Детализация анализа по статье «Содержание и ремонт».
Анализ показал, что принятая нами с вами смета убыточна. И убыточна она по ряду причин:
1. В смету не заложены расходы на отпуска работникам.
В случае ухода работника в отпуск и на его место кто-то будет приглашен для замещения на этот период, нам будет по сути не с чего ему платить… плюс отчисления в ПФ и ФСС.
В случае увольнения работника, работодатель обязан выплачивать ему компенсацию за неиспользованный отпуск + взносы. Это тоже не заложено в смету.
Тем не менее, в этом году такое было. И уволившаяся есть и отпуск с замещением был.
Тут не идет речь, что нужно на всех работников прибавить по окладу + взносы, но хотя бы какую-то резервную сумму стоит предусмотреть.
2. В смету не заложены премиальные + налоги к ним, а мы их выплачиваем дворнику и уборщице в снежный период.
3. Касательно взносов в пенсионный фонд.
Закончился льготный период по процентной ставке по взносам в ПФ. До 2019 года начислялось 20%, с 2019 года начисления в ПФ будут производиться по ставке 30%. Это тоже в смете на 2019 год не учтено.
4. По статье «Хозяйственные и канцелярские расходы, маршрутный лист» произошел большой перерасход. На 11 месяцев предусмотрены 16 500 рублей, а фактически на эту статью отнесено 31 289,10 руб.
Соглашусь с тем, что у нас есть и статьи доноры такие, как «За субботник», «Слив систем отопления и водоснабжения», но что делать если в 2019 году абсолютно все выйдут на субботник, и никто не воспользуется сливом систем? Собирать каждый раз общее собрание, когда понадобится купить кисточку или новый инвентарь для уборщицы и дворника?
|
|
|
5. По статье «Судебные издержки» и то перерасход, хотя эта статья в прошлые года была статьей – донором.
Практически все вышеизложенное следует принять в учет и пересчитать смету.
Детализация анализа по взаимозачету по двери первого подъезда.
Во время проведения ремонта первого этажа в первом подъезде ТСЖ не располагало необходимыми денежными средствами для расчета за материалы и работы в полном объеме. Тогда собственником квартиры № 21, не имеющим на тот момент долгов по коммунальным платежам, было предложено установить дверь, за счет его средств, которые ТСЖ ему постепенно вернет, путем не взимания с него платы по коммунальным платежам. Так как, данный собственник, являясь сотрудником организации, которая установила нам дверь, не имел на тот момент денежных средств для полного погашения задолженности по двери, он по внутреннему согласию с работодателем осуществляет погашение задолженности в рассрочку в пределах, начисляемых ему коммунальных платежей. Проще говоря, собственник квартиры № 21 предоставил рассрочку ТСЖ по оплате за дверь. Такая схема оплаты услуг не противоречит законодательству, но требует определенного отражения в бухгалтерском учете ТСЖ и должна быть подтверждена документально.
|
|
|
Ревизионной комиссии не было предоставлено документального обоснования произведенного взаимозачета.
Из пояснений председателя стало понятно, что после полной оплаты за дверь в ТСЖ будут предоставлены документы, подтверждающие полное погашение долга.
Заключение ревизионной комиссии:
1. Если по электроэнергии, природному газу и тех. обслуживанию домофона все предельно понятно и сходится (за исключением одного месяца с электроэнергией), то с тепловой энергией, водоснабжением и водоотведением не все так однозначно.
В связи с вышеизложенной с судебной практикой и нашему ТСЖ стоит задуматься о подаче иска в суд о незаконном обогащении поставщика ресурса тепловой энергии в летний период. В случае выигрыша дела мы раз и на всегда сможем забыть про распри относительно распределения лишних гекаколорий.
2. Денежные средства начисленные, но не потраченные не разворовываются, а остаются в распоряжении ТСЖ, т.е. нас с вами и идут на удовлетворение наших с вами потребностей, которые в смету даже не включены, но нужны нам. Но, в этом случае необходимо включить в ежемесячный отчет информацию о движении денежных средств по статье «Резервный фонд». Мы живем уже пять лет с такой системой начислений и все у нас в целом то даже очень неплохо, и долгов перед сторонними организациями нет, и благоустройство, и ремонт постепенно производятся, необходимо более детально показывать доходные и расходные статьи в ежемесячном отчете правления, с указанием сумм поступающих в резервный фонд.
|
|
|
3. Поступила информация о том, что статья расходов по вывозу ТБО не будет выставляться отдельным счетом по нормам, а останется как есть, т.е. в составе сметных затрат. Пока этот вопрос поставщиком услуги отложен.
4. Предлагаем пересмотреть смету на 2019 год.
5. В отношении взаимозачета.
Когда собственник предоставит документ, подтверждающий оплату долга ТСЖ за дверь, тогда и взаимозачет должен быть произведен, но никак не ранее.
Кроме того, осуществление право переуступки долговых обязательств должно быть подтверждено документально.
Простыми словами: коммунальные платежи собственник обязан производить в адрес ТСЖ, это долг собственника как физического лица перед ТСЖ (юр. лицом). А выставленный счет за дверь – это долг ТСЖ (как Юр. лица) перед поставщиком двери и работ по ее установке (другим юр. лицом). Нельзя приравнивать эти долги! Это разные лица и их долги разные. Прежде, чем делать взаимозачет, нужно совместить оба долга в один и тех же лицах. Долг за дверь собственнику кв. № 21 может быть вменен, только после того как организация, в которой работает собственник кв. №21, выкупит у ТСЖ право требования долга от физического лица по коммунальным платежам, в замен отказа от взыскания долга с ТСЖ за дверь! Либо физическое лицо передает свой долг своему работодателю, а тот, в свою очередь, отказывается от взимания долга с ТСЖ.
|
|
|
Все это должно быть подтверждено документально! И договор об уступке долга правильнее было заключить в момент принятия на себя собственником обязательств оплаты долга за дверь, но никак не выполнения своих обязательств.
На будущее, самое рациональное решение: трехстороннее соглашение, в котором должник-физическое лицо передает свой долг организации-поставщику, которое соглашается его оплатить и этот долг гасится в счет оплаты обязательства ТСЖ по оплате услуги.
Но, это справедливо в случае, когда собственник уже имеет задолженность перед ТСЖ по коммунальным платежам. В нашем же случае, собственник не имел задолженности и всегда был добросовестным плательщиком. По этой причине возможно заключение договора переуступки в момент накопившейся по факту задолженности у собственника перед ТСЖ по коммунальным платежам. Что и планируется сделать до конца этого года, либо в январе 2019 года. Здесь стоит принять в учет и тот факт, что поставщик двери не предъявлял претензий по неоплаченной до сих пор двери. Поэтому в уже сложившейся ситуации, ревизионная комиссия будет отслеживать ситуацию по должному оформлению этой сделки.
Рекомендации ревизионной комиссии:
1. Подавать показания счетчиков не позднее установленных сроков, с целью минимизации расхождений по счетчикам. При этом следует учесть исправность всех внутриквартирных счетчиков – это будет установлено по результатом поверки.
2. Ревизионная комиссия рекомендует вынести на всеобщее обсуждение: начисление ОДН по воде: начислять - не начислять. Так же решить вопрос с доначислениями по горячей воде: производить – не производить.
3. Есть практика для минимизации расходов по горячей воде режим работы насоса на ИТП, при котором в ночное время насос работать не будет. Как вариант промежуток времени отключения насоса установить с 1:00 до 5:00. Это позволит сократить затраты на тепловую энергию и электроэнергию на ОДН.
4. Ставим вопрос, в связи с возникшей судебной практикой о выставлении претензии организации, поставляющей ресурс подогрев воды.
5. Предлагаем пересмотреть смету на 2019 год, вынести ее на общее голосование.
а) Произвести перерасчет суммы сметной стоимости в большую сторону с учетом вышеизложенного анализа статьи «Заработная плата, взносы и налоги».
Обязать бухгалтера вести учет движения денежных средств по статье «Резервный фонд», а правление предоставлять сведения об этом в ежемесячном отчете. Это позволит вести более прозрачный бухгалтерский учет, который будет понятен всем собственникам, в части что от куда взялось и куда делось. Для нас в материальном плане мало изменения произойдут незначительные, но это необходимо для исключения убыточности финансово-хозяйственной деятельности.
б) Продолжать формировать «Резервный фонд» за счет поступлений дохода по таким статьям, как:
- положительная разница по статье «Водоснабжение и водоотведение», и прочим ресурсным статьям, по которым формируется положительная разница;
- «Субботник»;
- «Слив систем водоснабжения и отопления»;
- «Пени за просрочку платежей», как минимум по судебным решениям;
- «Возврат затраченных ранее на судебные пошлины денежные средства»;
- «Плата за размещение оборудования провайдеров».
- положительная разница (другими словами экономия, если она возникает) начислений по смете.
7. Для целей предоставления более детальной и прозрачной информации о финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ, предлагаем принять в качестве отчета правления ТСЖ форму, предложенную ревизионной комиссией, которая предложена в Приложении № 6.
8. В отношение взаимозачета. Процедура эта законная, но влечет за собой по мимо документального обоснования, и должного отображения в бухгалтерском учете, т.е. усложняет его.
Договоренность о том, что между тремя участниками будет проведен взаимозачет требований, должна быть оформлена документально. Это может быть акт, соглашение или любой аналогичный документ о зачете, составленные в соответствии с требованиями к первичным документам, изложенными в п. 2 ст. 9 Закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 7 Закона N 129-ФЗ акт зачета как расчетный документ должен быть подписан не только руководителем организации, но и главным бухгалтером.
Как правило, этот документ содержит сведения о состоянии расчетов между сторонами на дату проведения зачета с указанием сумм задолженностей. Также нужно обязательно указать информацию, содержащую реквизиты договоров, первичных документов и счетов-фактур, подтверждающих операции, на основании которых образовалась эта задолженность.
Все это не всегда понимают даже налоговики.
Не проще ли провести все через кассу ТСЖ? Собственник оплатил свою, уже образовавшуюся задолженность в кассу ТСЖ, ТСЖ оплатило долг перед поставщиком двери. Раз денежные деньги частями отдавались собственником за дверь, то фактического денежного оборота разумеется не будет, но у нас будет адекватное отображение этой суммы по кассе, и все ее будут видеть и понимать.
На будущее, если есть возможность получения беспроцентной рассрочки по расчетам за полученные материальные ценности и услуги, то может стоит заключать договор рассрочки между ТСЖ и поставщиком, минуя третье лицо в виде собственников (физ. лиц)? Это же дополнительные проблемы и не адекватное отображение в бух учете. Прибегать к взаимозачетам, только в безвыходных ситуациях, например, когда собственник годами не платит коммунальные платежи и фактически даже через суд ТСЖ никак не может с него эти долги выходить, но он предлагает отработать услугами, работами, материалами.
Пока взаимозачет только на словах, может все-таки провести погашение долгов через кассу? Проще и понятнее, не влечет введения дополнительных счетов бух. учета!
Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 147; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!