Методические указания к анализу использования
Трудовых ресурсов предприятия
Анализ использования трудовых ресурсов включает в себя анализ эффективности использования трудовых ресурсов и анализ издержек, связанных с трудовыми ресурсами и проводится по этапам.
1) Анализ динамики производительности труда.
Источники информации: форма № П-1.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.17.
Таблица 2.17
Анализ динамики производительности труда
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | ||
план | факт | от предыдущего года | от плана | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Выпуск продукции и услуг в фактических ценах отчетного периода, тыс. р. | |||||
2. Общее число отработанных рабочими чел.- часов, тыс. чел.-час | |||||
3. Общее число отработанных рабочими чел.-дней, тыс. чел.-дн. | |||||
4. Среднесписочная численность работающих предприятия, чел. | |||||
5. Среднесписочное число рабочих, чел. | |||||
6. Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, р. (стр. 1 : стр. 2) | |||||
7.Среднедневная выработка на одного рабочего, р. (стр. 1 : стр. 3) | |||||
8. Среднегодовая выработка на одного рабочего, р. (стр. 1 : стр. 5) | |||||
9. Среднегодовая выработка на одного работающего, р. (стр. 1 : стр. 4) | |||||
10. Доля рабочих в общей численности персонала (стр. 5 : стр. 4) | |||||
11. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни (стр. 3 : стр. 5) | |||||
12. Средняя продолжительность смены (стр. 2 : стр. 3) |
|
|
2) Факторный анализ продолжительности труда.
Источники информации: данные аналитической табл. 2.17.
Факторный анализ производительности труда проводится на основе факторной модели:
, (2.24)
где - годовая выработка на одного работающего;
- часовая выработка одного рабочего;
t – средняя продолжительность смены;
D – среднее число дней, отработанных одним рабочим;
dч – доля рабочих в общей численности персонала.
, (2.25)
, (2.26)
, (2.27)
. (2.28)
балансовая модель:
. (2.29)
3) Анализ трудоемкости выпускаемой продукции.
Источники информации: данные оперативного учета планово-диспетчерской службы цеха.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.18.
Таблица 2.18
Анализ трудоемкости выпускаемой продукции
Цех, (участок)
| Общая трудоемкость фактически выпущенной продукции, нормо-ч. | Отклонения от норм | ||||
по плановым нормам | по фактическим затратам времени | по абсолютной величине | в % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
Итого по цеху, в т.ч. по участкам: участок 1 участок 2 и т.д. |
4) Оценка резервов увеличения объема продукции за счет улучшения использования трудовых резервов.
Источники информации: данные аналитической табл. 2.17.
Оценка резервов увеличения объемов продукции проводится методом цепных подстановок на основе модели:
, (2.30)
где Q – объем выпуска продукции, работ, услуг;
Ч – среднесписочная численность рабочих
5) Анализ структуры фонда оплаты труда.
Источники информации: форма № П-4
Анализ проводится в аналитической табл. 2.19.
Таблица 2.19
Анализ фонда оплаты труда
Показатели | Условное обозначение | План | Факт | Отклонение (+,-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Часовой фонд заработной платы | ||||
2. Дневной фонд заработной платы | ||||
3. Годовой фонд оплаты труда | ||||
4. Среднесписочная численность работающих, чел. | ||||
5. Общее число отработанных работниками чел.-дней | ||||
6. Общее число отработанных работниками чел.-час | ||||
7. Среднечасовая заработная плата, р. (стр. 1 : стр. 6) | fч | |||
8. Среднедневная заработная плата, р. (стр. 1 : стр. 5) | fд | |||
9. Среднегодовая заработная плата, р. (стр. 1 : стр. 4) | fг | |||
10. Коэффициент увеличения часового фонда заработной платы до дневного (стр. 2 : стр. 1) | К1 | |||
11. Коэффициент увеличения дневного фонда заработной платы до годового (стр. 3 : стр. 2) | К2 |
6) Факторный анализ среднегодовой заработной платы.
|
|
Источники информации: данные аналитической табл. 2.19.
Факторный анализ проводится на основе модели:
, (2.31)
где t – средняя продолжительность смены (стр. 6 : стр. 5);
D – число дней, отработанных одним работником (стр. 5 : стр. 4).
Влияние факторов оценивается методом цепных подстановок по схеме:
, (2.32)
, (2.33)
, (2.34)
, (2.35)
. (2.36)
|
|
балансовая модель факторов:
= + + + . (2.37)
7) Анализ соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы.
Источники информации: форма № П-1, форма П-4, форма 5-з.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.20.
Таблица 2.20
Анализ соотношений темпов роста заработной платы и
производительности труда
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год |
А | 1 | 2 |
1. Средняя выработка продукции на одного работающего, р. | ||
2. Средняя заработная плата одного работающего, р. | ||
3. Темп прироста выработки продукции одного работающего, % по строке 1, | × | |
4. Темп прироста средней заработной платы одного работающего, % по строке 2, | × | |
5. Прирост зарплаты на 1 % прироста производительности труда (стр. 4 : стр. 3) | × |
2.2.4. Методические указания к анализу эффективности
использования основных фондов
Анализ эффективности использования основных фондов включает в себя следующие этапы.
1) Анализ выработки ведущего оборудования в цехе.
Источники информации: данные цеховых планов и цехового учета. Анализ проводится в аналитической табл. 2.21.
Таблица 2.21
Анализ интенсивной загрузки оборудования
Показатели | Предшествующий период | Отчетный период | Отклонение (+,-) | ||
по плану | фактически | от предшествующего периода | от плана | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Производственная программа ведущего оборудования цеха, тыс. рублей (или производственная программа цеха) | |||||
2. Отработано за год ведущим оборудованием цеха, тыс. станко-час. (или отработано в цехе тыс. станко-час.) 3.Часовая выработка оборудования (стр. 1 : стр. 2) |
2) Анализ эффективности организации ремонта оборудования.
источники информации: данные цехового учета.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.22.
Таблица 2.22
Анализ внеплановых простоев оборудования
Период времени | Режимный фонд времени работы оборудования | Внеплановые простои | В том числе по причинам | ||||
под наладки оборудования | ремонта оборудования | ||||||
станко-час. | % в режимном фонде | станко- час. | % | станко-час. | % | ||
Предшествующий период | |||||||
Отчетный период | |||||||
Изменение (+,-) |
3) Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности активной части основных фондов.
Источники информации: форма № П-1; Отчет о финансовых результатах; форма №11.
Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности активной части основных фондов включает в себя факторный анализ по моделям:
(2.38)
(2.39)
где Ra – рентабельность активной части основных фондов;
R – рентабельность основных фондов;
fa – фондоотдача активной части основных фондов;
f – фондоотдача;
dA – доля активной части основных фондов.
Оценка влияния факторов проводится по схеме:
, (2.40)
, (2.41)
, (2.41)
. (2.43)
Баланс влияния факторов:
, (2.44)
. (2.45)
Анализ и факторные расчеты выполняются в аналитической табл. 2.23.
Таблица 2.23
Анализ динамики фондоотдачи и рентабельности активной части основных фондов
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | ||
по плану | фактически | от предыдущего года | от плана | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, тыс. р. | |||||
2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. р. | |||||
3. Среднегодовая стоимость основного вида деятельности, тыс. р. | |||||
4. Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. р. | |||||
5. Удельный вес стоимости машин и оборудования в стоимости основных фондов (стр. 4 : стр. 3) | |||||
6. Фондоотдача основных фондов (стр. 1 : стр. 3) | |||||
7. Фондоотдача активной части основных фондов (стр. 1 : стр. 4) | |||||
8. Рентабельность основных фондов (стр. 2 : стр. 3) | |||||
9. Рентабельность активной части основных фондов (стр. 2 : стр. 4) |
4) Анализ влияния экстенсивного и интенсивного использования оборудования на показатель фондоотдачи.
Источники информации: форма № П-1; форма № 5-з; форма № 11.
Расчет влияния факторов на фондоотдачу может выполняться по моделям:
. (2.46)
условные обозначения показателей приведены в аналитической таблице 2.24.
Алгоритм оценки влияния факторов методом цепных подстановок:
, (2.47)
, (2.48)
, (2.49)
, (2.50)
, (2.51)
, (2.52)
, (2.53)
. (2.54)
Анализ динамики и расчет показателей ведется в аналитической табл. 2.24.
Таблица 2.24
Анализ динамики фондоотдачи
Показатели | Обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | Темп динамики, % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, тыс. р. | Q | ||||
2. Среднегодовая стоимость основных фондов основного вида деятельности, тыс. р. | F | ||||
3. Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. р. | Fa | ||||
4. Среднегодовая стоимость установленных машин и оборудования, тыс. р. | Fy | ||||
5. Среднегодовая стоимость действующих машин и оборудования, тыс. р. | Fg | ||||
6. Количество действующих машин и оборудования | ng | ||||
7. Количество отработанных машино (станко)-смен | Tсм | ||||
8. Количество отработанных машино (станко)-часов | Тч | ||||
9. Количество рабочих дней | D | ||||
Расчетные показатели: | |||||
10. Коэффициент доли активной части основных фондов (стр. 3 : стр. 2) | dA | ||||
11. Коэффициент установленных машин и оборудования (стр. 4 : стр. 3) | Ky | ||||
12. Коэффициент действующих машин и оборудования (стр. 5 : стр. 4) | Kg | ||||
13. Средняя стоимость единицы оборудования (стр.5 : стр.6) | |||||
14. Коэффициент сменности оборудования [(стр. 7 : (стр. 6 х стр. 9)] | Kсм | ||||
15. Продолжительность смены, час (стр. 8 : стр. 7) | t | ||||
16. Часовая производительность машин и оборудования (стр. 1 : стр. 8) | ωч | ||||
17. Фондоотдача с 1 р. стоимости основных фондов основного вида деятельности (стр. 1 : стр. 2) | f |
5) Оценка резервов роста объема производства вследствие улучшения использования основных фондов.
Источники информации: форма №П-1; форма №П-4; форма №П-11.
Оценка резервов роста объема производства проводится методом цепных подстановок на основе факторной модели:
, (2.55)
где - фондовооруженность труда;
- среднегодовая выработка на одного работника;
- среднегодовая стоимость основных фондов.
Схема определения влияния факторов:
, (2.56)
, (2.57)
. (2.58)
Балансовая модель:
. (2.59)
Анализ ведется в аналитической табл. 2.25.
Таблица 2.25
Факторный анализ объема выпуска продукции
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | |
в абсолютной сумме | в % | |||
1. выпуск товаров и услуг в фактических ценах, тыс. р. | ||||
2. Среднесписочная численность работников, чел. | ||||
3. Среднегодовая стоимость основных фондов основного вида деятельности | ||||
4. Среднегодовая выработка продукции на одного работника (стр.1 : стр.2) | ||||
5. Фондовооруженность труда (стр.2 : стр.3) |
6) Анализ степени использования производственной мощности.
Анализ выполняется в аналитической табл. 2.26.
Таблица 2.26
Анализ использования производственной мощности
Виды продукции | Единица измерения | Среднегодовая мощность | Фактический выпуск | Использование среднегодовой мощности | |||
Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Дата добавления: 2020-11-23; просмотров: 91; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!