47 434 | 48 378 | |||
| Доходы будущих периодов | 1530 | 15 108 | 5000 | - | |||
| Оценочные обязательства | 1540 | - | - | - | |||
| Прочие обязательства | 1550 | - | - | - | |||
| ИТОГО по разделу V | 1500 | 49 684 | 57 234 | 51 378 | |||
| БАЛАНС | 1700 | 123 379 | 125 766 | 110 617 | |||
Отчет о финансовых результатах
за ____________ 20ХХ г.
|
|
|
ООО «Гектор»
тыс.руб.
Дата добавления: 2020-11-29; просмотров: 202; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!