Раскройте экономическое содержание понятия «налоговое регулирование», объект, цель и факторы, оказывающие влияние на этот процесс, актуальные направления воздействия.
Налоговое регулирование (НР) - это совокупность мер прямого и косвенного воздействия государства на экономические и социальные процессы, путем использования налоговых инструментов с целью стимулирования экономического роста в стране и повышения благосостояния общества.
Объекты НР: величина совокупного спроса и предложения, соотношение потребления, сбережения и накопления, инвестиционные процессы, инновационная деятельность, доходы физических и юридических лиц, уровень занятости, динамика воспроизводственных процессов, отраслевая и региональная структура экономики и т.д.
Субъекты НР: регион, отрасль, вид деятельности.
Основная цель НР: установление рациональных экономических отношений, с помощью которых будут уравновешены государственные и частные экономические интересы общества.
Факторы, оказывающие влияние на формирование принципов НР:
- Развитие производительных сил сопровождалось адекватной этому процессу эволюцией практики налогообложения;
- В результате систематизации и развития экономических взглядов на природу и роль налогов были определены основные правила налогообложения;
- Изменение рыночного механизма и роли государства в экономической жизни, кризисы перепроизводства повлияли на признание необходимости государственного регулирования.
Актуальные направления воздействия:
- налоговое стимулирование с/х деятельности
|
|
|
- налоговое стимулирование инновационной и инвестиционной деятельности
- налогообложение офшорных компаний в России
Дайте характеристику следующих инструментов налогового регулирования экономики: освобождение от уплаты налогов, специальные налоговые режимы.
Виды налоговых льгот:
1. Освобождение от уплаты налога. Льгота направлена на плательщика налога, т.е. определенные категории плательщиков освобождаются от уплаты налогов (не признаются плательщиками налога). Например, не признаются плательщиками НДС организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи. Освобождены от уплаты земельного налога религиозные организации в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения.
2. Налоговые изъятия. Льгота направлена на объект налогообложения. Например, из спиртосодержащей продукции не признаются подакцизной парфюмерно-косметическая продукция, лекарственные средства.
3. Налоговые вычеты. Льгота направлена на налоговую базу. Например, социальный налоговый вычет по НДФЛ (налоговая база уменьшается на сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов по обучению своих детей).
|
|
|
4. Пониженная налоговая ставка. Например, ставка НДС в размере 10% установлена на лекарства, книжную продукцию, товары для детей и др.
5. Отсрочка или рассрочка уплаты налога. Налоговая льгота направлена на изменение срока уплаты налога.
Специальные налоговые режимы
в соответствии со ст. 18 НК РФ признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени. При установлении специальных налоговых режимов элементы налогообложения и налоговые льготы определяются в порядке, устанавливаемом НК РФ, а иные особые правила могут содержаться в других федеральных законах.
· Поддержка малого и среднего бизнеса
· Перераспределение доходов между крупным и малым
· регламентируется Налоговым кодексом РФ, законами региональных органов власти, другими общегосударственными законами;
· на определенный период времени;
· имеют конкретную целевую направленность действия по улучшению экономическо-го положения отдельных налогоплательщиков и подчиняются требованиям проведе-ния налоговой политики государства
Виды:
· упрощенная система налогообложения,
· единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог,
· система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, заменяющие уплату части налогов единым налогом.
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 83; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!