Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 44 страница
По строке 060 отражают сумму налоговых вычетов по неподтвержденному экспорту. Эту сумму определяют путем сложения величин, отраженных по строкам 040 по каждому коду операции.
По строке 070 записаны коды операций, приведенные в приложении N 1 к порядку заполнения декларации.
По строкам 080 - 100 отразите суммы корректировки налоговой базы, НДС, начисленного по ставкам 10 и 18%, и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от них) по неподтвержденному экспорту. По строке 080 в декларации за квартал, в котором товары были возвращены (или от них отказались), укажите соответствующую сумму, на которую корректируется налоговая база.
По строке 090 отражают корректировку сумм НДС, начисленных по ставкам 10 и 18%.
По строке 100 отражают сумму НДС, ранее принятую к вычету и подлежащую восстановлению.
По строке 110 записаны коды операций, приведенные в приложении N 1 к порядку заполнения декларации.
По строкам 120 - 150 отразите суммы корректировки налоговой базы по неподтвержденному экспорту. В декларации за квартал, в котором признано такое изменение цены реализации, по строке 120 укажите сумму, на которую корректируется налоговая база.
По строке 130 указывают сумму, на которую корректируются суммы НДС, ранее исчисленные по ставкам 10 и 18%.
По строке 140 отражают сумму, на которую корректируется налоговая база.
По строке 150 отражают сумму, на которую корректируется НДС, ранее исчисленный по ставкам 10 и 18%.
|
|
|
Сумма НДС указывается по строке 160, если сумма величин по строкам 050, 100 и 130 превышает сумму значений по строкам 060, 090 и 150. Ее рассчитывают как сумму величин по строкам 050, 100 и 130, уменьшенную на сумму значений по строкам 060, 090 и 150.
Сумма НДС указывается по строке 170, если сумма величин по строкам 050, 100 и 130 меньше сумм значений по строкам 060, 090 и 150. Ее рассчитывают как сумму величин по строкам 060, 090 и 150, уменьшенную на сумму значений по строкам 050, 100 и 130.
Пример. Заполнение "экспортных" разделов декларации по НДС
АО "Экспортер" в IV квартале 2017 г. осуществило следующие хозяйственные операции:
а) собрало полный пакет документов (согласно ст. 165 НК РФ), подтверждающих экспорт в Германию партии товаров, которая была отгружена в октябре 2017 г. на общую сумму 30 000 евро. Сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров, составила 130 000 руб. Курс Банка России на дату отгрузки товаров составил 77 руб/евро (цифры условные);
б) не подтвердило экспорт партии товаров на сумму 5 000 000 руб., реализованных в мае 2017 г. в Финляндию. Поэтому на 181-й день исчислило налог по ставке 18% и приняло к вычету входной НДС в сумме 540 000 руб.
У АО "Экспортер" в IV квартале 2017 г. возникло право на включение в налоговые вычеты сумм НДС, предъявленных поставщиками:
|
|
|
- в размере 140 500 руб. по реализации товаров на экспорт в Республику Беларусь (выручка составила 200 000 руб.), обоснованность применения нулевой ставки по которой подтверждена в налоговой декларации за III квартал 2017 года;
- в размере 240 000 руб. по реализации товаров на экспорт в Китай в IV квартале 2016 г. (выручка составила 2 200 000 руб.), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которой не была документально подтверждена.
По этим данным разделы 1, 4 и 5 декларации по НДС за IV квартал 2017 г. будут выглядеть так, как показано на следующих страницах.
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │7│7│1│8│0│9│4│3│2│1│-│-│
│0031│0024│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│
|
|
|
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 1. Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),
по данным налогоплательщика
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО 010 │4│5│3│0│2│0│0│0│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│3│0│1│0│0│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│
классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
|
|
|
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, подлежащая 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
уплате в бюджет в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
соответствии с пунктом 5
статьи 173 Налогового
кодекса Российской
Федерации
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, подлежащая 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
уплате в бюджет └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в соответствии с пунктом 1
статьи 173 Налогового
кодекса Российской
Федерации
(величина разницы суммы
строк 200 раздела 3, 130
раздела 4, 160 раздела 6
и суммы строк
210 раздела 3,
120 раздела 4,
080 раздела 5,
090 раздела 5,
170 раздела 6 >= 0)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, исчисленная 050 │5│1│0│5│0│0│-│-│-│-│-│-│
к возмещению из бюджета └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в соответствии с пунктом 2
статьи 173 Налогового
кодекса Российской
Федерации
(величина разницы суммы
строк 200 раздела 3, 130
раздела 4, 160 раздела 6
и суммы строк
210 раздела 3,
120 раздела 4,
080 раздела 5,
090 раздела 5,
170 раздела 6 < 0)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Регистрационный номер 060 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
договора инвестиционного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
товарищества
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата начала действия 070 │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│
договора инвестиционного └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
товарищества
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата окончания действия 080 │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│
договора инвестиционного └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
товарищества
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Попов 25.01.2018
------------- (подпись) ----------- (дата)
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │7│7│1│8│0│9│4│3│2│1│-│-│
│0031│0086│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой
ставки 0 процентов по которым документально подтверждена <1>
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции 010 │1│0│1│1│4│1│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Налоговая база 020 │2│3│1│0│0│0│0│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Налоговые вычеты по операциям, 030 │1│3│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
обоснованность применения налоговой ставки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
0 процентов по которым документально
подтверждена
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, ранее исчисленная по 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
операциям, обоснованность применения └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
налоговой ставки 0 процентов по которым
ранее не была документально
подтверждена
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, ранее принятая к вычету и 050 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
подлежащая восстановлению └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции 010 │-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Налоговая база 020 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Налоговые вычеты по операциям, 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
обоснованность применения налоговой ставки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
0 процентов по которым документально
подтверждена
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, ранее исчисленная по 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
операциям, обоснованность применения └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
налоговой ставки 0 процентов по которым
ранее не была документально подтверждена
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, ранее принятая к вычету и 050 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
подлежащая восстановлению └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции 010 │-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Налоговая база 020 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 164; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!