ЗАПОЛНЕНИЕ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Заполнение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур осуществляется по следующим правилам:
1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в которых они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов- фактур, в которых хранятся их второе экземпляры.
2. Покупатели ведет учет счетов- фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут счетов- фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.
3. Организация и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам комиссии либо агентским договорам, при реализации товаров от своего имени хранят счета- фактуры по товарам, полученным от комитента либо принципал, в журнале учета полученных счетов- фактур
Комиссионеры либо агенты, совершающие действия от своего имени, хранят счета- фактуры, полученные от продавцов по приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале учета полученных счетов-фактур.
4. Счета- фактуры, полученные от продавцов по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам ) для выполнения с 1 января 2001 года строительно-монтажных работ для собственного потребления, хранятся в журнале учета полученных счетов- фактур.
5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации грузовые таможенные декларации или их копии, заверенные в установленном порядке, и платежные документы хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.
|
|
|
При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, заполненные в установленном порядке, бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой, суммой налога на добавленную стоимость хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов- фактур.
6. Журналы учета полученных и выставленных счетов- фактур должны быть прошнурованы, а их страницу пронумерованы.
7.
Приложение № 1
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,
утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914
(в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)
| СЧЕТ-ФАКТУРА № | от « | » | (1) |
| Продавец | (2) |
| Адрес | (2а) |
|
|
|
| ИНН/КПП продавца | (2б) |
| Грузоотправитель и его адрес | (3) |
| Грузополучатель и его адрес | (4) |
| К платежно-расчетному документу № | от | (5) |
| Покупатель | (6) |
| Адрес | (6а) |
| ИНН/КПП покупателя | (6б) |
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Количество | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имуществен- ных прав, всего без налога | В том числе акциз | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), имуществен- ных прав, всего с учетом налога | Страна происхож- дения | Номер таможенной декларации |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Всего к оплате |
|
|
|
| Руководитель организации |
| / | Главный бухгалтер | / | |||||||
|
| (подпись) | (ФИО) |
| (подпись) | (ФИО) | ||||||
| Индивидуальный предприниматель |
| / |
| ||||||||
|
| (подпись) | (ФИО) | (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) | ||||||||
Примечание. Первый экземпляр – покупателю, второй экземпляр - продавцу
Задание №3: Заполнение бланка требования- накладной
Применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами.
Этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака.
Требование- накладную оформляют, если в организации не установлено ограничения (лимита) на отпуск материалов со склада.
Требовании составляет кладовщик, отпускающий материалы, в 2 экземплярах:
|
|
|
- первый экземпляр остается на складе;
- второй экземпляр передается работнику, который получает материалы.
На материалы разных наименований можно выписать общее требование- накладную.
Графу «Код вида операции» заполняют, если организация ведет автоматизированный учет и разработала для этого собственные кодировки.
Заполняя графу «Учетная единица выпуска продукции», указывают наименование готовой продукции, для выпуска которой отпущен материал, и ее учетную единицу (штука, килограмм, литр и т.д.)
В требовании можно указать номенклатурный номер материалов (графа «Номенклатурный номер»). Для этого вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004- 93) или разработать собственные кодировки.
Однако заполнять эту графу не обязательно.
Заполняя графу «Единицу измерения» («Код» / «Наименование»), вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором единиц измерения (ОК 015- 94). Том документе приведены коды всех единиц измерения, используемых в России.
Заполняя графу «Количество» («Затребовано» / «Отпущено»), не забудьте о том, что количество отпущенных материалов не должно превышать количество затребованных.
Оба экземпляра требования сдают в бухгалтерию, Бухгалтер должен заполнить графу «Корреспондирующий счет» и сделать соответствующие проводки
Д20 (23, 29) К10 – переданы материалы со склада для нужд основного производства;
Д23 К10
– переданы материалы для нужд вспомогательного производства;
Д29 К10
– переданы материалы со склада для нужд обслуживающего производства;
Д26 К10
– переданы со склада материалы на общехозяйственные нужды;
Д44 К10
– переданы со склада материалы для обеспечения процесса продаж;
Д10 К10
– переданы материалы с одного склада на другой (проводка по субсчетам).
Требования- накладные должны храниться в архиве организации 5 лет
Типовая межотраслевая форма № М-11
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
| ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № |
| Коды | ||||
| Форма по ОКУД | 0315006 | |||||
| Организация |
| по ОКПО | ||||
| Дата | Код вида операции | Отправитель | Получатель | Корреспондирующий счет | Учетная | |||
| структурное подразделение | вид деятельности | структурное подразделение | вид деятельности | счет, субсчет | код аналитического учета | |||
Через кого
| Затребовал | Разрешил |
| Корреспондирующий счет | Материальные ценности | Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма | Порядковый | ||||
| счет, субсчет | код аналити- ческого учета | наименование | номенк- латурный номер | код | наименование | затре- бова- но | отпу- щено | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 168; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!