Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 41 страница
- в третьей строчке - 2016 год;
- в четвертой строчке - 2017 год.
В графу 2 строки 070 впишите дату начала использования объекта недвижимости (реконструированного объекта) для операций, не облагаемых НДС, в том календарном году, за который вы составляете приложение 1. Если в этом календарном году вы использовали недвижимое имущество для облагаемых налогом операций, то в графах 2 - 4 по строке 070 поставьте прочерки.
В графе 3 по строке 070 отразите долю отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, не облагаемых НДС, в общей стоимости отгрузки. Долю указывают в процентах и округляют с точностью до одного знака после запятой.
Сумму НДС, подлежащую восстановлению и уплате в бюджет в том году, за который вы составляете приложение 1, рассчитайте в графе 4 строки 070. Сделайте это так: 1/10 часть суммы, указанной по строке 060, умножьте на показатель графы 3 строки 070 за тот календарный год, за который вы составляете приложение 1, и разделите на 100.
В дальнейшем эту сумму переносят в строку 080 раздела 3 декларации, составленной за IV квартал.
Пример. Заполнение приложений 1 к разделу 3 декларации по НДС
12 января 2014 года АО "Орион" приобрело здание цеха. В этот же день здание было введено в эксплуатацию, и с февраля на него начала начисляться амортизация.
Стоимость здания составила 18 880 000 руб. (в т.ч. НДС - 2 880 000 руб.).
Сумма налога по нему была принята к вычету.
В 2015 и последующих годах в цехе стали производить как облагаемую, так и не облагаемую НДС продукцию.
|
|
|
Начиная с 2015 г. "Ориону" нужно ежегодно в течение 10 лет заполнять приложение 1 для восстановления НДС по первоначальной стоимости здания цеха. Сумма налога к восстановлению рассчитывается исходя из суммы НДС 288 000 руб. (2 880 000 руб. : 10 лет).
В марте 2017 г. "Орион" провел реконструкцию здания, затраты на которую составили 4 720 000 руб. (в т.ч. НДС - 720 000 руб.). Стоимость здания увеличилась на сумму расходов на реконструкцию. С апреля 2017 г. началось начисление амортизации с новой измененной стоимости.
Начиная с 2017 г. "Ориону" нужно ежегодно в течение 10 лет заполнять дополнительное приложение 1 для восстановления НДС по расходам на реконструкцию здания. Сумма налога к восстановлению рассчитывается исходя из суммы НДС 72 000 руб. (720 000 руб. : 10 лет).
Таким образом, с 2017 г. "Орион" будет заполнять два приложения 1 к разделу 3.
Допустим, выручка от реализации продукции (без НДС) составила:
в 2015 г.
- от реализации продукции, облагаемой НДС, - 42 000 000 руб. (40% от ее общей суммы);
- от реализации продукции, не облагаемой НДС, - 63 000 000 руб. (60% от ее общей суммы);
в 2016 г.
- от реализации продукции, облагаемой НДС, - 27 000 000 руб. (30% от ее общей суммы);
|
|
|
- от реализации продукции, не облагаемой НДС, - 63 000 000 руб. (70% от ее общей суммы);
в 2017 г.
- от реализации продукции, облагаемой НДС, - 21 000 000 руб. (15% от ее общей суммы);
- от реализации продукции, не облагаемой НДС, - 119 000 000 руб. (85% от ее общей суммы).
Два приложения 1 к разделу 3 декларации за IV квартал 2017 года будут заполнены так, как показано на следующих страницах.
┌─┐ │││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘ │││││││││││└─┘ ИНН │7│7│1│8│0│9│4│3│2│1│-│-│
│0031│0062│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│1│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│6│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение 1 к разделу 3 декларации
|
|
|
Сумма налога, подлежащая восстановлению
и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие
календарные годы
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Наименование объекта │З│Д│А│Н│И│Е│ │Ц│Е│Х│А│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
основного средства └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код строки 010) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
|
|
|
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции по объекту основного средства (код строки 020) │1│0│1│1│8│0│3│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Дата ввода объекта основного средства в эксплуатацию ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
для исчисления амортизации (код строки 030) │1│2│.│0│1│.│2│0│1│4│
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
Дата начала начисления амортизационных отчислений ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
по объекту основного средства (код строки 040) │0│1│.│0│2│.│2│0│1│4│
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
Стоимость объекта основного средства на дату ввода ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
объекта в эксплуатацию без учета налога (код строки 050) │1│6│0│0│0│0│0│0│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога, принятая к вычету по объекту основного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
средства (код строки 060) │2│8│8│0│0│0│0│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(код строки 070)
За истекший Дата начала Доля отгруженных Сумма налога,
календарный год использования объекта товаров (работ, подлежащая
(предыдущие основного средства услуг), имущественных восстановлению и
календарные годы) для операций, прав, не облагаемых уплате в бюджет за
указанных в пункте 2 налогом, в общей календарный год
статьи 170 Налогового стоимости отгрузки (%) (истекшие календарные
кодекса Российской годы) в рублях
Федерации
1 2 3 4
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│2│0│1│4│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│2│0│1│5│ │0│3│.│0│1│.│2│0│1│5│ │6│0│-│.│-│ │1│7│2│8│0│0│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│2│0│1│6│ │0│4│.│0│1│.│2│0│1│6│ │7│0│-│.│-│ │2│0│1│6│0│0│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│2│0│1│7│ │0│3│.│0│1│.│2│0│1│7│ │8│5│-│.│-│ │2│4│4│8│0│0│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│ │-│-│.│-│-│.│-│-│-│-│ │-│-│-│.│-│ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 159; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!