Анализ себестоимости ста рублей выручки
Тарифы филиала «Междугородная связь» РУП «Белтелеком», динамика и структура его доходов
Филиал “Междугородная связь” РУП “Белтелеком” оказывает свои услуги для физических и юридических лиц. Для наглядности сведём предоставляемые услуги и их тарифы в табл. 1.
Таблица 1 Стоимость услуг филиала “Междугородная связь” за 2006-2008 гг.
| Виды услуг | Стоимость услуг, р. | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | |
| Предоставление в пользование каналов для планового вещания - каналы телевизионного вещания за 1 канало км/час - аналоговые | 26 | 32 | 40 |
| - цифровые со скоростью 34 Мбит/с | 51 | 62 | 79 |
| - цифровые со скоростью 140 Мбит/с | 123 | 149 | 191 |
| Выделение программ телевизионного вещания за 1 час выделения - аналогового канала | 9 | 12 | 15 |
| - цифрового канала со скоростью 34 Мбит/с | 19 | 22 | 29 |
| - цифрового канала со скоростью 140 Мбит/с | 44 | 54 | 69 |
| Эксплуатационно-техническое обслуживание средств электросвязи филиалов РУП "Белтелеком", с предоставлением в пользование оборудования: - модемов, за 1 порт | − | 84 370 | 98 130 |
| - Кросс-коннекторные мультиплексоры, за 1 порт | − | 22 790 | 26 510 |
| - Мультиплексирующее, за 1 порт | − | 19 220 | 22 350 |
| - Аналого-цифрового сопряжения, за 1 порт | − | 50 940 | 51 350 |
| - Стоек переключения, оптических кроссов, патчпанелей, за 1 ед. оборудования | − | 81 050 | 94 270 |
| - Маршрутизатор, за 1 ед. оборудования | − | 1 091 320 | 1 269 300 |
| - Электропитания (ИБП), за 1 ед. оборудования | − | 64 300 | 70 990 |
| - Коммутирующего, за 1 ед. оборудования | − | 116 850 | 135 900 |
| - Система синхронизации, за 1 порт | − | − | 53 940 |
| Выдача техусловий и разрешений | 24 170 | 29 490 | 37 730 |
|
|
|
Необходимо заметить, что каналы предоставляются в пользование как для планового, так и внепланового вещания, поэтому для примера рассмотрим как изменяются тарифы на предоставления в пользование телевизионных каналов. Расчёт тарифов производится на основании "Прейскуранта на услуги электрической связи общего пользования, оказываемые юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям”.
Эксплуатационно-техническое обслуживание производится как линейно-кабельных сооружений, так и оборудования связи и при этом включает в себя: текущее техническое обслуживание, периодический контроль исправности аппаратуры связи, текущий ремонт. Для примера рассмотрим тарифы установленные на эксплуатационно-техническое обслуживание средств электросвязи филиалов РУП "Белтелеком", с предоставлением в пользование различных видов оборудования.
|
|
|
Тарифы на такие виды предоставляемых услуг, как аренда помещений, сооружений, оборудования производится в соответствии с постановлением Министерства экономики и Министерства финансов Республики Беларусь № 217/138 от 26.09.2005 г. - "Временного положения о порядке определения размеров арендной платы за сдаваемое в аренду оборудование, находящееся в республиканской собственности".
Расчёт стоимости заправки баллонов сжатым воздухом, а также проверка и ремонт средств измерений (приборов) связи, рассчитывается исходя из плановой калькуляции стоимости работ.
Таблица 2 Динамика изменения тарифов филиала “Междугородная связь”
| Виды услуг | Рост за 2007 г., % | Рост 2008 г., % |
| Предоставление в пользование каналов для планового вещания - каналы телевизионного вещания за1 канало км/час - аналоговые | 121,6 | 127,3 |
| - цифровые со скоростью 34 Мбит/с | 121,9 | 127,6 |
| - цифровые со скоростью 140 Мбит/с | 121,6 | 127,8 |
| -Выделение программ телевизионного вещания за 1 час выделения - аналогового канала | 122,1 | 128,1 |
| - цифрового канала со скоростью 34 Мбит/с | 121,1 | 127,7 |
| - цифрового канала со скоростью 140 Мбит/с | 121,4 | 128,1 |
| Эксплуатационно-техническое обслуживание средств электросвязи филиалов РУП «Белтелеком», с предоставлением в пользование оборудования: -(модемов), за 1 порт | - | 116,3 |
| -Кросс-коннекторное мультиплексоры, за 1 порт | - | 116,3 |
| -Мультиплексирующее, за 1 порт | - | 116,2 |
| - Аналого-цифрового сопряжения, за 1 порт | - | 100,8 |
| - Стоек переключения, оптических кроссов, патчпанелей, за 1 ед. оборудования | - | 116,3 |
| - Маршрутизатор, за 1 ед. оборудования | - | 116,3 |
| -Электропитания (ИБП), за 1 ед. оборудования | - | 110,4 |
| - Коммутирующего, за 1 ед. оборудования | - | 116,3 |
| - Система синхронизации, за 1 порт | - | - |
| Выдача техусловий и разрешений | 122,0 | 127,9 |
|
|
|
Изучив табл. 2 можно сказать, что изменение тарифов происходит в сторону их увеличения по всем видам услуг достаточно умеренными темпами.
Достаточно большими темпами (на 20 % в год) увеличиваются тарифы на услуги предоставления в пользование каналов, как аналоговых, так и цифровых.
Доходы предоставляют собой денежные средства, получаемые организациями связи за предоставляемые потребителям услуги по установленным тарифам.
Основные услуги, оказываемые филиалом “Междугородная связь” можно разделить на 2 вида: услуги при участии в едином технологическом процессе от РУП “Белтелеком” и других организаций. Данные о доходах разместим в табл.3.
|
|
|
Таблица 3 Структура выручки от реализации продукции филиала “Междугородная связь” за 2005-2008 гг.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||||
| млн. р. | млн. р. | % к 2005 | млн. р. | % к 2006 | млн. р. | % к 2007 | |||
| Выручка от реализации продукции, млн.р. | 20 253 | 31 074 | 153,43 | 41 319 | 132,97 | 52 366 | 126,74 | ||
| в том числе: |
|
| |||||||
| а) за участие в едином технологическом процессе от РУП «Белтелеком» | 18 501 | 26 622 | 143,89 | 33 749 | 126,77 | 32 293 | 95,69 | ||
| б) от других | 1 752 | 4 452 | 254,11 | 7 570 | 170,04 | 20 073 | 265,17 | ||
Отобразим структуру доходов филиала “Междугородная связь” РУП “Белтелеком” на рис. 1 в период с 2005 г. до 2008 г.
Рис. 1 Структура выручки от реализации продукции
Как видно из рис. 1 за весь установленный период наблюдается постоянное увеличение выручки, причём с каждым годом всё большими темпами. Такое увеличение связано, прежде всего, с ростом тарифов на оказываемые услуги, а так же с увеличением предоставляемых в пользование новых цифровых потоков, каналов связи для распространения программ телевидения и радиовещания, технического перевооружения первичной сети, что увеличивает ее пропускную способность. За последние годы достаточно большую долю доходов стали занимать предоставления в аренду антенно-мачтовых сооружений и помещений для операторов мобильной связи и других потребителей. Увеличение выручки связано так же непосредственно с увеличением объёма предоставляемых услуг связи.
Необходимо отметить, что меняется и структура выручки. Если в 2005 г. доля выручки от других организаций составляла всего 9% , то с каждым последующим годом она растёт, и уже в 2008 г. она составила 38%. Связано это с предоставлением в аренду антенно-мачтовых сооружений и помещений для операторов мобильной связи (МТС, Velcom, Белсел)
Отобразим изменение выручки филиала “Междугородная связь” в фактических ценах на рис. 2.
Рис. 2 Динамика выручки от реализации продукции
Для более точного анализа доходов переведём цены в сопоставимые, умножив их на соответствующие коэффициенты. Представим динамику доходов за 2005-2008 гг. в сопоставимых ценах в табл. 4.
Таблица 4 Динамика доходов в сопоставимых ценах за 2005 – 2008 гг.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
| млн.р. | млн. р. | % к 2005 | млн. р. | % к 2006 | млн. р. | % к 2007 | |
| Выручка от реализации продукции, млн.р. – всего | 20 253 | 38 259 | 188,90 | 50 753 | 132,66 | 52 366 | 103,18 |
| в том числе: | |||||||
| а) за участие в едином технологическом процессе от РУП «Белтелеком» | 18 501 | 29 540 | 159,67 | 37 404 | 126,62 | 32 293 | 86,34 |
| б) от других | 1 752 | 4 940 | 281,96 | 8 390 | 169,84 | 20 073 | 239,25 |
Отобразим изменение выручки филиала “Междугородная связь” в сопоставимых ценах на рис. 3.
Рис. 3 Изменение выручки филиала “Междугородная связь” в сопоставимых ценах
Судя по представленным выше рисункам видно, что за весь установленный период наблюдается постоянное увеличение выручки, причём с каждым годом всё большими темпами. Такое увеличение связано, прежде всего, с ростом тарифов на оказываемые услуги, а так же с увеличением предоставляемых в пользование новых цифровых потоков, каналов связи для распространения программ телевидения и радиовещания, технического перевооружения первичной сети, что увеличивает ее пропускную способность. За последние годы достаточно большую долю доходов стали занимать предоставления в аренду антенно-мачтовых сооружений и помещений для операторов мобильной связи и других потребителей. Увеличение выручки связано так же непосредственно с увеличением объёма предоставляемых услуг связи.
Необходимо отметить, что меняется и структура выручки. Если в 2005 г. доля выручки от других организаций составляла всего 9%, то с каждым последующим годом она растёт, и уже в 2008 г. она составила 38%. Связано это с увеличением предоставляемых в аренду антенно-мачтовых сооружений и помещений для всех операторов мобильной связи.
В табл. 5 проведем анализ прибыли.
Исходя из структуры балансовой прибыли видно, что в 2005 г. её доля, как от реализации услуг, так и от прочих услуг была практически одинаковой. С 2006 г. эта структура начинает меняется в сторону увеличения доли прибыли от реализации услуг. И уже к 2008 г. становится отчётливо видно, что основную часть балансовой прибыли составляет реализация услуг.
Таблица 5 Анализ и изменение прибыли за 2005-2008 гг.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
| млн. р. | млн. р. | % к 2005 | млн. р. | % к 2006 | млн. р. | % к 2007 | |
| Выручка от реализации | 20 253 | 31 074 | 153,43 | 41 319 | 132,97 | 52 366 | 126,74 |
| Налоги и отчисления из выручки | 4 105 | 6 316 | 153,86 | 7 742 | 122,58 | 9 707 | 125,38 |
| Затраты на производство и реализацию услуг | 15 902 | 22 702 | 142,76 | 29 550 | 130,16 | 35 136 | 118,90 |
| Прибыль от реализации услуг | 246 | 2 055 | 835,37 | 5 948 | 289,44 | 5 750 | 96,67 |
| Прочая прибыль(+), убыток(-) | 255 | 872 | 341,96 | 516 | 59,17 | 17 | 3,29 |
| Прибыль(+), убыток(-) балансовая | 501 | 2 927 | 584,23 | 6 464 | 220,84 | 5 767 | 89,22 |
Для наглядности отобразим данные табл. 5 на рис. 4.
Рис. 4 Структура балансовой прибыли филиала «Междугородная связь» за 2005-2008 гг.
Структура и динамика затрат
Расходы филиала “Междугородная связь” за 2006-2008 гг. представим в табл. 6.
Таблица 6
Затраты на производство продукции за 2006 – 2008 гг.
| Показатели | Расходы по видам деятельности, млн. р. | Структура расходов по годам, % | Динамика, % | |||||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | |
| Материальные затраты всего | 2 886 | 4 638 | 4 416 | 12,71 | 14,29 | 12,05 | 160,7 | 95,21 |
| Расходы на оплату труда | 5 089 | 6 549 | 8 037 | 22,42 | 20,18 | 21,93 | 128,7 | 122,7 |
| Отчисления на социальные нужды | 1 967 | 2 712 | 3 570 | 8,66 | 8,35 | 9,74 | 137,9 | 131,6 |
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 8 247 | 12 208 | 13 285 | 36,33 | 37,61 | 36,25 | 148 | 108,8 |
| Прочие затраты | 4 514 | 6 353 | 7 344 | 19,88 | 19,57 | 20,04 | 140,7 | 115,6 |
| Затраты всего | 22 703 | 32 460 | 36 652 | 100 | 100 | 100 | - | - |
Все затраты предприятия в зависимости от их экономического содержания группируются по следующим экономическим элементам: материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств и нематериальных активов, прочие затраты.
Статья “Материальные затраты” включает в себя: сырьё и материалы, покупные комплектующие изделия, работы и услуги производственного характера, выполняемого сторонними организациями.
В состав “Прочих” затрат входят: арендная плата, суточные, платежи по страхованию, налоги и платежи, включаемые в себестоимость продукции (инновационный фонд), представительские расходы, оплата нематериальных услуг сторонних организаций, которые включают в себя следующие услуги: связи, информационно - вычислительного обслуживания, вневедомственной охраны, вневедомственной охраны, рекламных агентств и аудиторских организаций, пассажирского транспорта, банков, коммунального хозяйства и бытового обслуживания, образования, здравоохранения, юридических организаций и другие затраты.
Рис. 5 Структура расходов филиала “Междугородная связь” в 2006 г.
Рис. 6 Структура расходов филиала “Междугородная связь” в 2007 г.
Рис. 7 Структура расходов филиала “Междугородная связь” в 2008 г.
Для более точного анализа расходов переведём цены в сопоставимые, умножив их на соответствующие коэффициенты. Представим динамику расходов за 2005-2008 гг. в сопоставимых ценах в табл. 7.
Таблица 7 Динамика расходов в сопоставимых ценах за 2006–2008 гг.
| Наименование показателей | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | структура расходов по гг., % | динамика, % | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | ||||
| Затраты на производство продукции (работ, услуг) (сумма строк 1-5) | 25 382 | 35 836 | 36 652 | 100 | 100 | 100 | 141 | 102 |
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Материальные затраты | 3 227 | 5 120 | 4 416 | 13 | 14 | 12 | 159 | 86 |
| 2. Расходы на оплату труда | 5 690 | 7 230 | 8 037 | 22 | 20 | 22 | 127 | 111 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 2 199 | 2 994 | 3 570 | 9 | 8 | 10 | 136 | 119 |
| 4. Амортизация основных средств и нематериальн активов | 9 220 | 13 478 | 13 285 | 36 | 38 | 36 | 146 | 99 |
| 5. Прочие затраты | 5 047 | 7 014 | 7 344 | 20 | 20 | 20 | 139 | 105 |
Отобразим затраты на производство продукции в сопоставимых ценах на рис. 8.
Рис. 8 Динамика затрат на производство продукции в сопоставимых ценах
Анализируя данные табл. 6 и вышеприведённые рисунки можно сделать вывод, что структура затрат за данные 3 года практически не меняется. Самый большой удельный вес занимают амортизационные отчисления (в среднем 36,5%), это значит, что филиал является фондоёмким. Второе место по величине затрат занимают прочие затраты (20%) в основном за счет отчислений в инновационный фонд. Расходы на оплату труда занимают в среднем 20,75% . Незначительный удельный вес занимают отчисления на социальные нужды и составляют в среднем за 3 года – 9%, а также материальные затраты (в среднем 13%).
Необходимо отметить, что все статьи затрат значительно выросли за 2006 г. Так, в 2007 г. наибольшее увеличение произошло статьи материальных затрат на 60,7%, увеличились затраты и на остальные статьи затрат: расходы на оплату труда - на 28,7%, отчисления на социальные нужды – на 37,9%, амортизация – на 48%, прочие затраты – на 40,7%.
Однако за 2007 год происходит снижение материальных затрат и амортизационных отчислений, уменьшается также и статья прочих затрат.
Анализ себестоимости ста рублей выручки
Для определения себестоимости ста руб. выручки построим табл. 8
Таблица 8 Анализ и динамика 100 руб. выручки
| Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
| факт | % к 2005 | факт | % к 2006 | факт | % к 2007 | ||
| Выручка от реализации продукции, млн. р. | 20 253 | 31 074 | 153,43 | 41 319 | 132,97 | 52 366 | 126,74 |
| Налоги и отчисления из выручки, млн. р. | 4 105 | 6 316 | 153,86 | 7 742 | 122,58 | 9 707 | 125,38 |
| Затраты, млн. р. | 15 902 | 22 703 | 142,77 | 27 629 | 121,70 | 36 909 | 133,59 |
| Себестоимость 100 р. выручки, р. | 98,48 | 91,70 | 93,12 | 82,29 | 89,73 | 86,52 | 105,15 |
По данным табл. 8 видно, что себестоимость 100 р. выручки снижалась с 2005 г. по 2007 г. и в 2007 г. она составила 82,29 р., но в 2008 г. себестоимость увеличивается на 5% и составляет 86, 52%.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 116; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!