ПОРЯДОК И ПРАВИЛА ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Практическая работа № 3
на тему: «Создание и заполнение в Microsoft Word карточек учета материалов,
счетов-фактур. Создание и заполнение в Microsoft Word требований - накладных»
Цель работы: закрепление навыков самостоятельно заполнить карточку учёта материалов, счет фактуры и накладные.
Задание №1: Заполнение карточки учёта материалов
Применяется для движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру; заполняется на каждый номенклатурный номер материала и ведется материально ответственным лицом (кладовщиком, завидущим складом ). Записи в карточке ведут на основании первичных документов в
Бухгалтер заполняет карточку в одном экземпляре на основании приходного ордера (форма n M-4) или акта о приемки материалов (форма N M-7) Карточку оформляют на каждый номенклатурный номер или вид материалов (например, отдельные карточки выписывают на кирпич, цемент, доски и т.д. ) Затем карточку передают кладовщику.
Кладовщик должен фиксировать в карточке каждую операцию по приходу и расходу материалов и заверять ее своей подписью.
Кладовщик сдает карточку в бухгалтерию после того, как она будет полностью заполнена (но не реже одного раза в месяц). К карточке прикладывают все документы по приходу и расходу материалов.
Конкретные порядок и сроки сдачи карточки в бухгалтерию определяют в графике документооборота.
Если при заполнение карточки кладовщик допустил ошибку, можно сделать необходимые исправления. Однако не забывайте о том , что все исправления должны быть заверены подписями как самого кладовщика, так и работника , которому были отпущены материалы.
|
|
|
В карточке можно указать номенклатурный номер материалов (графа “Номенклатурный номер”). Для этого вы можете воспользоваться Общероссийской классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) или разработать собственную кодировку.
Однако заполнить эту графу не обязательно.
Заполняя в карточке графу “Единица измерения” (“Код”/”Наименование”), вы можете воспользоваться Общероссийском классификатором единицы измерения (ОК 015-94). В этом документе приведены коды всех единиц измерения, используемых в России.
В графе “Норма запаса” карточки указывают то количество материалов, которое всегда должно находиться а складе , чтобы обеспечить бесперебойное производство.
Раздел “Драгоценный материал (металл, камень)” заполняется только при условии, если материал, который храниться на складе , содержит драгоценные металлы или камни. К таким материалам должен быть приложен специальный паспорт. Этот раздел Заполняют на основании данных этого паспорта.
|
|
|
В графе “Учетная единица выпуска продукции ” указывают наименование готовой продукции , для производства которой отпущен материал, и ее учётную единицу (штука, килограмм, литр и т.д.).
Карточка должна храниться в архиве организации в течении 5 лет.
Типовая межотраслевая форма № М-17
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
| Карточка № | ||||||||
| учета материалов | Коды | |||||||
| Форма по ОКУД | 315008 | |||||||
| Организация |
| по ОКПО | 36279727 | |||||
| Дата составления | 31 | 01 | 12 | |||||
Структурное подразделение
| Структурное подразделение | Вид деятельнос- | Склад | Место хранения | Марка | Сорт | Профиль | Размер | Номенклатурный | Единица | Цена, руб. | Норма запаса | Срок годности | Поставщик | ||
| стеллаж | ячейка | код | наиме- нование | ||||||||||||
| Сдача в аренду | Общий | - | - | CARAVELL | Холодильное оборудование | стандарт | 1010 | 012 | Шт. | 4000,00 | 15 | 15 лет | ООО «ЗАРЯ» | ||
| Наименование материала | Драгоценный материал (металл, камень) |
| |||||||||
|
| наименование | вид | номенклатурный номер
| единица | количество (масса) | номер | |||||
|
| код | наиме- | |||||||||
|
| |||||||||||
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
|
| |||||||||||
|
| |||||||||||
|
| |||||||||||
|
| |||||||||||
|
| |||||||||||
| Дата | Номер | От кого получено или кому отпущено | Учетная единица | Приход | Расход | Остаток | Подпись, дата | |
| документа | по порядку | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 31.01.12 | ООО «РИО» | Шт. | - | 1 | 14 | |||
Задание 2: ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ И ЗАПОЛЕНИЯ ФОРМЫ СЧЁТА-ФАКТУРЫ
В указанном выше образце формы счета- фактуры построчно указываются следующие показатели:
(красным отмечены изменения)
в строке 1 – порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
в строе 2 – полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2а – место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2б – идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика- продавца;
|
|
|
в строке 3- полное и сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и тоже лицо, то в этой строке пишется «он же». Если продавец и грузоотправитель не является одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. В случае оказания услуг, выполнения работ в этой строке ставится прочерк;
в строке 4 – полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии учредительными документами и его почтовый адрес. В случае оказания услуг, выполнения работ в этой строке ставится прочерк;
в строке 5 – реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете при помощи платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура);
в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6а – место нахождения покупателя в соответствии учредительными документами;
в строке 6б – идентификационный номер и код причины поставки на учет налогоплательщика покупателя.
В графах 1- 11 указываются следующие сведения о реализованном товаре (работе, услуге):
в графе 1 – наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг)
в графе 2 – единица измерения (при возможности ее указания)
в графе 3 – количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, указанных услуг) сходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания);
в графе 4 – цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифом), включающих в себя НДС, с учетом суммы налога;
в графе 5 – стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счете-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
в графе 6 – сумма акциза по подакцизным товарам;
в графе 7 – налоговая ставка;
в графе 8 – сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных работ)применяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
в графе 9 – стоимость всего количество поставляемых (отгруженных) по счете-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом суммы НДС;
в графе 10 – страна происхождения товара;
в графе 11 – номер грузовой таможенной декларации.
ПОРЯДОК И ПРАВИЛА ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Порядок и правила выставления счетов- фактур основан на следующих положениях:
Счет- фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
Счета- фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
Налогоплательщик обязан составить счет- фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов- фактур, книги покупок и книги.
Счеты- фактуры не выставляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобожденным от налогообложения).
Счет- фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета- фактуры индивидуальным предпринимателем счет- фактура подписывается индивидуальном предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете- фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 194; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!