Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности
Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения нормативов безопасного функционирования разработана в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору. Согласно данной методике собственный (нормативный) капитал банка подразделяется на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и III уровня).Размер основного капитала (капитал I уровня) рассчитывается путем суммирования следующих показателей: - величина зарегистрированного уставного фонда; - эмиссионный доход; - фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом.Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования таких показателей как: - прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией; - прибыль текущего года;- фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал; - общие резервы, на покрытие возможных убытков, создаваемые банком в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами;- переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;- привлеченный долгосрочныйсубординированный кредит (заем); - переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи; - переоценка прочих статей баланса. Дополнительный капитала III уровня включает краткосрочный субординированный кредит. При расчете капитала банка следует учитывать следующие установленные ограничения:- общие резервы, включаются в расчет дополнительного капитала II уровня в размере не более 1,25 % от общей суммы активов, оцененных (взвешенных) по уровню кредитного риска; - долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала II уровня в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала; - краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 процентов от капитала I и II уровней, имеющегося у банка для покрытия величины рыночных рисков; - дополнительный капитал (II и III) включается в расчет НКБ в сумме, не превышающей величину основного капитала.
|
|
|
Расчёт показателя «нормативный капитал банка» можно представить следующим образом:
НКБ = (ОК I +(ДК II + ДК III )) – Иммоб. – НСР а/кр.р - НСР об.ц.б. - НСР оп.внеб. - Им. д.у. – ВЗ– СКпр. – При, где
НКБ –нормативный капитал банка;
ОК I – основной капитал банка (капитал первого уровня);
ДК II - дополнительный капитал банка второго уровня;
ДК III - дополнительный капитал банка третьего уровня;
Иммоб. – иммобилизация;
|
|
|
НСРа/кр.р - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов;
НСР об.ц.б. - недосозданный специальный резерв под обесценивание ценных бумаг;
НСР оп.внеб. - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе;
Им.д.у. - имущество, переданное банком в доверительное управление;
ВЗ – выданные займы;
СКпр – субординированный кредит (займ) предоставленный;
При – превышение суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).Существуют понятия капитала БРУТТО и НЕТТО. Капиталом БРУТТО можно считать сумму основного и дополнительного капитала, а капталом НЕТТО – их совокупную величину, уменьшенную на суммы иммобилизации; выданных займов; недосозданных резервов на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, под обесценивание ценных бумаг, на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе; имущества, переданного банком в доверительное управление; предоставленного субординированного кредита и превышения совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером. Основной смысл вычитания сумм недосозданных резервов , заключается в том, что таким образом предпринимается попытка откорректировать размеры прибыли, являющейся одним из составных элементов капитала банка, и учесть в расчёте капитала её реальную величину. Известно, что отчисления в данные резервы относятся на расходы банка.
|
|
|
Под иммобилизациейпонимается недостаток источников собственных средств банка на покрытие затрат капитального характера. Расчёт иммобилизации производится путём суммирования остатков по тем балансовым счетам, на которых учитываются средства, являющиеся источниками для осуществления капитальных затрат банка: амортизация собственных основных средств, включая средства, сданные в аренду, уставный фонд, эмиссионный доход, фонды банка, включая фонды переоценки, прибыль прошлых лет и отчётного года с учетом использования,
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 117; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!